Author Archives: admin

Размер недоимки, которую ФСС списывает с банковских счетов должников, увеличили в шесть раз. Госдума приняла поправки в закон о взносах на травматизм в третьем чтении (законопроект  №831096-7). Изменения вступят в силу с 1 апреля.

Как получить отсрочку и рассрочку по уплате взносов: читайте подробности в Системе Главбух

Что изменилось

Поправки в закон повышают сумму недоимки по взносам на травматизм, которую ФСС принудительно взыскивает с банковских счетов, либо за счет имущества должников. При этом сроки взыскания зависят от суммы долга. Мы подготовили сравнительную таблицу, чтобы наглядно показать, как изменятся суммы и сроки по взысканиям.

Таблица сумм и сроков по взысканию недоимки в пользу ФСС

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин опубликовал проект, по которому в НК добавляют три новых налога. По планам ведомства новая редакция кодекса должна заработать с 2021 года.

Даниил Егоров рассказал, как ФНС будет взаимодействовать с бизнесом

Налоговые изменения-2020: скачайте таблицу изменений в Системе Главбух

Ведомство отмечает, что проект подготовили в целях включения в Налоговый кодекс некоторых неналоговых платежей, которые сейчас носят квазиналоговый характер. Речь идет про утилизационный сбор, обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования и плату за пользование курортной инфраструктурой.

Утилизационный сбор в НК

Утилизационный сбор заменит существующий неналоговый платеж, который взимают в соответствии с законодательством в области обращения с отходами. В 2020 году утилизационный сбор регулирует в первую очередь Федеральный закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления», а также некоторые постановления Правительства.

По проекту плательщиками сбора будут:

• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, изготовление транспортных средств, признаваемых объектами обложения утилизационным сбором, на территории России или их ввоз на территорию РФ;
• организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории РФ транспортные средства, признаваемые объектами обложения сбором, у лиц, не признаваемых плательщиками. К примеру, это физические лица, которые осуществляют ввоз на территорию России транспорт в качестве личного имущества и являются участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ;
• физические лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, ввозящие на территорию РФ транспортные средства, признаваемые объектами обложения сбором.

Объектами налогообложения для утилизационного сбора предлагают сделать колесные транспортные средства (шасси) или прицепы к ним, самоходные машины или прицепы к ним. Чтобы эти транспортные средства стали объектом их должны ввезти на территорию Российской Федерации, или произвести, изготовить в России или приобрести на территории РФ у лиц, не признаваемых плательщиками сбора.

В проекте предусмотрели исключения. Например, объектом не признают транспортные средства, с года выпуска которых прошло тридцать и более лет, которые не используются в коммерческих целях, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму, сохранены или отреставрированы до оригинального состояния, виды и категории которых определяет Правительство.

Базовая ставка для расчета утилизационного сбора составляет 172500 рублей за единицу самоходной машины или прицепа к ней. Ставку применяют с коэффициентом расчета сбора. Его отдельно устанавливают для разных видов транспорта и в зависимости от времени, сколько прошло с даты производства.

Коэффициент расчета утилизационного сбора

Ставка колесных транспортных средств категории M1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальных и специализированных транспортных средств указанной категории, составляет 20000 рублей за единицу транспортного средства.

Есть и еще одна базовая ставка – 150000 рублей за единицу. Ее применяют для:

• колесных транспортных средств категорий N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированных транспортных средств указанных категорий;
• специальных транспортных средств, категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G, категорий M2, M3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированных транспортных средств указанных категорий;
• шасси колесных транспортных средств категорий N1, N2, N3, M2, M3;
• прицепов категории O4, в том числе специальных и специализированных транспортных средств указанной категории.

К базовым ставкам 20000 и 150000  тоже применяют специальный коэффициент.

Коэффициенты для базовых ставок для колесных транспортных средств

Утилизационный сбор плательщики рассчитывают самостоятельно. Сумму считают как произведение ставки сбора и коэффициента расчета сбора. Сбор платят по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленного подразделения, месту жительства физического лица – плательщика включительно до 15 числа месяца, следующего за месяцем производства транспортного средства.

Компании, которые ввозят транспорт на территорию РФ, платят сбор одновременно с представлением расчета сбора в таможенный орган в следующие сроки:

• до помещения транспортного средства под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, реимпорта, свободной таможенной зоны или до выпуска в свободное обращение (при осуществлении таможенного декларирования);
• до дня регистрации транспортного средства в случае, если транспорт не подлежит таможенному декларированию.

Гостиничный сбор в НК

Гостиничный сбор устанавливают актами представительных органов муниципальных образований, вводят в действие и прекращают действие в соответствии с НК и актами представительных органов муниципальных образований.

Плательщики сбора – организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению гостиничных услуг, услуг по временному размещению или обеспечению временного проживания физических лиц. Исключение – ИП, которые по указанным видам деятельности применяют патентую систему.

Объектом обложения признают доходы от оказания гостиничных услуг, услуг по временному размещению или обеспечению временного проживания физических лиц.

Базу для расчета гостиничного сбора определяют на дату выезда лица, которому предоставили гостиничные услуги.

Период для гостиничного сбора – квартал. Ставку сбора устанавливают нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В НК предлагают закрепить максимальный лимит – 3 процента от базы для исчисления сбора.

Сумму сбора каждый плательщик считает самостоятельно. Ее рассчитывают как соответствующую ставке сбора процентную долю базы для исчисления сбора. Платят сбор по месту оказания гостиничных услуг, услуг по временному размещению или обеспечению временного проживания физических лиц. Срок – не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Плательщики сбора по истечении квартала представляют в ИФНС по месту оказания услуг расчет сбора. Срок – не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом. Форму расчета, порядок его заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме чиновники разработают дополнительно.

Налог на доходы операторов сети связи общего пользования в НК

Налогоплательщиками налога на доходы операторов сети связи общего пользования являются организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги связи в сети связи общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи».

Объектом налогообложения признают доходы от оказания услуг  связи абонентам и иным пользователям в сети связи общего пользования.

Налоговую базу определяют как доходы, полученные в течение налогового периода от оказания услуг связи абонентам и иным пользователям в сети связи общего пользования без доходов от оказания услуг присоединения и услуг по пропуску трафика. Исключение – НДС, который предъявили абонентам и иным пользователям в сети связи общего пользования.

Налоговый период – квартал. Налоговая ставка – 1,2 процента. Сумму налога компании и ИП считают самостоятельно. Для этого надо налоговую базу умножить на ставку.

Налоговую декларацию за истекший налоговый период представляют в ИФНС по месту нахождения организации,  месту жительства индивидуального предпринимателя по установленному формату в электронной форме. Срок – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В этот же срок компании и ИП платят сам налог.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Когда у организации есть обособленные подразделения, справки 2-НДФЛ нужно сдавать по местонахождению всех этих подразделений, если они выплачивают доходы сотрудникам.

Однако сотрудник может одновременно получать доходы и в головном офисе, и в «обособке». Тогда его доходы надо распределить по отработанному времени в головном отделении и в подразделении, составить несколько справок 2-НДФЛ. Справки отправьте в инспекции по местонахождению каждого офиса с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего подразделения (письма Минфина от 29.03.2010 № 03-04-06/55 и ФНС от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344).

Если у организации есть обособленные подразделения, сориентироваться, куда сдавать справки во всех ситуациях поможет таблица >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

1. Как составить справку 2-НДФЛ
2. Как сдать справку 2-НДФЛ в инспекцию

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики превратили встречные проверки в квест. Часто задают вопросы, на которые без подготовки не ответишь: кто был инициатором сделки? Когда и где встречались для заключения договора? Дальше — хуже.

Мы расспросили инспекторов и выяснили, что будет, если умолчать о мельчайших подробностях. Приятного мало, но не переживайте. Мы разработали регистры по видам сделок. Если заполнить их в момент заключения сделки, то ответить на встречке будет быстрей и проще.

Как теперь отвечать на встречках

А у вас есть наработки по встречкам? Поделитесь с редакцией и коллегами на полях статьи. Пройдем квест налоговиков вместе. Мы уже начали и сделали для вас сервис. Посмотрите в конце рассылки, вы точно оцените.

Что еще важно знать о проверках — 2020 и переделать, пока не поздно

1. Чиновники уточнили 36 различных сроков, связанных с проверками взносов
2. Актуализируйте свое положение о командировках
3. Предупредите директора: налоговики нацелились на родственников
4. С 1 января изменились правила валютного контроля
5. Налоговики ищут незадекларированные доходы сотрудников

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Министр финансов рассказал о том, что налоговую нагрузку для работодателей не снизят до 2024 года, а ЕНВД исчерпал себя.

Все о налоговой нагрузке в 2020 году смотрите в Системе Главбух

Налоговую нагрузку снижать не планируют

По словам министра финансов, налоговая нагрузка не будет меняться до 2024 года. Снижения налоговых ставок тоже не предвидится. Потому что на выполнение поручений президента, которые он озвучивал 15 января в послании, нужны большие деньги.

Цитата Антона Силуанова (приводит РБК):

«Вместе с ростом налоговых доходов растут и налоговые обязательства. Взять послание президента — требуются огромные деньги, около 4 трлн руб. до 2024 года включительно. Откуда их брать? Если мы откажемся от бюджетного правила, будем заимствовать, но снижать бремя, стоимость долга увеличится и стоимость заемных средств на рынке увеличится»

То же касается и прогрессивной шкалы по НДФЛ. Как сказал министр, к 2024 году Минфин рассмотрит предложения по ставкам налога на доход физлиц с учетом социальной справедливости. Но если увеличить ставки налогов на труд сейчас, то возникнет слишком много желающих уйти от уплаты.

Министр признаёт, что на российских работодателях сейчас лежит запредельная налоговая нагрузка. Но вариант оплаты страховых взносов работниками рассматривать не будут. При этом министр добавил, что Минфин заинтересован в снижении нагрузки на труд.

Цитата Антона Силуанова (приводит РБК):

«Мы и сейчас думаем, как снизить налоги на труд, потому что это 30% страховых взносов и 13% налог на доходы физических лиц. Это высокая нагрузка […] поэтому и происходят всяческие схемы уклонения. Самое главное, найти источники компенсации для снижения этих взносов. Большая часть из 30% — 22% — пенсионный взнос. Если мы снизим, у Пенсионного фонда будет дыра в бюджете, чем ее закрывать? Бюджетом? Где нам взять такие деньги?»

Отмена ЕНВД и условия перехода на другой режим

Как говорит Антон Силуанов, ЕНВД мешает конкуренции в малом бизнесе и исчерпал себя. Поэтому сейчас весь розничный бизнес переходит на использование ККТ, а налоговики получают объективную информацию о налоговой базе. При использовании ККТ учтите все изменения в кассовых чеках в 2020 году, о них можно прочитать в Системе Главбух.

Цитата министра финансов про условия перехода с ЕНВД (приводит РБК):

«Очень много предложений от предпринимателей поступало, которые говорили, что платят 6% с выручки, или 15% с разницы между доходами и расходами, а потом сразу общий налоговый режим, который ведет к издержкам. Мы отвечаем: оборот для МСП (малое и среднее предпринимательство) сегодня 150 млн руб. Мы даем увеличить эту величину на 50 млн руб. и сделать переходное положение. Если сохраняется объем до 200 млн руб., не нужно создавать дополнительные бухгалтерии, нанимать персонал и так далее»

Со слов министра, инспекторы уже подготовили рекомендации о том, что делать предпринимателям – уйти на патент, упрощенку или стать самозанятым. Журнал «Главбух» тоже не остался в стороне и подготовил специальный налоговый калькулятор, который посчитает какой налоговый режим выгоднее для вашей компании при переходе с ЕНВД.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

От всей редакции журнала «Главбух» поздравляем мужчин вашего коллектива с 23 февраля! Передайте всем наши самые искренние пожелания успехов, удачи и благополучия!

В честь праздника мы провели интересное исследование. Оказалось, что по статистике, в России лишь 10 процентов соискателей на должность бухгалтера — мужчины. В Ирландии, например, дела обстоят совсем иначе. Мужчин в профессии там значительно больше.

К Дню защитника Отечества мы расспросили бухгалтеров-мужчин, чем их привлекла профессия, которую многие считают женской. Есть очень интересные истории >>

А еще мы сделали для вас праздничный плакат. Впишите в него название и адрес своей компании, распечатайте и используйте в работе. Ниже мы рассказали о мужчинах, которые когда-то были бухгалтерами, а сейчас известны всему миру. Почитайте, очень интересно, такой подборки вы больше нигде не найдете.

6 мужчин, которые когда-то были бухгалтерами, а сейчас известны всему миру

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Госдума в третьем итоговом чтении утвердила новый порядок выплаты материнского капитала. Теперь семьи с первым малышом тоже могут получить выплату. Более того, сама программа будет работать еще шесть лет.

На что можно потратить материнский капитал – закрытый перечень расходов

Размер всех детских пособий в 2020 году – кто и когда выплачивает

Первая хорошая новость для семей с детьми – при рождении первенца государство выплатит 466 тыс. 617 руб. Это актуально для семей, которые родили или усыновили малыша с 1 января 2020 года.

У вас родился второй или последующие дети? Тогда вы можете рассчитывать на 616 тыс. 617 рублей. Эту же сумму получите, если усыновите таких деток.

Получить выплату смогут и отцы – единственные усыновители малыша. Правда это получится, если есть решение суда об усыновлении и оно вступило в силу с 1 января 2020 года.

Вторая хорошая новость – маткапитал будут ежегодно индексировать, а саму программу продлили до 31 декабря 2026 года.

Третья хорошая новость – решение по выплате материнского капитала ПФР примет быстрее. Решение о выдаче сертификата вынесут в течение пяти рабочих дней вместо прежних 15. Правда у Пенсионного фонда есть основание продлить срок. Это сделают, если фонду надо будет уточнить какие-то сведения. Продлить смогут максимум до 15 дней. До поправок этот срок составлял месяц.

Сократили и срок выдачи средств до 10 дней вместо прежних 30. А получить сертификат можно в беззаявительном порядке. Это стало возможным благодаря электронному взаимодействию ведомств.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Декларацию по упрощенке отменят, а лимиты – увеличат. Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс в первом чтении (законопроекты № 875583-7 и № 875580-7).

Отмена декларации по УСН

Поправки в Налоговый кодекс отменяют декларацию для организаций и предпринимателей на упрощенке с объектом «доходы», которые применяют онлайн-ККТ. На практике это будет работать так: плательщики налога подают в инспекцию специальное уведомление через личный кабинет, а налоговики сами рассчитают суммы налоговых платежей на основании сведений, которые поступают в инспекцию через онлайн-кассы. Поправки вступят в силу с 1 июля 2020 года.

Новые лимиты по УСН

Законопроект закрепит переходный налоговый режим для компаний и предпринимателей малого и среднего бизнеса, которые утратили право на упрощенку. Если закон примут, то работать на УСН можно будет при доходах в пределах 200 млн руб. и численности в пределах 130 работников. При этом если предприниматель совмещает упрощенку с патентной системой, то доходы будут учитываться по обоим режимам. Вести бухгалтерию при любом режиме можно в программе «Бухсофт».

получить доступ

Сейчас на упрощенке действуют другие лимиты:

• по доходам — 150 млн руб.;
• по численности —  100 работников.

Для тех, у кого доходы составят от 150 млн до 200 млн руб. или численность будет от 101 до 130 работников, введут повышенные ставки. На объекте «доходы» — 8 процентов, «доходы минус расходы» — 20 процентов. Повышенные ставки действуют с квартала, в котором доходы превысили 150 млн руб. или численность стала больше 100 работников.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговых проверок становится меньше, а поступления в бюджет растут – налоговики научились удаленно вычислять сомнительные операции. Руководитель ФНС Даниил Егоров  подвел итоги работы налоговых органов в 2019 году и проставил задачи на 2020 год на заседании расширенной коллегии ФНС России, где побывал наш корреспондент. 

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году

Рост доходов

В прошлом году ФНС обеспечила 76% доходов бюджетной системы страны. Несмотря на снижение цен на нефть и высокую базу сравнения прошлых лет, нефтегазовые доходы продолжали расти двузначными темпами: +12,2%, или 1,87 трлн рублей.

Основные поступления принес НДС с ростом на 19%, или на 683 млрд рублей, и налог на прибыль – на 11%, или на 443 млрд рублей.

Цитата Даниила Егорова

Службе удалось сократить удельный вес сомнительных операций в рамках системы АСК-НДС-2 до 0,47%, что является одним из лучших показателей в мире

В консолидированный бюджет поступило 22,7 трлн рублей (+1,4 трлн рублей, или на 6,6%). В федеральный  бюджет – 12,6 трлн рублей с ростом на 5,7% или на 0,7 трлн рублей.

Поступления страховых взносов превысили 7 трлн рублей – это почти на 622 млрд рублей больше, чем в 2018 году. А набранные тема роста поступлений (+9,7%) на 2,5 п.п. опережает рост заработной платы (+7,2% за январь-ноябрь 2019 года). Одновременно выросли и поступления НДФЛ на 8,3%.

Сокращение проверок

Количество выездных проверок в 2019 году снизилось на 34%, а за последние пять лет в 3,3 раза. Сегодня проверками охвачен в среднем всего один налогоплательщик из 1000 (или 0,14%).

Предупреждение налогоплательщиков о налоговых рисках позволило избежать контрольных мероприятий, и налогоплательщики самостоятельно доплатили более 130,6 млрд рублей без применения штрафных санкций. При этом количество жалоб по результатам проверок снизилось почти в два раза (1,8% раза), а общее количество споров с бизнесом сократилось на 18,7%.

Цитата Даниила Егорова

Задача новых инструментов администрирования – освободить налогоплательщиков от рутины. Другими словами, налоговые органы дистанционного, незаметно для налогоплательщика максимально сокращают свое присутствие в его жизни, одновременно страхуя его от ошибок в формировании налоговой отчетности

По итогам сопровождения процедур банкротства в бюджетную систему поступило почти 131 млрд рублей с ростом на 3,9%, в том числе по согласительным процедурам  – более 47 млрд рублей, что на 21% больше.

Цитата главы ФНС

Необходимо четко различать злонамеренное фиктивное банкротство от банкротства, вызванного объективными экономическими обстоятельствами

Отмена ЕНВД

Глава налогового ведомства обратил особое внимание на обеспечение бесшовного и комфортного перехода налогоплательщиков с ЕНВД на новые налоговые режимы.

Цитата руководителя ФНС

Необходимо провести адресную разъяснительную работу среди налогоплательщиков. Мы должны больше общаться с бизнесом и общественными организациями в разных форматах, чтобы решать проблемы и вопросы оперативно. Кроме того, в первом квартале мы должны разработать и разместить на сайте калькулятор, который позволит рассчитать наиболее выгодный режим для бизнеса при переходе с ЕНВД

Даниил Егоров также отметил, что необходимо продолжить работу по развитию онлайн-сервисов, делая упор на проактивность и комплексный характер решаемых задач.

Сейчас личные кабинеты, созданные для всех категорий налогоплательщиков, дают возможность бесконтактного общения с налоговыми органами из любой точки в режиме 24/7. К концу года в личном кабинете физических лиц зарегистрировалось 29,9 млн человек, среди предпринимателей личным кабинетом пользуется каждый второй, всего два миллиона. В ближайшее время этот сервис будет обновлен. Индивидуальные предприниматели смогут оплачивать налоги онлайн так же, как физические лица.

Цитата главы ФНС

Нашим приоритетом должна стать такая работа, которая позволит собирать налоги незаметно для налогоплательщиков. Люди должны тратить как можно меньше времени на получение услуги, в которой нуждаются. При этом важно обеспечить  безусловно соблюдение прав налогоплательщиков. Они должны быть уверены, что система работает справедливо

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 2021 года базовая ставка транспортного налога может вырасти. Минпромторг предложил увеличит ставку для автомобилей экологического класса Евро-3 и ниже. Причем актуально это будет только для коммерческого транспорта.

Транспортный налог в регионах: ставки, льготы и сроки уплаты

Новые бланки для тех, у кого есть льготы по транспорту

Напомним, что ставки сейчас зависят от мощности двигателя. Ставки транспортного налога устанавливают в региональных законах (ст. 361 НК). В НК налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК). Региональные законы могут предусматривать другие ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК).

Кроме того, региональные законы могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года их выпуска, или их экологического класса.

Теперь же Минпромторг сообщил, что в ближайшее время направит Минтрансу предложение с резким повышением ставок для автомобилей Евро-3 и ниже. Об этом сообщил замглавы министерства Александр Морозов в ходе совещания по развитию городского электрического пассажирского транспорта (сообщает «Коммепрсантъ»).

Помимо увеличения ставки чиновники предлагают запретить использовать коммерческий транспорт ниже классов Евро-0 и Евро-1. Если инициативу одобрят, то это может затронуть минимум 468,2 тыс. машин. И это еще без учета машин, по которым нет сведений об экологическом классе. А таких в России 2,6 млн штук грузовиков. Такую статистику привели в ГИБДД.

Цитата главы комитета по транспорту и строительству Госдумы Евгения Москвичева (приводит ТАСС)

Давайте скажем «нет» через два года автомобилям, которые работают на коммерческой основе, (с экологическим классом) Евро-0 и Евро-1, давайте мы их в историю сдадим, им по 35–37 лет, а мы покупаем, покупаем запчасти

Источник: Сайт журнала «Главбух»