С 1 января 2026 года ФНС получит право проводить официальную оценку финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП на основании данных отчетности. Результаты анализа будут оформляться в виде выписки, доступной по запросу, с возможностью оспаривания в установленные сроки.
10 июля 2025 года Государственная Дума РФ приняла законопроект, наделяющий ФНС правом проводить оценку финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и ИП. Закон вступит в силу с 1 января 2026 года.
Согласно новым нормам, ФНС будет анализировать данные бухгалтерской отчётности, налоговых деклараций и иной информации, имеющейся в распоряжении ведомства. Результаты оценки будут оформляться в виде выписки, которую налоговики обязаны предоставить по запросу самого бизнеса или третьих лиц в случаях, предусмотренных законодательством. Срок выдачи документа — не позднее следующего рабочего дня после его формирования.
Компании и ИП, не согласные с выводами ФНС, смогут подать заявление о корректировке в течение пяти рабочих дней. Налоговый орган рассмотрит обращение и примет решение также в пятидневный срок. Если разногласий нет, выписка будет передана заинтересованным лицам через пять рабочих дней. В случае оспаривания — не ранее чем через десять дней.
Проверить контрагента уже сейчас, не дожидаясь 2026 года, можно в сервисе «Главбух Контрагенты». Вы узнаете, есть ли у контрагента необходимые ресурсы, нет ли задолженностей по налогам, судов и исполнительных производств. Сервис проверит контрагента по методике ФНС и подготовит отчеты для налоговиков. Чтобы получить необходимые данные, введите в поисковую строку сервиса название, ИНН или ОГРН нужной организации. Информация представлена в одном окне и обновляется ежедневно.
Сервис «Главбух Контрагенты»
Статья по теме: Что изменилось в налоговых проверках в 2025 году
2926 27 июня 2025 Налоговая проверка вызывает у предпринимателей массу вопросов, особенно в свете изменений, вступивших в силу с 1 января 2025 года: сроки, оформление, сам подход к процедуре проверки, пристальное внимание к «дроблению бизнеса» и «налоговому туризму». Совершенствование налогового законодательства идет полным ходом, и контроль со стороны ФНС становится все более точным и непрерывным. Как теперь будет проводиться проверка, какие аспекты работы станут приоритетными для надзора, и какие меры предусмотрены за нарушения новых правил – обо всем этом подробно расскажем в статье. Возражения по акту выездной налоговой проверки. Форма рекомендована ФНС Скачать Уведомление об отказе представить в ИФНС документы вне рамок налоговой проверки Скачать Заявление организации в инспекцию об ознакомлении с материалами дела налоговой проверки Скачать Жалоба в УФНС, чтобы оспорить штраф за неисполнение требования о представлении документов вне рамок налоговой проверки Скачать Уведомление об отказе представить в ИФНС документы после окончания проверки Скачать Возражения по акту камеральной проверки организации на ОСН (расходы по прибыли). Форма рекомендована ФНС Скачать Возражения по акту камеральной проверки организации на УСН. Форма рекомендована ФНС Скачать Возражения по акту камеральной проверки организации на ОСН (вычеты по НДС). Форма рекомендована ФНС Скачать Извещение о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки Скачать Уведомление об отказе представить в ИФНС документы, которые не относятся к периоду проверки Скачать В статье расскажем о: Особенностях камеральной проверки: сроки, порядок и новые требования. Выездных налоговых проверках: подготовительный этап, права инспекторов и изменения в моратории. Встречных проверках: сроки предоставления документов и ограничения по их запросу. Контроле за дроблением бизнеса и налоговой миграцией. Льготах для аккредитованных IT-компаний на 2025 год. Камеральная проверка Камеральная проверка – это анализ налоговых деклараций и сопутствующих документов без выезда инспекторов (ст. 88 НК РФ). Изменения в 2025 году коснулись сроков и процедур: Сроки проверки: базовый период – 2 месяца с момента подачи декларации для компаний, относящихся к среднему и низкому уровню налогового риска – их декларация не противоречит данным контрагентов, не имеет признаков необоснованной выгоды; суммы, предъявляемые к возмещению, сравнимы с общей суммой уплаченных налогов за 3 года и т.д. Для организаций с низким налоговым риском возможны сокращенные сроки, однако при обнаружении нарушений срок может быть продлен до 3 месяцев. Все сроки проведения проверок с изменениями 2025 года смотрите в таблице Таблица «Сроки проведения камеральных проверок в 2025 году» Проверяемые декларации (расчеты), документы Сроки проведения проверки Продление срока проверки Исчисление срока 1) Все налоговые декларации (расчеты), кроме деклараций по НДС 3 месяца не предусмотрено со дня представления декларации (расчета) 2) Налоговые декларации по НДС, представленные: — иностранным лицом (до 01.07.2024 — иностранной организацией), состоящим на учете в налоговом органе в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ 6 месяцев не предусмотрено — представленные иными лицами 2 месяца может быть продлен до 3-х месяцев 3) Заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, указанное в п. 2 ст. 221.1 НК РФ 30 календарных дней может быть продлен до 3-х месяцев со дня представления заявления 4) Если налоговая декларация (расчет) не представлена в установленный срок: — налогоплательщиком — контролирующим лицом организации, признаваемым таковым в соответствии с главой 3.4 НК РФ 3 месяца не предусмотрено со дня истечения установленного срока представления декларации — иностранным лицом (до 01.07.2024 — иностранной организацией), подлежащим постановке на учет в налоговом органе в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ 6 месяцев не предусмотрено 5) Если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ 3 месяца не предусмотрено со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам 6) (с 01.01.2025) В отношении лиц, указанных в п. 2 ст. 80 НК РФ, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию 3 месяца не предусмотрено — за налоговые периоды истекшего календарного года — начиная с 1 февраля следующего календарного года; — в случае принятия решения о реорганизации или ликвидации организации — за истекшие налоговые периоды текущего календарного года — со дня, следующего за днем внесения в ЕГРЮЛ записи о том, что организация находится в процессе реорганизации или ликвидации Таблица «Сроки проведения камеральных проверок в 2025 году» Скачать таблицу Если в ходе проверки в налоговую поступили новые документы и заявления, то проверка завершается и инициируется новая проверка. Документы для проверки: налоговая вправе затребовать данные о месте реализации товаров, услуг, а также документы, подтверждающие правомерность налоговых вычетов и обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению налогами и взносами. Особое внимание: ФНС усилила контроль за НДС и случайными отклонениями в расчетах. Выездная налоговая проверка Выездная налоговая проверка остается основным инструментом глубокого анализа финансовой деятельности за три года. В соответствии с п. 2, 4 ст. 101 НК РФ налоговые инспекторы должны ознакомить налогоплательщика с доказательствами своих налоговых нарушений до начала рассмотрения материалов проверки. Если представители ИФНС не посчитали необходимым ознакомить налогоплательщика с материалами, то формально можно говорить о ничтожности доказательств и оспорить их в суде. Проводится выездная проверка по месту нахождения налогоплательщика. Обычно налоговая выезжает на местность два-три раза: Подготовительный этап: налоговая проводит предпроверочный анализ, собирая данные из внутренних (декларации, отчеты, движение денег по счетам) и открытых источников (сайты, соцсети, регистрационные данные имущества). Анализ проводится по различным параметрам. Среди них: налоговая нагрузка, соответствие среднеотраслевым показателям, наличие убытков более двух налоговых периодов, приближение к лимитам доходов на спецрежимах, наличие сотрудников и посредников, отсутствие документов, подтверждающих доходы и расходы. Данные критерии позволяют относить деятельность тех или иных юридических лиц и ИП к определенной категории риска. После проведения первичного анализа, у организации или ИП, попавшего под пристальное внимание, запросят пояснительные документы или вызовут на комиссию для беседы. На комиссии налогоплательщику объясняют о необходимости исправления ошибок в учете, уплате налогов и последствиях в случае отказа от исправления. Права инспекторов ФНС: — требовать все необходимые документы по проверяемым налогам у налогоплательщика и его контрагентов; — допрашивать свидетелей — сотрудников и клиентов; — осматривать помещения (склады, магазины, офисы); — проводить выемку документов при отказе предоставить документы; — проводить инвентаризацию : сплошную и выборочную. Изменения: мораторий на проверки был частично смягчен в декабре 2024 года (ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 248). Под проверку теперь подпадают (п. 11.3, 11.4 Постановления Правительства РФ от 17.03.2022 № 336): — производственные объекты II класса опасности; — гидротехнические сооружениям II класса; — любые объекты и лица, проверки которых регулирует Федеральный закон от 26.12.2008 № 294, если в их отношении не применяется риск-ориентированный подход; — высокого риска; — чрезвычайно высокого риска. Исключение составляют: — образовательные организации всех форм собственности любой ступени; — медицинские учреждения, кроме частных; — организации социального обслуживания и питания детей. После получения всей информации инспекция выносит итоговое решение по проверке. Этот механизм пока не изменился. Встречная проверка ФНС имеет право запрашивать документы, касающиеся сделок контрагентов. Важные изменения: Сроки предоставления документов: теперь – 10 рабочих дней с момента требования. Нарушение сроков влечет штраф – 200 рублей за каждый документ. В требовании обязательно указывается ст. 93.1 п. 2 НК РФ. Ссылка на другие статьи или пункты НК РФ не допустима. Ограничения: налоговая может истребовать только те документы, которые связаны с конкретной сделкой. Важно! Принят законопроект, предусматривающий более строгие наказания за незаконное получение и разглашение коммерческой, налоговой или банковской тайны (законопроект № 825103-8). Особый контроль: дробление бизнеса и налоговая миграция В 2025 году особое внимание уделяется двум ключевым направлениям: Дробление бизнеса: выявление искусственного разделения доходов между взаимозависимыми лицами с целью минимизации налогов (п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 176). В письме от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@ ФНС России довела информацию о сформированных в судебной практике по вопросам дробления бизнеса . Налоговая миграция : анализ перемещений налогоплательщиков в другие регионы. На сегодняшний день это один из самых распространенных способов уклонения от налогов. В ФНС разработан регламент действий, который подразумевает полный комплекс по миграции. При переезде налогоплательщика в другой регион или населенный пункт инспекция обязательно передает информацию, собранную в ходе контрольно-аналитической работы в налоговый орган по новому месту учета. При обнаружении фиктивного переезда ФНС вправе отказать в регистрации. Льготы для IT-компаний До марта 2025 года выездные проверки приостановлены для аккредитованных IT-компаний. Это часть государственной поддержки технологического сектора. Важно! ФНС напоминает о возможности получения налоговых уведомлений в электронном виде через портал госуслуг. Подробная информация опубликована на официальном сайте. Важно! ФНС пояснила как налогоплательщик должен представлять документы в ответ на запрос в процессе налоговой проверки. Пояснения даны в письме от 04.02.2025 № ЕА-2-26/1316@. Важно! Усиливается контроль за работой налоговых инспекторов при проверке ККТ. В центре внимания — соблюдение сроков, достоверность информации и обоснованность требований (письмо ФНС от 28.02.2025 № АБ-4-20/2098@). Минфин выступил с инициативой по ослаблению требований для перехода на систему налогового мониторинга. Законопроект № 154001 опубликован на портале проектов нормативных правовых актов. ТРЕБОВАНИЯ К НАЛОГОВОМУ МОНИТОРИНГУ Важно! С 5 февраля 2025 года вступили в силу изменения в п. 5.1 ст. 23, п. 4 ст. 31 и п. 3 ст. 76 НК РФ: отменяется обязанность направлять квитанции о получении электронных документов от ИФНС; электронные документы от налоговой считаются полученными на 6-й рабочий день после отправки по ТКС. Важно! ФНС не вправе проводить камеральную проверку уточненной декларации, если она уже была учтена в рамках выездной проверки (Постановление АС Поволжского округа от 16.01.2025 по делу № А55-38483/2023). Минфин разъяснил вопрос о возможности многократного продления налоговыми органами времени, отведенного на изучение документации, полученной в ходе налоговой проверки. Пояснения представлены в письме от 27.03.2025 № 03-02-08/30522. КОЛИЧЕСТВО НАЛОГОВЫХ ПОВТОРНЫХ ПРОВЕРОК НЕ ОГРАНИЧЕНО Важно! Минцифры разработало регламент проверки простой электронной подписи для бюллетеней в АО и ООО, используемых в корпоративных отношениях. Проверка будет осуществляться через портал Госуслуг. Важно! Минфин предлагает расширить полномочия налоговых органов, наделив ФНС правом проводить всесторонний анализ финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Информацию опубликовали “Интерфакс”. Представители налоговых органов вправе изымать документацию без конкретного обоснования. Суд подтвердил правомерность в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 25.03.2025 № Ф06-152/2025. ФНС МОЖЕТ ИЗЫМАТЬ ДОКУМЕНТЫ БЕЗ ОБОСНОВАНИЯ Статьи по теме: Субсидиарная ответственность главного бухгалтера: за что, как избежать Мораторий на проверки малого бизнеса в 2025 году и до 2030 года Сложные разрывы по НДС: разбор Выездная налоговая проверка в 2025 году: виды, сроки, порядок проведения Машиночитаемая доверенность (МЧД): что это и как работать с МЧД в 2025 году (изменения с 1 мая) Важно! ФНС рассказала про автоматизацию технологических процессов. Информация размещена на сайте налог.ру. Важно! Работодателям грозят санкции за игнорирование комиссий. Сведения содержаться в распоряжении Правительства от 08.05.2025 № 1166-р. Срочные изменения по вашему ИНН План проверок на 2025 год, утвержденный прокуратурой: поиск по ИНН ФНС впервые раскрыла налоговые режимы ИП: проверьте, кто должен платить НДС Известны ООО и ИП, которые дробят бизнес ФНС опубликовала новые показатели по которым будут назначаться проверки Смотрите рекомендации по вашей компании, чтобы не попасть под особый контроль проверяющих Узнать больше Читайте больше — платите меньше! Подписка до конца 2025 года в подарок! Распечатать счет Есть вопросы по подписке, звоните: 8 800 505 87 17 или напишите нам в WhatsApp Темы: Налоговый контроль и проверки Изменения на основании последних новостей Оценить: Средний балл: 0 из 5 Сохранить себе: Полезно Загрузка виджета… Статьи по теме в электронном журнале «Уголовно отвечать должен тот, кто уклоняется от налогов. А не тот, кто неосмотрительно вступил в деловые отношения с чужой подставной компанией» Какие электронные подписи надо срочно заменить, а какими еще можно пользоваться Не сообщили в ИФНС о «всплесковой уплате» налогов. Оштрафуют? Компании доначислили миллиарды из‑за покупки долей в уставном капитале Компания убедила ФНС, что ее незаконно проверяли за пределами трехлетнего периода Сохранить себе: Полезно По вопросам льготной подписки звоните: 8 800 505-87-17 или напишите нам в WhatsApp Важно Новое согласие на обработку и распространение персональных данных Все изменения с 1 сентября Образцы для работы с персональными данными с изменениями Календарь изменений на второе полугодие Образец заявления на вычет по НДФЛ на детей в 2025 году Как проверить контрагента по ИНН на сайте налоговой: пошаговая инструкция 100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС Новый МРОТ с 2025 года по регионам Новые нормы выдачи СИЗ в 2025 году по профессиям Новый расчет отпусных в 2025 году: формулы, примеры, порядок Инструкции по охране труда в 2025 году: справочник готовых образцов Расчет среднего заработка в 2025 году: отпускные, больничные, командировочные 30 приказов по охране труда-2025, которые должны быть в каждой компании План проверок на 2025 год, утвержденный прокуратурой: поиск по ИНН Новый воинский учет Вебинары Таблица изменений — 2025 Расчет зарплат и отпускных Новые штрафы от РКН Курсы для бухгалтеров Популярное сегодня Образцы для работы с персональными данными Как исправлять ошибки в отчетности: навигатор решений Оформление и расчет отпускных в 2025 году: полное руководство Новый расчет среднего заработка для отпускных и командировок с 1 сентября Ваше персональное предложение ждет Вас по телефону: 8 800 505-87-17 РЕКЛАМА • TOCHKA.COM В свежем «Главбухе» Календарь изменений для бухгалтера на второе полугодие Отчетность за полугодие готовьте по новым правилам — путеводитель Из-за каких изменений заполнять 6‑НДФЛ нужно по особым правилам ПОДПИСАТЬСЯ 8 800 505-87-17 3 важные статьи недели Календарь изменений для бухгалтера на второе полугодие Отчетность за полугодие готовьте по новым правилам — путеводитель Списывайте затраты по новым рекомендациям от БМЦ: обзор изменений Телеграм канал для бухгалтеров: полезные памятки и шпаргалки свежие новости анонсы мероприятий общение с коллегами ПОДПИСАТЬСЯ Пришли плохие новости о Кейт Мосс: у модели большие проблемы В России появится новый огромный автозавод Россия вошла в число лидеров по развитию онлайн-платформ На юге России нашли настоящее «золото» Статьи по теме в журнале «Главбух» «Уголовно отвечать должен тот, кто уклоняется от налогов. А не тот, кто неосмотрительно вступил в деловые отношения с чужой подставной компанией» Какие электронные подписи надо срочно заменить, а какими еще можно пользоваться Не сообщили в ИФНС о «всплесковой уплате» налогов. Оштрафуют? Компании доначислили миллиарды из‑за покупки долей в уставном капитале Компания убедила ФНС, что ее незаконно проверяли за пределами трехлетнего периода О журнале Рекламодателям Контакты Подписка © ООО «Актион-диджитал», ООО «Группа Актион», 2007–2025 «Главбух» – Журнал для бухгалтеров №1 Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Главбух». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Политика обработки персональных данных Использование файлов cookie В качестве печатного СМИ журнал «Главбух» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62320 от 03.07.2015. Разработка сайта — AGIMA Налоговая и корпоративная безопасность Отпускные НДС УСН Акции, облигации Увольнение Компенсация за неиспользованный отпуск После работы МРОТ Хранилище Изменения на основании последних новостей Все 302 темы Реестр бухгалтеров Семинары Опросы Курсы Читайте больше — платите меньше! Премия «Главбух года» Новости +29 Статьи +38 Вопрос-ответ +14 Доступ в Систему Главбух Проверка контрагентов Сервисы Календарь отчетности на 2025 год с инструкциями и образцами Календарь изменений с июля Новое согласие по персданным: образец Школа Правовая база Подбор студентов Рекомендации чиновников Студентам Рейтинг лучших бухгалтеров Формы Новая отчетность за полугодие: справочник изменений 100 должностных инструкций: полный справочник Актион-маркет — маркетплейс для бизнеса Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам. ×
Источник: https://www.glavbukh.ru/art/391293-chto-izmenilos-v-nalogovyh-proverkah
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»