Если ИП получил несколько патентов и нанимает работников, то он может уменьшить налог на ПСН на сумму страховых взносов. Как уменьшить патентный налог и заполнить уведомление, налоговики рассказали в письме ФНС от 19.07.2021 № СД-4-3/10101.
Изменения в ПСН в 2025 году. Подробности в Системе Главбух
В Высшей школе Главбух открылась программа «Бухгалтерия ИП: спецрежимы, расчеты с сотрудниками, взаимодействие с ИФНС, фондами и банками». Вы настроите для ИП систему учета, отчетности и платежей на УСН, патенте и при совмещении режимов. Сможете начислять выплаты сотрудникам и проходить все этапы регистраций
ИП могут вернуть налог по патенту полностью или частично, если заявят в инспекции некоторые оплаченные расходы:
- взносы на обязательное пенсионное, социальное и медстрахование, уплаченные за ИП и наемных работников;
- больничные за счет ИП;
- платежи по добровольному личному страхованию сотрудников на случай болезни.
Взносы и пособия уменьшают налог на ПСН за налоговый период до 50 процентов, если уплачены за работников, которые заняты в деятельности на патенте. Обращаться нужно в инспекцию, где ИП состоит на налоговом учете как плательщик ПСН (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Если у предпринимателя нет наемных сотрудников, он вправе уменьшить налог на 100% по фиксированным взносам «за себя».
До введения ЕНП предприниматели платили взносы, вычитали их из стоимости патента и уплачивали полученную разницу. Налоговики понимали, почему ИП платят меньше положенного.
С 1 января 2023 года процедура стала сложнее. После уплаты взносов обязали подавать заявление о зачёте и уведомление об исчисленных налогах. 31 июля 2023 года вступили в силу поправки к закону № 389-ФЗ, который дал послабления ИП.
Для уменьшения патента разрешили учитывать фиксированные взносы за текущий год, даже если они ещё не уплачены. Только на взносы за сотрудников это не распространяется.
Дополнительный взнос 1% решили учитывать в году оплаты. Например, взнос в 2025 году до 1 июля вы заплатите 1% с превышения за 2024 год и тогда же уменьшите стоимость патента.
Чтобы уменьшить сумму налога на ПСН, нужно уведомить инспекцию. Уведомление о налоговом вычете подавать нужно по новой форме из приказа от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218. Эксперты Системы Главбух подготовили инструкцию, как заполнить и подать уведомление на уменьшение патента на взносы.
ИП в 2025 году может подать одно уведомление на уменьшение налога по ПСН с указанием всех патентов, которые получил. В своем письме от 19.07.2021 № СД-4-3/10101 ФНС уточнила, что в уведомлении ИП указывает сведения по каждому патенту, по которого уменьшает сумму налога. В строке «030» листа «А» уведомления ИП указывает признак:
- 1 – если выплачивает вознаграждения работникам;
- 2 – если не выплачивает вознаграждения работникам.
Если в календарном году ИП получил несколько патентов и хотя бы по одному из них использовал наемный труд, то в уведомлении по всем патентам, у которых период действия выпадает на период использования наемного труда, ИП указывает признак «1».
Получите бесплатную консультацию по изменениям в учете и отчетности от экспертов БухСофт
Уведомление об уменьшении налога на ПСН нужно представить в ИФНС, где ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика патентной системы и куда он должен платить этот налог (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Если на момент подачи уведомления ИП снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, уведомление можно подать в инспекцию, где он ранее состоял на учете (п. 1 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704).
ИП, который в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, может подать уведомление в любую ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика патентной системы. В подтверждение тому – пункт 1 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704. До выхода официальных разъяснений ИП приходилось заполнять отдельное уведомление для каждой ИФНС, где он получал патент. Инспекторы на местах сообщали в устных разъяснениях, что уведомление нужно заполнять без учета патентов, выданных в других ИФНС.
ИП не выдал чек на услуги. Можно ли учесть расходы, смотрите в журнале «Главбух».
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»