ФНС опубликовала среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год — теперь каждый предприниматель может самостоятельно оценить риск попадания в план выездной проверки. Если ваши показатели окажутся ниже новых значений, готовьтесь к повышенному вниманию инспекторов.

Проверить контрагента по ИНН

Федеральная налоговая служба продолжает совершенствовать систему отбора компаний для выездного контроля. В основе этого процесса лежит Концепция планирования выездных налоговых проверок, утвержденная приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Главный принцип — отказ от тотальных проверок в пользу риск-ориентированного подхода, основанного на глубоком анализе финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков.

Суть концепции прозрачна: любой предприниматель может самостоятельно оценить вероятность попадания в план выездной проверки, сравнив свои показатели с общедоступными критериями риска. Если налоговая нагрузка или рентабельность компании ниже среднеотраслевых значений, вероятность визита инспекторов возрастает. Причем отклонение по рентабельности до 10 процентов от среднего уровня считается допустимым.

Налоговики опубликовали свежие среднеотраслевые значения — как по налоговой нагрузке, так и по рентабельности (данные на 2025 год). Анализ этих цифр позволяет сделать несколько выводов:

1. Общая динамика по стране. Совокупная налоговая нагрузка выросла незначительно — на 0,3 процентного пункта (с 11,62% до 11,92%). При этом рентабельность проданных товаров, работ и услуг снизилась на 1,8% (с 12,7% до 10,9%), а рентабельность активов упала на 1,1% (с 6,1% до 5,0%).

2. Лидеры роста нагрузки. Самый заметный прирост налогового бремени зафиксирован в сфере операций с недвижимостью — плюс 2,5% (с 20,63% до 23,22%). В массовых отраслях, таких как строительство и торговля, рост оказался умеренным — в пределах 0,2–0,6%.

3. Рекордное падение нагрузки. Добыча полезных ископаемых продемонстрировала резкое снижение — налоговая нагрузка сократилась на 5,6% (с 46,15% до 40,57%). Этот же сектор лидирует и по падению рентабельности.

4. Взрывной рост рентабельности. Наиболее впечатляющую динамику показали финансовые и страховые компании: рентабельность продаж взлетела на 23,6% (с 45,8% до 69,4%).

Низкие показатели относительно среднеотраслевых — это не приговор, но весомый аргумент для назначения выездной проверки. Компании, чья налоговая нагрузка или рентабельность заметно отстают от ориентиров, автоматически попадают в зону повышенного внимания.

Для организаций и ИП, применяющих УСН, ФНС России показатели отдельно не публикуют. То есть будет указана средняя нагрузка по стране, включая как общий режим, так и специальные режимы. В связи с этим, плательщики УСН заметят, что их налоговая нагрузка ниже, чем указана в данных показателях. Это допустимо, так как на УСН нагрузка минимум в два раза меньше, чем на общей системе.

Однако с 2026 года у добросовестных налогоплательщиков появляется дополнительное преимущество. С 1 сентября вступили в силу поправки (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ): если компания исправно платит налоги и ее нагрузка превышает среднеотраслевой уровень, это признается смягчающим обстоятельством. Инспекторы в таком случае обязаны снизить штрафы в два раза.

Актуальные значения налоговой нагрузки и рентабельности по видам экономической деятельности (ОКВЭД-2) размещены на официальном сайте ФНС в разделе «Деятельность» → «Контрольная работа» → «Выездные проверки» → «Концепция…». Рекомендуется регулярно сверять свои показатели с отраслевыми ориентирами — это поможет вовремя скорректировать риски и избежать включения в план выездных проверок.

Как проверить учет на налоговые риски по методике ФНС

Статья по теме: Определена налоговая нагрузка в 2026 году по регионам и отраслям: таблица

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Источник: Сайт журнала «Главбух»