Главная

В мае нужно подать уведомление о контролируемых сделках за 2023 год, представить отчетность в ИФНС и Социальный фонд, а также перечислить налоги и взносы. Нужно также правильно рассчитать отпускные и зарплату с учетом праздничных и выходных дней. Главные дела мая – в чек-листе для бухгалтера в Системе Главбух.

Чек-лист на май 2024 года

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что пригодится в работе:

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики вправе отказать в вычете НДС на основании совокупности доказательства, а не одного конкретного. Такое решение принял Арбитражный суд Новосибирской области от 12.03.2024 № А45-21737/2023.

ООО “Королстрой” инспекция предложила уплатить недоимку в общей сумме 28 305 996 рублей, в том числе НДС 13 960 631 руб., налог на прибыль 14 345 365 руб. Выводы налогового органа основываются на анализе совокупности доказательств, а именно:

• суммы НДС, принятые к вычету, в итоге не были исчислены и уплачены в бюджетную систему, так как контрагенты заявили вычеты от «технических» компаний
• договоры, универсальные передаточные документы, счета-фактуры, акты выполненных работ с «техническими» компаниями оформлены формально
• проверкой установлен транзитный характер движения денежных средств по счетам в банках технических компаний
• в представленной заказчиками исполнительной документации отсутствует информация о привлеченных субподрядных организациях
• все строительные работы на объектах выполнялись сотрудниками ООО
• установлен реальный поставщик транспортных услуг, который отличается от заявленного контрагента

Посмотрите на организацию глазами налоговиков в сервисе “Главбух Контрагенты”. Введите ИНН и перейдите в карточку организации. Вверху вы увидите факторы рисков. Сервис подтягивает информацию напрямую из ФНС и еще 50 официальных сайтов госорганов в режиме онлайн. Таким образом, вы видите всю картину по контрагенту так, как ее видят налоговики.

Проверить компанию по ИНН

Даже если вы уверены в своих партнерах и работаете с ними уже много лет – проверьте на возможные риски в работе с контрагентом и скачайте отчет о коммерческой осмотрительности. Это займет всего 3 минуты.

Проверить компанию по ИНН

ФНС обновила долги компаний на 1 апреля 2024 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если компания меняет одного контрагента на другого во время налоговой проверки, это нарушение статьи 54.1 НК РФ. По этому поводу есть решение Арбитражного суда Томской области от 12.03.2024 № А67-1210/2022.

ООО “Сигма” доначислили НДС в размере 13 227 351 руб. Налоговики оспорили поставку товаров. И ООО заменило контрагента на другого. Инспекция отказала в вычете НДС, а суд поддержал это решение.

Посмотрите на организацию глазами налоговиков в сервисе “Главбух Контрагенты”. Введите ИНН и перейдите в карточку организации. Вверху вы увидите факторы рисков. Сервис подтягивает информацию напрямую из ФНС и еще 50 официальных сайтов госорганов в режиме онлайн.

Проверить компанию по ИНН

Компаниям и ИП увеличат в 2,5 раза штраф за нарушение срока уведомления о начале ведения отдельных видов деятельности. Законопроект уже опубликован. Узнайте, что это за деятельность, чтобы не попасть на санкции.

Изменения в проверках, начислении пеней и штрафов

Виды деятельности, которые могут влиять на здоровье и жизнь граждан, состоят на особом контроле у государства. И если компания или ИП планирует заниматься такими видами деятельности, то об этом обязательно нужно уведомить контролирующие органы. В их число входит Роспотребнадзор, Роструд, Ространснадзор, МЧС и прочее.

Ознакомиться с полным перечнем видов деятельности, которые состоят на особом контроле у государства, можно в постановлении правительства РФ от 16.07.2009 № 584. В частности, речь идет об услугах общепита, оптовой и розничной торговле.

Как увеличиваются штрафы, вы можете узнать из таблицы.

Новые размеры штрафов для организаций и ИП

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

По общему правилу заплатить налог нужно до 28 числа, но в апреле 2024 года срок приходится на выходной день. Поэтому для компаний и ИП сроки сдвинули. Узнайте, кому и за какие периоды придется платить налоги.

Как платить налог по УСН

Из-за первомайских праздников в 2024 году сроки уплаты налога по УСН сдвигаются с 28 апреля на 2 мая. Причем компании и ИП оплачивают разные периоды:

• компании обязаны до этого срока уплатить налог за 1 квартал 2024 года;
• ИП — налог за 2023 год и 1 квартал 2024 года.

При этом предприниматели уплачивают годовой налог на основе декларации, а квартальный — на основе уведомления, как и организации. Само уведомление нужно было отправить в ФНС до 25 апреля. Если вы опоздали с его отправкой, сделайте это сейчас. Пока штрафы за просрочку с уведомлениями отсутствуют. Уведомление с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Центробанк не исключил сохраненияключевой ставки 16% до конца 2024 года. Если не изменятся значения инфляции, ставку пересматривать не будут. Об этом сообщила глава ЦБ Эльвира Набиуллина на пресс-конференции по результатам заседания Совета директоров.

«Мы пока не видим экономических тенденций, как правило, характерных для устойчивой дезинфляции. Рост спроса по-прежнему опережает возможности предложения. Это значимый источник инфляционного давления», — заявила Эльвира Набиуллина.

Банк России ожидает, что с учетом денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,3–4,8% в 2024 году и вернется к 4% в 2025.

По данным на март 2024 года, инфляция в стране находится на уровне 7,7%. Главным ограничением для расширения выпуска товаров и услуг регулятор назвал дефицит трудовых ресурсов.

Проведите майские праздники с пользой — начните обучение в Высшей школе Главбух. Тем более эксперты Школы уже открыли бесплатный доступ к Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2024 на 7 дней. Переходите по ссылке, активируйте доступ и разберитесь с основными изменениями в работе.

Получить бесплатный доступ на 7 дней

Подарочный доступ ко всем курсам Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2024 действует 7 дней. Не упустите возможность пройти обучение у лучших практиков и отработать навыки работы с последними изменениями, такими как

• работа с ЕНС,
• расчеты с персоналом,
• отправка и корректировка уведомлений;
• навык безопасных ответов на запросы ФНС.

НАСТРОИТЬ ПОДАРОЧНЫЙ ДОСТУП

После активации переходите к самым востребованным урокам Аттестации-2024. Они  уже доступны для изучения:

1.Как проверять начисления, которые на ЕНС и в отчетности не совпадают — вы научитесь сверять ЕНС, рассчитывать и проверять сальдо ЕНС в личном кабинете;

Потренироваться >>

2.Чек-лист изменений в работе бухгалтера с 2024 года — разберетесь со всеми новшествами 2024 года, которые обязательны в работе;

Узнать больше

3. Какие пояснения запрашивают инспекторы, если нашли расхождения в декларациях — один из самых популярных уроков. Вы научитесь составлять пояснения, получите ответы на частые требования налоговиков.

Перейти к урокам

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

26 апреля 2024 года Банк России установил ключевую ставку. Смотрите, какой новый размер принял ЦБ и как это повлияет на расчеты компаний и ИП.

Значение ключевой ставки в 2024 году

На заседании 26 апреля Банк России принял решение оставить размер ключевой ставки на прежнем уровне — 16%. Это значение действует с 18 декабря 2023 года. В 2024 году ставка рефинансирования и ключевая ставка равны. В таблице смотрите, как менялись значения ставок.

Ключевая ставка влияет на закупочные и отпускные цены – через инфляцию и курсы валют. Кроме того, от ключевой ставки зависят пени за просрочку уплаты налогов и взносов, исполнения обязательств перед поставщиками и покупателями и компенсация за задержку зарплаты сотрудникам.

Размер ключевой ставки напрямую влияет на расчет пеней по налогам и взносам. Пени начисляют на отрицательное сальдо, которое образовалось на ЕНС из-за оплаты налогов позже установленного срока. Сумму пеней налоговики посчитают за каждый день просрочки со дня возникновения недоимки до дня оплаты включительно. Общие правила расчета пеней установлены в статье 75 НК (письмо Минфина от 23.12.2022 № 03-02-07/126954).

Кроме этого, на основании ключевой ставки рассчитывают компенсацию за задержку зарплаты. Размер компенсации за задержку зарплаты устанавливают в коллективном или трудовом договоре не меньше 1/150 ключевой ставки. Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то ее считают исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК).

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Росстат опубликовал новый порядок заполнения статотчетности об основных показателях деятельности. Заполнять отчет по новым правилам должны отдельные категории организаций.

Какие отчеты нужно сдавать в Росстат в 2024 году смотрите в Системе Главбух.

Приказом от 10.04.2024 № 144 Росстат утвердил новые правила по составлению формы № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». Именно малые предприятия сдают этот отчет и должны соблюдать указания по заполнению формы.

В форме № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» указывают сведения по юридическому лицу, включая структурные подразделения и филиалы, независимо от их места расположения. Новые указания по составлению отчета нужно применять с 10 апреля 2024 года.

Если организация не предоставит отчетность в статистику или просрочит срок ее сдачи, ей выпишут штраф по статье 13.19 КоАП, так же как за недостоверные и неполные данные (письмо Росстата от 19.03.2019 № 04-04-4/42-СМИ). Размер штрафа составляет от 20 000 руб. до 70 000 руб., а за повторное нарушение от 100 000 руб. до 150 000 руб. Должностное лицо или ИП оштрафуют на сумму от 10 000 руб. до 20 000 руб., а за повторное нарушение от 30 000 руб. до 50 000 руб.

Если же организации в перечне на сайте ведомства отсутствует, штрафовать ее не вправе. За исключением случая, когда Росстат письменно предупредил о статистическом наблюдении. Доказать, что вашей организации не было в перечне на сайте, поможет скриншот экрана. Такие выводы есть в письме Росстата от 17.02.2017 № 04-04-4/29-СМИ.

Полезно прочитать!

Вся отчетность в статистику в 2024 году: перечень форм и сроки сдачи по ИНН

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 мая бухгалтеры должны учитывать новые правила. ФНС ввела новые правила по ЕНС и для уведомлений по ЕНП. Также появились новые формы уведомлений и заявлений по НДС и акцизам.

Изменения в работе бухгалтера с 1 мая

Ввели контрольные соотношения для деклараций в целях своевременного отражения на ЕНС 

С 1 мая 2024 года надо применять новые контрольные соотношения для проверки налоговых деклараций (приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@). Теперь ИФНС будут проверять все декларации по этим контрольным соотношениям, прежде чем отразить начисления на ЕНС. Первичные и уточненные декларации и расчеты, сданные с 1 мая 2024 года, будут проходить проверку по данным контрольным соотношениям. Большинство из них вылавливает отрицательные суммы. 

Если контрольные соотношения не сойдутся, ИФНС примет отчетность, но не отразит начисления на ЕНС до окончания камеральной проверки (абз. 2, 3 подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК). При расхождениях ИФНС запросит пояснения или уточненку.

Отражение начислений после окончания камеральной проверки приведет к несвоевременному формированию совокупной обязанности на ЕНС и неуплате налога в срок. За нарушение срока уплаты налога инспекторы вправе начислить пени на отрицательное сальдо. Чтобы избежать уточненок и пеней, убедитесь, что в учетную программу разработчик добавил новые контрольные соотношения и используйте их перед отправкой отчетности.

Основание: приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@, информация ФНС от 02.04.2024.

Еще по теме

Изменили правила заполнения уведомлений по ЕНП

С 3 мая 2024 года вступают в силу поправки в правила заполнения уведомлений по ЕНП (приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@). Сама форма уведомления не изменилась. Часть поправок связана с изменениями в законодательстве: ввели новые коды для уведомлений по НДФЛ, отразили возможность указывать отрицательные суммы. Также уточнили правила указания КПП и отчетного года.

Изменили правила заполнения:

• строки 1 «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)»;
• строки 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов»;
• строки 5 «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)»;
• строки 6 «Отчетный (календарный) год»;

поля «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента».

Основание: приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@.

Еще по теме

Ввели новую форму уведомления о невозможности подать документы в срок

ФНС скорректировала форму уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и формат его подачи. Приказ вступит в силу 29 апреля 2024 года. Действующие форма и формат утратят силу.

В обновленную форму добавили раздел, в котором банки будут сообщать налоговикам о том, что не могут направить документы или информацию в пятидневный срок. Речь идет:

• копии паспортов лиц, которые вправе получать деньги со счетов клиента;
• копии доверенностей на получение этих денег;
• копии договоров на открытие счета, заявлений на его открытие (закрытие);
• копии карточек с образцами подписей и оттиска печати;
• информация о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента и др.

Основание: приказ ФНС от 21.02.2024 № СД-7-2/148@.

Еще по теме

Ввели новую форму заявления на возмещение НДС или акцизов

Заявление на возмещение НДС или акцизов надо подавать только в электронной форме по ТКС. Форма, формат, а также порядок заполнения и представления заявления в налоговый орган утверждены приказом ФНС от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217@. Он вступает в силу с 1 мая 2024 года. До этой даты применяли форму, формат, а также порядок заполнения и направления заявления, доведенные письмом ФНС от 27.03.2024 № ЕА-4-15/3458@. Заявлению присвоили КНД 1151152.

С 1 мая также меняют формы, форматы и порядки заполнения заявлений:

• об уведомлении налогоплательщика о том, что гаранта освободили от обязательств по банковской гарантии;
• замене банковской гарантии или договора поручительства.

 Основание: приказ ФНС от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217@.

Еще по теме

Новости одним абзацем

Ввели обязательную маркировку икры

С 1 мая нужно маркировать красную и черную икру. Сведения будут вноситься в систему «Честный знак».

Остатки немаркированной икры можно реализовать в течение срока годности. В дальнейшем если производить и продавать товар без маркировки, лицу может грозить ответственность по статье 15.12 КоАП.

Основание: постановление Правительства от 29.11.2023 № 2028.

Скорректировали список товаров для параллельного импорта

С 8 мая действует обновленный перечень товаров, в отношении которых разрешен ввоз без согласия правообладателя. В частности, из списка исключили косметику для ухода за кожей “Новатенол”, A-Derma, Avene, фотобумагу Ricoh, а также отдельные марки средств личной гигиены, оборудования и предметов одежды.

Основание: приказ Минпромторга от 21.07.2023 № 2701.

Отменили комиссию за онлайн переводы между своими счетами

С 1 мая банки не будут взимать с граждан комиссию за онлайн переводы между своими счетами через систему быстрых платежей (СБП). Максимальная сумма бесплатного перевода — 30 млн руб. в месяц.

Основание: пункт 1 статьи 1 Федерального закона от 04.08.2023 № 482-ФЗ.

Сократили список видов деятельности для уведомления госорганов

С 31 мая станет меньше видов деятельности, о занятии которыми нужно уведомлять госорганы. В частности, бизнес не будет информировать контролирующие органы о начале работы, если он ведет работы или оказывает услуги:

• по изготовлению и ремонту обуви;
• ремонту компьютеров и телекоммуникационного оборудования;
• производству металлоизделий;
• в сфере туризма.

Основание: постановление Правительства от 28.02.2024 № 219.

Урегулировали кадастровый учет недвижимости, сведения о которой составляют гостайну

С 1 мая в ЕГРН не будут вносить сведения о недвижимых объектах, которые составляют гостайну. Если в регистрирующий орган направили документы, которые содержат секретные сведения или могут привести к их разглашению, в реестре регистрируется только право собственности РФ и других публичных субъектов. Право аренды на такой объект будет считаться возникшим с момента подписания договора. А с момента передачи имущества будут возникать:

• право хозяйственного ведения;
• оперативного управления;
• постоянного пользования земельным участком;
• безвозмездного пользования земельным участком.

Виды объектов с засекреченными сведениями утвердит Правительство.

Основание: Федеральный закон от 02.11.2023 № 509-ФЗ.

Законы, которые одобрила Госдума и законопроекты, о которых говорят

В этом разделе – законопроекты, которые Госдума одобрила в третьем чтении за прошедший месяц. Теперь их должен одобрить Совет Федерации и подписать Президент. Кратко рассказали о сути изменений и на какой стадии они сейчас находятся. Также собрали законопроекты, которые привлекли внимание общества, и результаты их рассмотрения Госдумой на первой и второй стадиях.

Одобрены в третьем чтении или приняты

Внесены или одобрены в первом и втором чтении

В этом разделе – законопроекты, которые привлекли внимание общества, и результаты их рассмотрения Госдумой на первой и второй стадиях.

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»