Контрагент врет в отчетности, а компания не требует оплату – сделка фиктивная

Не получится защитить сделку, если контрагент сдает недостоверную отчетность и не может подтвердить, что отгрузил товар. Если и сама компания не подтвердит наличие товара, судьи поддержат налоговиков (постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.05.2025 № А75-25473/2023).

Инспекторы не приняли расходы и вычеты НДС на дизельное топливо, так как посчитали сделку фиктивной. У контрагента было недостаточно ресурсов для сделки, а компании просто негде хранить приобретенное топливо. Организация не согласилась с доначислениями и обратилась в суд.

Первая инстанция приняла сторону компании, но остальные судьи поддержали инспекторов. Они согласились, что контрагент не благонадежный – отсутствует по заявленному адресу, отражает значительную сумму вычетов в декларации. Кроме того, у него недостаточно ресурсов для сделки. В зарплатных отчетах числится 14 сотрудников, но фактически у партнера столько не было. Да и никто из работников не мог рассказать, кто проводил отгрузку товаров. У компании нет ни переписки, ни контактных данных ответственных за сделку.

Компания не смогла продемонстрировать, где хранила топливо. Со спутниковых снимков видно, что у нее на территории всего одна цистерна. Этого недостаточно. У проверяющих были и другие доводы не в пользу организации. Среди них договор с контрагентом, где есть условие о неустойке. Ее должен уплатить налогоплательщик, поскольку он поздно рассчитался за товар. Фактически неустойку не выплатили, а продавец ее и не требовал. Более того, он не настаивал и на своевременной оплате самого товара.

Выбирайте только надежных контрагентов с помощью сервиса «Главбух Контрагенты». Активируйте бесплатный доступ, скачивайте свежий отчет для ФНС, чтобы подтвердить осмотрительность при выборе контрагентов. Отчет одобрен налоговиками и судьями.