Займ от директора не подпадает под налог на профессиональных доход. Верховный суд поддержал налоговую службу, обязав организацию доначислить НДФЛ на проценты займа от директора.
92 изменения в вашей работе с 2025 года
Генеральный директор и единственный учредитель компании предоставлял организации займы. Полученные проценты он проводил как доход самозанятого, самостоятельно перечисляя налог на профессиональный доход. Налоговики посчитали это незаконным способом снижения налоговой нагрузки и доначислили на сумму процентов НДФЛ и штраф. Сначала суды были на стороне директора, но Верховный суд завершил дело в пользу налоговиков. Определение от 24 октября 2024 года по делу № А40-147367/2023 Верховного суда объясняет, что проценты не могут быть доходом от реализации, а значит НПД облагаться тоже не могут. Организация в такой ситуации выступает в роли налогового агента и должна была удержать НДФЛ с выплаченных по займу процентов.
По каким признакам налоговики сейчас определяют, что компания прикрывает трудовые отношения сделками с самозанятыми, рассказал Константин Сасов, адвокат, ведущий юрист АБ «Пепеляев Групп», к. ю. н. Из его интервью узнаете, какие аргументы привести, чтобы ваши договоры с самозанятыми больше не смущали проверяющих.
С процентов по займу от физического лица удерживайте НДФЛ. При получении процентов у физлица возникнет налогооблагаемый доход. Независимо от применяемой системы налогообложения заемщик должен рассчитать и удержать НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 1, 2 ст. 226 НК, письма Минфина от 04.10.2018 № 03-04-05/71478, от 14.06.2019 № 03-04-05/43646). Как при выплате процентов по займу удержать НДФЛ, читайте в Системе Главбух.
Статья по теме: Материальная выгода в 2025 году: новые правила, НДФЛ, расчет
|
Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»