Без рубрики

С отчета за 1-й квартал используют новую форму 6-НДФЛ. В разделе 2 новой формы больше нет отдельной строки, чтобы отразить дивиденды. Однако это не значит, что дивиденды теперь не нужно выделять из общей суммы дохода.

Если компания выплачивала дивиденды, считать НДФЛ с них нужно отдельно от зарплаты. Теперь перечислять налог с них нужно на другой КБК, а в отчете 6-НДФЛ дивиденды показывайте отдельно.

Так, например, раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют по каждому КБК, а раздел 2 как по каждому КБК, так и по каждой ставке налога. Поэтому дивиденды автоматически попадут в отдельные разделы отчета, но за одним исключением. Касается оно раздела 1 и нерезидентов. 

Сколько всего заполнять разделов 1 и 2, если компания выплачивала дивиденды, смотрите в телеграм-канале журнала «Главбух». Всю информацию собрали в удобную таблицу. Подпишитесь и скачайте ее бесплатно.

Подписаться и скачать

В нашем телеграм-канале вы всегда найдете самую свежую и актуальную информацию. Помимо новостей мы еженедельно делимся полезными лайфхаками, историями из жизни коллег, актуальным бухгалтерским юмором, а также проводим конкурсы и дарим подарки подписчикам.

Эксперты главного бухгалтерского журнала также обсудили с подписчиками телеграм-канала, что нужно учесть в работе уже сейчас:

Подписаться и читать новости

Также вы можете оставлять вопросы по своей текущей работе в комментариях. Самые интересные разберем на страницах «Главбуха». Подпишитесь на наш телеграм-канал, чтобы получать полезные подсказки и не пропустить важные изменения в работе. 

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Компания должна сама проявить осмотрительность при выборе контрагентов по статье 54.1 НК РФ, иначе налоговики не примут НДС к вычету. Такой вывод содержится в решении Арбитражного суда Пензенской области от 28.03.2024 № А49-7225/2023.

ООО “Стройко”  налоговики доначислили НДС в сумме 6 099 927 руб. По мнению налогового органа, общество не проявило должной осмотрительности при выборе контрагентов. Поставщики не вели реальную хозяйственную деятельность и не имели возможность выполнить договоры. 

Проверьте компанию перед заключением сделки. Посмотрите на контрагента глазами налоговиков в сервисе “Главбух Контрагенты”. Введите ИНН и перейдите в карточку организации. Факторы рисков смотрите вверху.

Проверить контрагента по ИНН

Доказать выбор контрагента вы можете в сервисе “Главбух Контрагенты”. В левом меню перейдите во вкладку “Отчеты и документы” и скачайте полный набор документов, который докажет коммерческую осмотрительность при выборе контрагентов в целях исполнения статьи 54.1 НК РФ. Как скачать документы смотрите на скринах ниже.

Скачать документы по ИНН

Даже если вы уверены в своих партнерах и работаете с ними уже много лет – проверьте на возможные риски в работе с контрагентом и скачайте отчет о коммерческой осмотрительности. Это займет всего 3 минуты.

Проверить компанию по ИНН

ФНС обновила долги компаний на 1 апреля 2024 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики проверят движение по счетам ваших контрагентов и узнают, соблюдены ли нормы статьи 54.1 НК РФ. Об этом сказано в решении Арбитражного суда Томской области от 28.03.2024 №  А67-10098/2022.

ООО “Сиблесстрой” ИФНС доначислили НДС в размере 12 677 825 руб., налога на прибыль 2 755 613 руб., пени 9 223 865 руб. Анализ контрагентов, указанных в книге продаж показал, что почти все контрагенты поставлены на налоговый учет незадолго до заключения сделки.  При этом по движению денежных средств по расчетным счетам контрагентов не установлено перечисление средств за материалы, которые необходимы для выполнения сделки.

Перед заключением сделки посмотрите на контрагента глазами налоговиков в сервисе “Главбух Контрагенты” и узнайте, как ФНС видит компанию. Сервис покажет все риски работы с данным контрагентом и предложит скачать отчет подписанный ЭЦП налоговиков, который подтвердит выполнение статьи 54.1 НК РФ о проверки компании на коммерческую осмотрительность. Введите ИНН и перейдите в карточку организации. Факторы рисков смотрите вверху.

Проверить контрагента по ИНН

В левом меню сервиса “Главбух Контрагенты” перейдите во вкладку “Отчеты и документы” и скачайте полный набор документов, который докажет коммерческую осмотрительность при выборе контрагентов в целях исполнения статьи 54.1 НК РФ. Как скачать документы смотрите на скринах ниже.

Скачать документы по ИНН

Даже если вы уверены в своих партнерах и работаете с ними уже много лет – проверьте на возможные риски в работе с контрагентом и скачайте отчет о коммерческой осмотрительности. Это займет всего 3 минуты.

Проверить компанию по ИНН

ФНС обновила долги компаний на 1 апреля 2024 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Судей вряд ли убедят какие-либо аргументы компании о реальности сделок, если налоговики в курсе, что контрагент – площадка для продажи «бумажного» НДС (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 09.02.2024 № Ф09-8407/2023.

Налоговики заподозрили компанию в работе с «техничками». У контрагентов не было ресурсов, чтобы выполнить работы, а деньги по счетам проходили транзитом. Кроме того, партнеры не находились по адресу регистрации, подавали нулевую отчетность или платили в бюджет по минимуму.

Компания отбивалась, как могла. Сослалась на судебный спор с контрагентом. Но этот аргумент не сработал, так как суд закончился мировым соглашением. Но главную роль сыграла информация из компетентных органов. Налоговики получили сведения, что контрагенты подконтрольны одному кругу лиц и выступали площадкой для «бумажного» НДС. В итоге защититься компании не удалось.

С помощью сервиса «Главбух Контрагенты» выбирайте только надежных контрагентов. В сервисе есть отчет, который соответствует всем требованиям ФНС и доказывает осмотрительность при выборе контрагента. Активируйте бесплатный доступ, проверьте партнеров и скачайте готовый отчет для ФНС.

Активировать бесплатный доступ

ФНС обновила долги компаний на 1 апреля 2024 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Компании и ИП налоги и взносы за апрель должны заплатить в мае. Календарь бухгалтера поможет не ошибиться с датой перечисления платежей, а также правильно заполнить платежные поручения.

Календарь бухгалтера на 2024 год

По действующим правилам стразовые взносы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование, а также обязательные налоги и авансовые платежи перечисляют не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Отметим, 28 апреля выпадает на воскресенье. После этого дня наступают длительные выходные, которые связаны с майскими праздниками. Скачайте в Системе Главбух производственный календарь на 2024 год, чтобы знать, когда работаем и отдыхаем.

Сотрудники будут отдыхать с 28 апреля по 1 мая — 4 дня. Первый рабочий день после длительных выходных — 2 мая. Страховые взносы, а также НДФЛ за период с 1 по 22 апреля нужно будет не позднее 2 мая.

Напомним, в 2024 году налоги и взносы платят на единый налоговый счет в составе ЕНП. Исключение составляют только определенные платежи. Платежки на уплату налогов и взносов заполняют со статусом 01. Платежные поручения со статусом 02 уже не принимают.

При перечислении налогов и взносов нужно в платежке нужно указывать КБК единого налогового платежа.

Таблица. Сведения о получателе

Забирайте инструкцию по заполнению платежки по ЕНП и образец заполнения.

Полезно прочитать!

ЕНП: что это за налог, плюсы и минусы, как перечислять

Что такое единый налоговый счет (ЕНС): что это за счет, как пользоваться и как платить налоги

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сведения в 6-НДФЛ и расчете по взносам могут не совпадать. ФНС решила, что это не ошибка и запретила направлять требования по такому несоответствию (письмо от 15.04.2024 № БС-4-11/4421).

Как заполнить 6-НДФЛ, чтобы не нарушить контрольные соотношения

ФНС отметила, что в 2024 году отменили междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей формы 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам. По НК датой получения дохода для НДФЛ является дата выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счет.

По страховым взносам дату осуществления выплат и иных вознаграждений определяют, как день начисления этих сумм в пользу работника.

Получается, что суммы налогооблагаемой базы, учитываемой в расчете 6-НДФЛ, с данными базы для расчета по страховым взносам могут не совпадать. Кроме того, ФНС отмечает, что нельзя направлять требования по такому отменному междокументному контрольному соотношению.

Эксперты Системы Главбух разработали детальный навигатор по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал, который поможет заполнить новые графы, разбить по строкам налог к уплате и возврату, правильно показать доходы ВКС и разнести по срокам уплаты удержанный и возвращенный налог. Навигатор проверил и согласовал разработчик формы — Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС.

Чтобы воспользоваться, подключите пробный доступ, который будет действовать три дня и для всех материалов Системы Главбух.

Получить доступ к навигатору по 6-НДФЛ

Воспользуйтесь тренажером по новому 6-НДФЛ, чтобы быстро и безболезненно разобраться в изменениях. Правильные суммы станут зелеными, ошибочные — красными. Если затрудняетесь с ответом, нажмите на лампочку в верхнем левом углу, чтобы увидеть подсказки по заполнению отчета.

Открыть обучение по форме 6-НДФЛ

Чтобы пройти тренировку, подключите пробный доступ к Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2024. Это программа повышения квалификации. Заходите в курс «Зарплатная отчетность» в урок «Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года: практикум».

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Не позднее 25 апреля работодатели должны подать уведомление по НДФЛ. Расскажем, за какой период отражать сумму налога и как заполнить уведомление.

Как заполнить уведомление по ЕНП

Не позднее 25 апреля компании и ИП должны подать уведомление по НДФЛ. В нем нужно указать сумму налога, которую исчислили с доходов сотрудников за период с 1 по 22 апреля. Напомним, с 2024 года действуют новые правила расчета и уплаты НДФЛ.

Если начислили НДФЛ по разным ставкам и КБК, заполните по каждому платежу свой блок строк 1–6 раздела «Данные». Если сумма начисленного НДФЛ равна нулю, уведомление не подают.

Данные об отчетном периоде укажите в строке 5 и отразите свой код в зависимости от периода, за который рассчитали НДФЛ. В уведомлении, которое подают по НДФЛ не позднее 25 апреля, указывают код периода 31/01.

Сумму налога, которую удержали с доходов сотрудников, указывают в строке 4. В уведомлении, которое подают не позднее 25 апреля, отражают сумму НДФЛ, удержанного за период с 1 по 22 апреля. Сумма НДФЛ учитывает все корректировки при перерасчетах НДФЛ. Например, если сотруднику вернули налог по уведомлению на имущественный вычет, то в этом случае отражайте сумму налога за вычетом возвращенного налога. Ведь сумма, которая указывается в уведомлении, — это сумма к уплате за отчетный период, которую необходимо представить в налоговую инспекцию. Как заполнить уведомление по НДФЛ смотрите в Системе Главбух.

Образец уведомления по ЕНП

Посмотреть образец

Полезно прочитать!

Как платить НДФЛ в 2024 году: новый порядок уплаты налога и сдачи уведомлений

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2024 году: таблица

ЕНП: что это за налог, плюсы и минусы, как перечислять

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Научитесь искать свои платежи и резервы в личном кабинете налогоплательщика, который изменился в 2024 году. Вы сможете различать начисления, которые инспекторы отражают на ЕНС не по дате декларации или крайнему сроку уплаты. Это поможет не допустить недоимку по налогам из-за того, что не разобрались в данных ФНС.

Чтобы разобраться во всем, пройдите практикум «Как проверять начисления, которые на ЕНС и в отчетности не совпадают» в программе Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2024.

Перейти в практикум

В практикуме два тренажера. Они помогут рассчитать по алгоритму ФНС, какую сумму положительного сальдо ЕНС сформировать к крайнему сроку уплаты. Это позволит избежать негативных последствий отрицательного сальдо.

1. Сначала вы потренируетесь различать ситуации, когда инспекторы отражают на ЕНС начисления только после камеральной проверки. В этом случае суммы налога на ЕНС и в декларации не совпадут. ИФНС спишет недостающие суммы из зарезервированных и вы можете уйти в минус.

Потренироваться >>

2. Затем вам предстоит решить кейсы. Определите, как поступить в ситуациях, когда в декларациях — и «положительные», и «отрицательные» начисления.

Приступить к тренировке

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатели будут по-новому предоставлять сведения о больничных сотрудников. СФР утвердил новый порядок. Смотрите, что изменится в обязанностях страхователей.

Как оплачивать больничный

Соцфонд утвердил единые правила предоставления работодателями, которые являются страхователями, документов в электронном виде и сведений для назначения пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий. Сведения нужно предоставлять посредством электронного документооборота фонда. Предоставляемые сведения подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью. Такие правила указаны в приказе СФР от 12.01.2024 № 9.

Если работодатель получил запрос от СФР о предоставлении необходимых документов, он должен в течение 3 рабочих дней обработать запрос и отправить недостающие документы. Обязанность по предоставлению сведений будет считаться исполненной, когда СФР зафиксирует поступление документов.

Напомним, больничный лист медучреждения оформляют в электронном виде. Информация о больничном поступает работодателю от СФР вместе с предзаполненными сведениями. Вместе с ними фонд вправе запросить дополнительные сведения, их нужно отправить ответным сообщением в течение трех рабочих дней (п. 3, 7, 22 Правил, утвержденных постановлении Правительства от 23.11.2021 № 2010). 

СФР может запросить сведения:

• страховом стаже;
• замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде;
• районном коэффициенте;
• продолжительности рабочего времени;
• периодах освобождения или отстранения сотрудника от работы, заключения под стражу, проведения судебно-медицинской экспертизы, простоя если они совпали с периодом нетрудоспособности и т.д.

Что касается заполнения работодателем электронного больничного листа, то как такого заполнения нет. Как работать с электронными больничными рассказали специалисты Системы Главбух.

Полезно прочитать!

Расчет больничного листа в 2024 году по-новому: пример расчета, калькулятор онлайн

Новые сроки оплаты больничного листа в 2024 году работодателем и СФР

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатели могут оформить больше иностранцев на работу. Минтруд увеличил квоту на выдачу разрешений на работу и приглашений на въезд в РФ (приказ от 20.03.2024 № 126н).

По каким правилам принимать иностранца на работу

С 29 апреля действуют новые квоты на выдачу разрешений на работу, разрешений на работу по профессионально-квалификационным группам, приглашений на въезд в РФ для трудовой деятельности. Изменения внесли в приказ Минтруда от 22.12.2023 № 884н.

К примеру, в Брянской области могут выдать 3214 разрешений в 2024 году вместо прежних 14. В других регионах также увеличили квоту на выдачу разрешений для работы мигрантов. К примеру, до 48 196 разрешений в ДФО, до 43 918 – в ЦФО, до 26 302 – в СЗФО, до 10 476 – в СФО, до 6910 – в УФО, до 2403 – в ЮФО, до 593 – в СКФО и проч.

Отметим, что для отдельных видов деятельности также установлены лимиты по численности иностранных сотрудников на 2024 год (постановление Правительства от 16.09.2023 № 1511). Количество иностранцев в штате компании не должно превышать установленного процента от общей численности. Также есть новый перечень должностей, на которые можно принимать иностранцев без квот, он действует с 15 декабря 2023 года (приказ Минтруда от 15.05.2023 № 459н).

Если нарушить допустимую долю иностранных работников, должностным лицам грозит штраф от 45 тыс. до 50 тыс. руб., организациям – от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток. Основание – часть 1 статьи 18.17 КоАП. 

Вам будет полезно узнать:

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином на 2024 год

Образец уведомления о прибытии иностранного гражданина в 2024 году

Патент для иностранных граждан в 2024 году: сколько стоит, таблица по регионам России

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»