С мая 2026 года каждый текст пояснений, отправленный в налоговую, проходит через «цифрового инспектора». Этот алгоритм не читает документы целиком, а выхватывает слова-триггеры. Попалась фраза-маркер — ждите углубленной проверки. Эксперты составили памятку: какие привычные обороты теперь под запретом и на что их менять.

Подробно о новой проверке пояснений

Нейросеть ФНС обучена на конкретных формулировках. Она распознаёт не только точные вхождения, но и синонимы: «ошибка», «ошиблись», «оплошность» — всё в зоне риска. Вот список фраз, которые автоматически запускают процесс углубленной проверки.

• «К сожалению» — робот классифицирует такой ответ как неинформативный. Решение: убрать эмоции без замены, сразу к фактам.

• «Ошибка» — прямое признание вины. Для ИИ это сигнал о занижении базы. Опасно писать «не учли» или «ошибочно». Замените на: «Данные приведены в соответствие с первичными документами».

• «Отчитывались впервые» — оправдания робот читает как слабый уровень контроля. Безопасный вариант: «Расхождение вызвано особенностями отражения операций в переходном периоде».

• «Не обязаны представлять». Отказ без статьи НК — это конфликт. Система увидит уклонение. Работающая формула: «Требование не соответствует статье ___ НК РФ ввиду судебной практики (_____)».

• «На основании договоров» — алгоритм может заподозрить дробление бизнеса. Прописывайте: предмет договора, стороны, подтверждение исполнения.

• «Контрагент не представил» — перекладывание ответственности приравнивается к отсутствию первички. Пишите только о своих документах: «Компания получила и отразила следующие бумаги».

• «Документы отсутствуют». Если бумаг нет — укажите причину: «уничтожены по акту с истекшим сроком хранения».

• «Не успели» / «Забыли». Замените на нейтральное: «Документы отражены в периоде получения».

• «Допустили неточность». Любое отклонение может означать искажение. Корректируйте: «Данные скорректированы по первичным документам».

• «Технический сбой». ФНС важен результат, а не причины. Сбой показывает ненадежность учета. Лучше: «Расхождение устранено».

• «Возможно» / «Скорее всего» — неуверенность подрывает доверие. Нейросеть посчитает данные недостоверными. Ответ: «Информация уточняется».

• «Оптимизация» — главный триггер для поиска схем. Даже при законных действиях это слово привлекает внимание. Говорите: «Изменение обусловлено корректировкой бизнес-стратегии».

• «Нарушили» — прямое доказательство вины для инспектора. Робот передаст такое признание человеку для штрафа. Пишите: «Показатели скорректированы по закону».

• «По просьбе» / «По указанию» — указывать на приказ руководителя нельзя. Это может означать сговор с риском уголовной ответственности. Исключите фразу целиком, описывайте только голые факты.

Налоговики потребуют пояснения, если в ходе проверки декларации по НДС найдут в ней расхождения и нестыковки. К требованию инспекторы приложат перечень операций, отраженных в соответствующем разделе декларации, по которым установлены расхождения, и справочно укажут код возможной ошибки (письма ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367, от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Подробнее — в нашем материале.

Любая эмоция, попытка оправдаться или сослаться на третьих лиц теперь работает против компании. Составляя пояснения, представьте, что их читает не человек, а «цифровой инспектор». 

Все образцы пояснений в ФНС

Статья по теме: Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в 2026 году

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Источник: Сайт журнала «Главбух»