Уменьшать налоги на фиксированные страховые взносы в размере 1% можно до их фактической уплаты. Воспользоваться этим правом могут индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» или ПСН.
Как ИП на УСН уменьшить налог и базу на страховые взносы
Страховые взносы в размере 1-го процента за 2024 год с доходов свыше 300 000 рублей, которые платят уплате до 1 июля 2025 года, можно учесть, как в 2024 году, так и в 2025 году. ФНС предложила три варианта:
- уменьшить налог в 2024 году;
- уменьшить налог в 2025 году;
- уменьшить налог частично – в 2024 году, частично – в 2025 году.
Дважды уменьшить налог на одну и ту же сумму в течение двух периодов нельзя.
В последующие периоды право на уменьшение налог в размере 1 % с доходов более 300 000 рублей будет действовать по аналогии (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104).
Учет страховых взносов у ИП на УСН с объектом «доходы» зависит от того, есть ли у него сотрудники. Если есть, то ИП вправе уменьшить налог на УСН не более чем на 50 процентов. В вычет входят подлежащие уплате взносы за себя и уплаченные взносы за сотрудников. Ускорить зачет взносов за сотрудников при досрочной уплате можно, подав уведомление об исчисленных суммах взносов. У ИП без сотрудников взносы входят в вычет в полной сумме, подлежащей уплате за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
Таблица. правила уменьшения налога при УСН с объектом «доходы»
|
Показатель |
ИП со штатными работниками |
ИП со штатными работниками, но без выплат |
ИП без работников в штате или на ГПД |
|
Фиксированные страховые взносы за ИП |
Взносы, подлежащие уплате |
Взносы, подлежащие уплате |
Взносы, подлежащие уплате |
|
Страховые взносы в размере 1 процента с доходов свыше 300 000 руб. |
Взносы, подлежащие уплате |
Взносы, подлежащие уплате |
Взносы, подлежащие уплате |
|
Страховые взносы за сотрудников: по единому и дополнительному тарифу, а также на травматизм |
Уплаченные взносы |
Уплаченные взносы |
Нет |
|
Общий лимит вычета по взносам от суммы налога |
Не более 50 процентов |
Не более 50 процентов |
100 процентов |
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»