Елена Морозова, главный бухгалтер строительной фирмы, пережила на работе целую детективную историю. Налоговая инспекция заподозрила ее компанию в фиктивной перевозке стройматериалов. Сумма претензий перевалила за 5 миллионов рублей — это снятие расходов по налогу на прибыль и отказ в вычете НДС.
Перед глазами маячила надпись в кабинете инспектора: «Пора закрываться». Все из-за того, что водитель в нашей «первичке» физически не мог управлять фурой в тот день. Формальная ошибка, но налоговики настаивали: сделки нет, договор — фикция.
Инспекторы сейчас работают как детективы. Они ищут нестыковки в первичке, чтобы доказать: договор перевозки есть, а товар никто не возил, или посреднический договор прикрывает обычную куплю-продажу. И если налоговики докажут нереальность сделки, бизнес прощается и с вычетами по НДС, и с расходами.
Но у моего детектива был хороший конец). Еще за месяц до проверки я случайно наткнулась в интернете на практический курс по договорам с контрагентами. Решила пройти, чтобы просто систематизировать знания. И не зря.
Первое, чему меня научили: досье на партнера — это доказательство реальности сделки. Раньше я хранила только счета и акты. Теперь у нас на каждый крупный договор заведена папка. Там переписка с поставщиком, фото со встречи на его складе, скриншоты, что у них есть технические ресурсы.
Второе. В акте выполненных работ писать коротко «Услуга оказана по договору» — это играть с огнем. Чем скупее формулировка, тем выше риск, что налоговики признают сделку ненастоящей.
Теперь в каждом акте у меня расписано буквально по минутам: какой водитель, какой маршрут, вес груза.
Но самая сложная часть истории была в другом. В договорах с взаимозависимой фирмой-поставщиком цены были заметно ниже рыночных. Инспекторы уже точили зубы: «Деловая цель? Нет, не слышали. Вы просто экономите на налогах».
Но, полностью завершив обучение, я все-таки нашла решение и предложила оформить разницу в цене не как «серую схему», а как официальную скидку. Главное — дать экономическое обоснование.
Мы составили маркетинговую политику компании, где написали: скидка 15% предоставляется за 100% предоплату и объем закупки от 500 тонн.
Я советую всем коллегам: проверьте сейчас свои договоры. Есть ли у вас реальная деловая цель в каждой сделке? Или вы просто проводите «бумажку», чтобы уйти от налога? Изучите правила игры до того, как инспекторы придут к вам.
Консультант по налогам и сборам: программа профпереподготовки
Курсы для бухгалтеров и главбухов по профстандарту «Консультант по налогам и сборам» с кейсами от экспертов. По итогам обучения получите диплом о профпереподготовке.
На курсе «Что обновить в договорах с контрагентами, чтобы исключить налоговые риски» вы научитесь анализировать сделки на налоговые риски. Проведете аудит договоров поставки, аренды и займа. Проверите договоры подряда с физлицами и самозанятыми.
Источник: Сайт журнала «Главбух»