ФНС пересмотрела контрольные соотношения, которые применяют на камералке нового 6-НДФЛ за 1-й квартал (письмо от 05.04.2024 № БС-4-11/4009). Правку внесли в соотношение 1.14, по которому сравнивают исчисленный налог в разделе 2.
Как заполнить 6-НДФЛ, чтобы не нарушить контрольные соотношения
К форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, применяйте контрольные соотношения, направленные письмом ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922 для рекомендуемой формы. Об этом ФНС сообщила в письме от 28.02.2024 № БС-4-11/2234. При этом учитывайте, что соотношение 1.13 не применяется, а соотношение 1.11 применяется с учетом соотношения 1.10. Посмотреть все соотношения для 6-НДФЛ можно тут.
Теперь же ФНС уточнила соотношения № 1.14. Теперь оно выглядит так:
строка 140 раздела 2 — строка 150 раздела 2 – строка 155 раздела 2 — строка 156 раздела 2 >= строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 — строка 180 раздела 2 – строка 190 раздела 2
Нарушение КС ФНС сформулировала так:
Если строка 140 раздела 2 — строка 150 раздела 2 – строка 155 раздела 2 — строка 156 раздела 2 < строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 — строка 180 раздела 2 — строка 190 раздела 2, то сумма налога удержанная не соответствует расчетному значению (завышена сумма налога удержанная)
Чтобы не нарушить контрольные соотношения и правильно заполнить новую форму расчета, используйте навигатор по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал. Он поможет заполнить новые графы, разбить по строкам налог к уплате и возврату, правильно показать доходы ВКС и разнести по срокам уплаты удержанный и возвращенный налог. Навигатор проверил и согласовал разработчик формы — Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС.
Получить доступ к навигатору по 6-НДФЛ
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»