Главная

Составили и заверили у чиновников инструкции для бухгалтерии, как внедрить в работу изменения, которые заработали с 1 сентября. В спецпроекте найдете примеры расчетов, мини-курсы, схемы действий, решения и выверенные образцы.

Узнать про изменения с 1 сентября

Правила по ЕФС‑1 снова меняют

Минтруд меняет порядок сдачи расчета ЕФС-1: саму форму отчета менять не планируют, но придется включать в нее больше сведений, некоторые из них — подавать в новые сроки. Подготовить актуальную форму и не пропустить новые сроки помогут эксперты Всероссийской аттестации бухгалтеров -2024.

Подключить доступ к новому ЕФС-1

Вам будет интересно прочитать

 Изучайте:

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Предприниматели Курской области получили поддержку от государства в виде отсрочки по налоговым платежам. Срок уплаты перенесли на 12 месяцев. Смотрите, какие налоги можно заплатить с опозданием.

Как получить отсрочку по налогам

Напомним, организации и ИП Курской области получили меры поддержки от государства в виде отсрочки по налогам. Ранее ФНС анонсировала, что отсрочку предоставят по имущественным налогам. Но сейчас все изменилось.

Постановлением от 04.09.2024 № 1222 отсрочку предоставят по:

Отсрочку предоставят по платежам, срок уплаты которых наступил с 1 августа 2024 года. Период отсрочки — до 12 месяцев.

Стоит учесть, что потом можно будет получить рассрочку по платежам. Размер ежемесячных платежей составит 1/12 от суммы задолженности. То есть перечислять налоги и взносы будут равными частями. Рассрочку не смогут получить те, кто применяет АУСН и НДС.

Полезно прочитать!

Изменения в налоговой системе с 2025 года

Как платить НДФЛ в 2025 году

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сотрудники смогут получить вычет на дорогостоящее лечение при соблюдении отдельного ограничения по сумме дохода. Смотрите, каким пределом ограничен вычет.

Как получить вычет на лечение

Вычет на лечение входит в группу социальных налоговых вычетов. Их лимит составляет 150 000 рублей. Этот лимит распространяется на расходы с 2024 года. В этой сумме не учитывают расходы на оплату дорогостоящих видов лечения, которые указаны в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458.

Вычет на дорогостоящее лечение можно получить в фактическом размере. Даже если есть вычет на дорогостоящее лечение, то можно применить и вычет на обычное лечение в пределах 150 000 руб. Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 219 НК.

В телеграм-канале госуслуг сообщают, что вычет по дорогостоящему лечение ограничен только суммой дохода заявителя и суммой оплаченного НДФЛ, который рассчитан по ставке 13 процентов.

Пример. Как получить социальный налоговый вычет на лечение

В 2024 году Беспалов (резидент) оплатил лечение дочери в возрасте 12 лет и приобретение медикаментов, назначенных ей лечащим врачом, на сумму 152 000 руб. Лечение дочери проводилось в городской больнице № 14 г. Москвы.

В сумму социального налогового вычета включается 150 000 руб. (152 000 руб. > 150 000 руб.) – максимальная сумма вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов. На другие социальные вычеты Беспалов не претендует.

За 2024 год доходы Беспалова, облагаемые НДФЛ по ставке 13 (15) процентов, составили 1 000 000 руб. Доходов в виде дивидендов у него не было.

Стандартный вычет на дочь Беспалов получил в январе и феврале в общей сумме 2800 руб. (1400 × 2 мес.). В марте доход Беспалова составил 360 000 руб. (т. е. превысил максимальный предел дохода в сумме 350 000 руб., при котором предоставляется стандартный вычет на ребенка).

В 2024 году работодатель удержал с доходов Беспалова НДФЛ в сумме 129 636 руб. ((1 000 000 руб. – 2800 руб.) × 13%). Беспалов заявляет вычет после окончания 2024 года.

Беспалов рассчитал сумму НДФЛ, которую ему должны вернуть из бюджета за 2024 год:
129 636 руб. – ((1 000 000 руб. – 2800 руб. – 150 000 руб.) × 13%) = 19 500 руб.

Для получения социального налогового вычета Беспалов обратился в медицинскую организацию за справкой об оплате медицинских услуг и представил декларацию 3-НДФЛ.

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 января 2025 года сотрудники могут обратиться за получением единовременного вычета за сдачу ГТО. ГТО – это добровольный всероссийский физкультурно-спортивный комплекс «Готов к труду и обороне», суть которого заключается в проверке физического состояния организма. Нормативы сдачи зависят от пола, возраста и физических данных сдающих.

Новые налоговые вычеты по НДФЛ в 2025 году

Размер вычета составит 18 000 рублей за один налоговый период (подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК в ред. подп. «а» п. 28 ст. 2 Федеральный закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).. На эту суму налогоплательщики могут уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода. То есть, при налогообложении по ставке 13 % удерживаемый с работника налог будет снижен на 2 340 рублей.

Для получения вычета необходимо пройти диспансеризацию в течение одного календарного года вместе со сдачей нормативов ГТО. Обращаться за вычетом необходимо с предоставлением следующих документов:

• справка о прохождении диспансеризации

• удостоверение о прохождении ГТО.

Каким способом оформить передачу и получение документов для вычета по НДФЛ, стороны вправе решить сами. Порядок представления таких документов в бухгалтерию в НК не прописан, поэтому закрепите его в локальном акте. Документы можно запросить на бумаге или электронно, налоговый агент также вправе потребовать предъявить оригиналы. Заявление на вычет можно оформить в произвольной форме и приложить к нему все документы, которые подтвердят право на него.

Образец заявления на вычет за сдачу норм ГТО

Посмотреть образец

Полезно прочитать!

Налоговая система в 2025 году

Налоговые вычеты на детей в 2025 году

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 января 2025 года для малого и среднего бизнеса снизят тарифы страховых взносов. Так пониженный тариф взносов уменьшится с 15% до 7,6%.

Новые сроки уплаты взносов в 2025 году

Изменения коснутся предприятий из числа обрабатывающих производств (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Сюда нельзя отнести производство и работу с подакцизными товарами: табачные изделия, напитки, нефтепродукты и металлургии. Изменения связаны с налоговой реформой с 2025 года.

Для применения пониженной ставки должны быть соблюдены условия:

• юридическое или физическое лицо числится в реестр МСП (малых и средних предприятий);

• «обрабатывающие производство» является основным видом деятельности субъекта МСП по ОКВЭД;

• Доход от основного вида деятельности по итогам предшествующего года составляет не менее 70 %.

При несоблюдении одного из условий или выявлении его нарушения взносы следует пересчитать и уплатить с начала года.

Также с 1 января 2025 года ИТ-компании, входящие в группу лиц, смогут учитывать для применения пониженных тарифов страховых взносов продукты только российских разработчиков. Из круга лиц, доход от реализации программ и баз данных которых ИТ-компания включает в 70-процентный минимум при расчете суммы дохода, исключили иностранцев. Сам перечень операций не изменился (подп. «в» п. 83 ст. 2, ч. 4 ст. 19  Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ, п. 14 ст. 427 НК в редакции, действующей на 1 января 2025 года). 

Полезно прочитать!

Глобальная налоговая реформа 2025 года

Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин рассмотрит инициативу о введении нового фиксированного налога на доходы отдельных сотрудников. Смотрите, за кого придется платить больше.

Новые правила по НДФЛ в 2025 году

В своем письме от 05.08.2024 № 03-04-09-73061 Минфин напомнил, что доходы нерезидентов облагают по ставке 30 процентов. Исключение составляют сотрудники-иностранцы, которые работают по патенту или имеют статус в РФ: РВП, ВНЖ и прочие.

Предлагают ввести дополнительный налог на доходы иностранных граждан в фиксированном виде. Ведомство сообщает:

«… о готовности рассмотреть инициативу о введении налога для предпринимателей на использование рабочей силы иностранцев при поступлении конкретных предложений, в том числе включающих цели введения налога, элементы налогообложения, финансово-экономическое обоснование.»

Кроме того, что в письме Минфин напомнил о действующей налоговой ставке подоходного налога для нерезидентов РФ в размере 30%, ведомство разъяснило применение ставки 13% (при доходе до 5 млн. рублей) или 15% для иностранных граждан:

• налоговых резидентов РФ;

• граждан стран Евразийского экономического союза;

• высококвалифицированных кадров;

• работников, трудящихся на основании патента.

Полезно прочитать!

Новые ставки НДФЛ в 2025 году

Патент для иностранца в 2024 году

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Поправки в налоговый кодекс РФ дают право налоговым агентам на удержание НДФЛ за 2024 год до 31 января 2025 года. Это касается случаев, когда невозможно удержать всю сумму подоходного налога с физических лиц в течение налогового периода.

Новые ставки НДФЛ в 2025 году

Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесли изменения в Налоговый кодекс. В соответствии с ними, если же на 31 января сумма налогового долга все равно остается за налогоплательщиком, налоговым агентам следует обратиться в налоговый орган. Для этого необходимо сообщить в ИФНС в срок до 25 февраля 2025 года, подав справку о доходах к 6-НДФЛ. Неуплата налога или непредставление сведений в налоговую грозит налоговым агентам наказанием.

Напомним, уведомлять налоговую инспекцию и получателя выплат о невозможности удержать НДФЛ требуется, только если обязанность удерживать НДФЛ есть, но исполнить ее нельзя. Так, организация обязана удерживать НДФЛ с выплат, в отношении которых она является налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226, ст. 226.1 НК). Однако возможность удержать НДФЛ у налогового агента есть не всегда. Например:

• сотрудник получил материальную выгоду, доход в натуральной форме или стал нерезидентом и ему пересчитали НДФЛ по ставке 30 процентов, а работодатель не выплачивал доходы в денежной форме;
• гражданин получил выигрыш в натуральной форме и организатор лотереи не выплачивал ему деньги.

Именно в таких случаях налоговый агент обязан уведомить налоговую инспекцию и получателя выплат о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК).

Полезно прочитать!

Ставки НДФЛ в 2025 году

Налоговая система с 1 января 2025 года

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС разработала новую форму декларации по налогу на прибыль. Изменения связаны с правками в НК. В разделах декларации добавили новые строки.

Изменения по налогу на прибыль в 2025 году

В новой форме декларации нет полей, которые заполняли консолидированные группы налогоплательщиков в связи с прекращением действия института КГН. В новой бланке отсутствуют приложения 6, 6а, 6б к Листу 02.

В раздел 1 подразделах 1 и 2 добавили строки «Код субъекта РФ» и «КПП организации, обособленного подразделения». В подразделе 1.3 будут поля для отражения фиксированных сроков уплаты налога по отдельным видам доходов. Такие доходы будут отражать в Листах 03 и 04.

Также дополнили КБК, которые будут применять при заполнении подразделов 1.1-1.3 декларации по налогу на прибыль. Соответствующий проект ФНС размещен на официальном сайте.

С 2025 года повысили ставки по налогу на прибыль. Но вместе с тем к региональному инвестиционному вычету ввели федеральный инвестиционный вычет (ст. 286.2 НК в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Право на него не зависит от решения региональных властей.

Пока неизвестно, к расходам на какие ОС и НМА можно будет применять новый вычет. Конкретные правила и ограничения установит Правительство.

Как применять в 2025 году федеральный инвестиционный вычет

Узнать подробности

Полезно прочитать!

Ставки по налогу на прибыль в 2025 году

Налоговая система в 2025 году

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Самозанятые будут сдавать статотчетность. Смотрите, по каким сведениям и формам нужно будет отчитываться.

Все отчеты в Росстат в 2024 году

Федеральным законом от 22.07.2024 № 206-ФЗ установили новую обязанность для самозанятых. Им придется сдавать в Росстат отчеты, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности, а также сведения, которые составляют коммерческую тайну. Аналогичные обязанности появились у ИП, адвокатов, юристов и прочих лиц, которые занимаются частной практикой. Сведения будут предоставлять в электронном виде.

Чтобы сдать отчетность в Росстат через спецоператора, нужно иметь доступ в Интернет, а также:

• получить ключ электронной подписи;
• приобрести программу для шифрования;
• заключить договор со спецоператором и установить его программу для отправки отчетности;
• установить программу для подготовки отчетности в электронном виде и шаблоны необходимых форм к ней.

Такие правила следуют из подпунктов 3.5, 5.1, раздела 6 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 27.10.2010 № 370. Как сдать отчеты в Росстат через спецоператора смотрите в Системе Главбух.

Полезно прочитать!

Сроки сдачи отчетности в 2025 году

Отчет 1-Т в статистику: новая форма, сроки сдачи в 2024 году

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сотрудница, которая уходит в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, не может передавать право на получение пособия кому-либо, в том числе и собственному мужу. Получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком может только застрахованное лицо.

Актуальные размеры пособий на детей

Выплата пособий осуществляется через кредитную организацию путем зачисления денежных средств на банковскую карту. Сведения направляет работодатель. Банк сверит данные, предоставленные работодателем о сотруднице, и данные о держателе карте в банке. При выявлении каких-либо несоответствий банк откажет в выполнении операции.

СФР в письме от 23.09.2024 № 14-20/39674 сообщает, что недопустимо указывать получателем пособия по уходу за ребенком третьих лиц или реквизиты чужих банковских карт.

Напомним, право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет имеют матери либо отцы или другие родственники, опекуны, которые застрахованы по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Основание – часть 1 статьи 14 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ. Поэтому, получать выплаты может тот, кто непосредственно находится в отпуске по уходу ребенком.

Полезно прочитать!

Все пособия на детей в 2025 году

Новые детские пособия в 2024 году

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»