27 января – последний день сдачи деклараций по НДС. Эксперты журнала «Главбух» обратились в Управление камерального контроля ФНС и выяснили, на какие ошибки обращают повышенное внимание налоговики при проверке деклараций. Учтите эту информацию перед тем, как составить и сдать отчетность по НДС.

Как составить и сдать декларацию по НДС: подробный разбор от чиновников Минфина в Системе Главбух

ГЛАВБУХ: Какие ошибки в декларации по НДС приведут к тому, что инспекторы будут усиленно проверять операции компании?

Комментарий ФНС: Прежде всего программа АСК НДС-2 находит расхождения в данных у продавца и покупателя. После этого и продавец, и покупатель получают требования сдать пояснения или уточненку. И здесь недочеты можно разделить на две группы. Первая — обычные технические ошибки. К примеру, если покупатель указал в книге покупок неверный номер счета-фактуры. Такую ошибку покупатель исправит в пояснениях, и вопросов у инспекторов не будет. Вторая группа — это не просто ошибки, а по сути налоговые схемы, когда компании незаконно экономят на НДС. Эту группу ошибок мы берем на контроль.

ГЛАВБУХ: Расскажите подробнее, что инспекторы считают налоговыми схемами.

Комментарий ФНС: Очень критичны ошибки, когда в декларации нарушено контрольное соотношение 1.27 или 1.28. Эти соотношения означают, что начисленный НДС в разделах 1–7 должен быть не меньше чем общая сумма НДС в разделе 9 — книге продаж. А вычеты в этих же разделах не должны превышать сумму НДС в разделе 8 — книге покупок.

ГЛАВБУХ: Если эти соотношения нарушены, какую схему заподозрят инспекторы?

Комментарий ФНС: Недобросовестные компании выстроили такую схему с контрольными соотношениями. Продавец сдает декларацию с большим объемом счетов-фактур в разделе 9. Но разделы 1–7 нулевые. В этом случае общая сумма НДС по счетам-фактурам не соответствует этим разделам. Инспекция направит требование. А дальше продавец начинает сдавать уточненки.

Продолжение интервью с начальником Управления камерального контроля ФНС, Александром Егоричевым, читайте в журнале «Главбух».

читать про проверку деклараций

Источник: Сайт журнала «Главбух»