Бухгалтер ИТ-компании часто действует из предположения, что льготы «должны быть» — ведь весь ИТ-сектор в России получает преференции на федеральном уровне. Нулевой налог на прибыль, пониженные страховые взносы, освобождение от НДС для ПО из Реестра. Но упрощенка живет по своим правилам — и региональная ставка по УСН никак не коррелирует с федеральными ИТ-льготами. В Красноярском крае это как раз тот случай.
Что проверяла Диана
Диана — главный бухгалтер ИТ-компании в Красноярске, аккредитованной в Минцифры. В профессии одиннадцать лет, до этого вела бухгалтерию в телекоммуникационном холдинге, поэтому к теме льгот для ИТ относится как к конструктору: сразу смотрит, что применимо, а что только звучит красиво.
ИТ-компания в Красноярске, аккредитованная в Минцифры, основной вид деятельности — разработка ПО. УСН «доходы минус расходы», малое предприятие. Пользуется всеми привычными льготами для ИТ: пониженный тариф страховых взносов, нулевой налог на прибыль (хотя у нее сейчас убытки, это не играет), освобождение от НДС по реализации софта из Реестра. Диана при планировании 2025 года уточняет: а по региональному закону Красноярского края какая ставка УСН у ИТ-компании? Ждет пониженную — 5 или 7 процентов.
- Открывает Закон Красноярского края от 19 ноября 2020 года № 10-4347 — и не находит ИТ в льготном перечне на 2025 год. Не понимает: то ли не там смотрит, то ли действительно нет. Решение планировать бюджет с большим запасом по налогу — значит закладывать на 15 процентов от «доходов минус расходов», а это серьезный кусок. Чтобы убедиться, что не упускает какой-то свежей нормы или отдельного закона, направляет вопрос в экспертную поддержку Системы Главбух.
Ответ эксперта
Согласно Закону Красноярского края от 19 ноября 2020 № 10-4347 на 2025 год пониженные ставки для ИТ-компаний не установлены. В итоге ИТ-компания в 2025 году применяет общеустановленную ставку по УСН.
Для объекта «доходы минус расходы» общая ставка по НК — 15 процентов (если регион не установил пониженную). Для объекта «доходы» — 6 процентов. Поскольку у Дианы «доходы минус расходы», ориентир — 15 процентов.
Важный общий урок: региональные льготы по УСН для ИТ есть не везде. И отсутствие такой льготы в конкретном регионе не компенсируется федеральными преференциями для ИТ по налогу на прибыль и страховым взносам — это разные уровни и разные налоги. Проверять нужно конкретный региональный закон на конкретный календарный год: субъекты иногда вводят, иногда отменяют льготы, переписывают перечни ОКВЭД. «Есть ли льгота по УСН для ИТ» — вопрос, который задают каждый год заново.
Решение Дианы
Перестроила квартальный расчет УСН под ставку 15 процентов. Убедилась, что все расходы, которые можно учитывать по «доходам минус расходам» при УСН, в учете отражены: зарплата разработчикам (которая при нулевой прибыли и так ничем не облагается), аренда офиса, подписки на сервисы разработки, лицензии, командировки, рекламные расходы. Внутренняя аналитика показала, что при сохранении выручки в 2025 году налог по УСН составит примерно 680 тысяч — значимая цифра, которую нужно планировать, а не обнаруживать по факту в апреле 2026-го. Параллельно составила памятку «какие льготы у нас действительно работают» — с пониманием, что УСН не относится к тому списку, где компания что-то экономит. Если в 2026 году в региональном законе появятся льготы для ИТ — снова пересчитает.
Правила проверки региональных УСН-льгот
- Найти актуальный региональный закон по пониженным ставкам УСН
- Проверить, включен ли ваш ОКВЭД в перечень льготных
- Сверить условия применения: доля доходов, численность, минимальная зарплата
- Если условия не выполняются — общая ставка по НК (6 или 15 процентов)
- Федеральные ИТ-льготы по прибыли и взносам работают независимо от региональной УСН
Льготы для ИТ — лабиринт из федеральных норм и региональных законов с условиями по доходам, численности и аккредитации. Оставьте заявку на доступ к Системе Главбух: специалист свяжется и покажет сборник по ИТ-льготам с применимыми критериями.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»