ИП и компании на УСН смогут снизить ставку НДС до 5 процентов. Смотрите, какие условия при этом должны быть соблюдены и как подать документы на применение льготы.
Новые правки в законопроекте о налоговой реформе
Для компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения установят пониженные ставки по НДС. Применять их можно будет только при соблюдении следующих условий:
- при доходе не более 250 млн руб. — 5 процентов;
- при доходе от 250 до 450 млн руб. — 7 процентов.
Как сообщает редакция журнала «Главбух»:
«В первом варианте проекта о реформе предполагалось, что для пониженных ставок надо подавать заявление в ИФНС. В окончательном тексте заявлений нет. Достаточно отчитаться по НДС и заявить в декларации выбранную ставку.»
Кроме этого, упрощенцы, у которых годовой доход не более 60 млн руб. автоматически освобождаются от уплаты НДС. При этом сроки уплаты налога на УСН менять не планируют.
Напомним, в 2024 году у упрощенцев есть право на уменьшение налога на УСН на страховые взносы. Ранее мы рассказывали, куда ИП на УСН подавать отчетность.
С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Это предусмотрено законопроектом № 639663-8, который Правительство внесло в Госдуму.
Больше компаний смогут применять упрощенку, поскольку лимиты доходов и стоимости основных средств увеличат. Все параметры обновленной УСН в сравнении с действующими правилами смотрите в таблице ниже.
Таблица. Как изменится УСН с 2025 года
|
Что меняется |
Как сейчас, в 2024 году |
Как будет с 2025 года |
|
Лимит доходов организаций за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН |
Для перехода на упрощенку с 2024 года лимит составлял 149,51 млн руб. (112,5 млн ₽ × 1,329) |
Для перехода на упрощенку с 2025 года лимит составит 337,5 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора |
|
Лимит доходов для работы на УСН |
265,8 млн руб. (200 млн ₽ × 1,329) |
450 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора |
|
Предельная остаточная стоимость основных средств |
150 млн руб. |
200 млн руб. |
|
Лимит по средней численности работников |
100 человек — для обычной ставки налога. 130 человек — для повышенной ставки налога |
130 человек |
|
Повышенные ставки по УСН |
Применяются, если доходы превысили 199,35 млн руб. или средняя численность работников больше 100 человек, но не более 130 человек |
Не применяются |
|
Обязанности по НДС |
Компании и ИП на УСН не обязаны платить НДС, если не выставляют счета-фактуры с НДС |
Все упрощенцы станут плательщиками НДС, но можно будет его платить по пониженной ставке 5 или 7 процентов либо освободиться от налога |
Полезно прочитать!
Какие налоги платит ИП на УСН без работников и с работниками
Порядок перехода с УСН на ОСНО
В какие сроки платить налог на УСН
Новые правила по УСН, НДС, НДФЛ и прибыли — план действий для бухгалтера
Упрощенцев заставят платить НДС, изменят расчеты по НДФЛ и прибыли. Мы составили и опубликовали план действий для бухгалтеров в связи с налоговой реформой. В нем — готовые решения под каждое изменение и все необходимые образцы.
|
Плательщиками НДС становятся все упрощенцы без исключений. Однако те, у кого доходы меньше 60 млн. руб., могут пройти процедуру отказа от НДС. Как это сделать, читайте в статье. |
Работодатели будут по-новому рассчитывать НДФЛ по пяти тарифам и предоставлять вычеты. Компаниям придется применять новые повышенные ставки по прибыли и пониженные тарифы по взносам. |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»