Эксперты журнала «Главбух» проанализировали неясные вопросы с вычетами НДС, которые возникают у бухгалтеров при составлении декларации и подготовили ответы с решениями.

Проблема №1. Как правильно посчитать трехлетний срок для вычета? Компания приобрела услуги в октябре 2016 года.

Решение. Если вы приобрели услуги в октябре 2016 года, срок для вычета считайте с окончания IV квартала этого года, то есть с 31 декабря 2016 года. Таким образом, вычеты можно заявить с 31 декабря 2016 года по 31 декабря 2019 года (определение Верховного суда от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631). Например, компания могла включить вычеты в декларацию за III квартал 2019 года. Отражать их в декларации за IV квартал рискованно, так как вы сдадите ее в январе 2020 года, то есть за пределами трехлетнего срока.

Проблема №2. Компания заключила договор на создание программы. Часть работ исполнитель выполнил в 2019 году, другую часть — в 2020 году. Когда заявить вычет НДС?

Решение. По работам, выполненным в 2019 году, безопаснее заявить НДС к вычету после того, как компания отразит программу на счете 04 (письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-07-15/3818). По работам, выполненным в 2020 году, вычет можно заявить сразу, то есть когда компания учтет их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Ведь с 1 января 2020 года компания вправе поставить НДС к вычету по работам и услугам, связанным с созданием нематериального актива, после принятия их на учет. Теперь об этом четко сказано в законе (п. 1 ст. 172 НК).

Подробнее об этих и остальных проблемах читайте в журнале «Главбух».

Разбор еще пяти проблем с вычетами НДС за 4 квартал

Источник: Сайт журнала «Главбух»