Минфин разъяснил, необходимо ли налогоплательщикам, использующим УСН, учитывать все поступления или только те, что облагаются НДС, при расчете доходов для соответствия критерию в 60 млн рублей, дающему право на освобождение от НДС. Информация содержится в письме от 05.05.2025 № 03-07-07/44847.
Организации и ИП на УСН являются плательщиками НДС. Однако они могут быть освобождены от его уплаты, если выполняют одно из двух условий:
- Их суммарный доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн рублей.
- Их суммарный доход за предыдущий налоговый период по УСН также не превысил 60 млн рублей.
При расчете этого дохода для соблюдения лимита не принимаются во внимание:
- Доходы в виде положительной курсовой разницы, как указано в п. 11 ст. 250 ч. 2 НК РФ.
- Доходы в форме субсидий, учитываемые согласно п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче имущества (прав) в государственную или муниципальную собственность.
Если ИП одновременно применял общую систему и ПСН или ЕСХН и ПСН, то учитываются доходы по обеим системам. При использовании в течение года УСН, патентной системы и АУСН, учитываются доходы по всем этим спецрежимам.
Налоговый кодекс не содержит иных особенностей определения суммы доходов до 60 млн рублей для плательщиков УСН.
Таким образом, организации и ИП на УСН обязаны учитывать доходы от реализации товаров, работ или услуг, вне зависимости от того, облагаются ли они НДС или освобождены от него, при определении размера доходов для целей соблюдения ограничения в 60 млн рублей.
Сделку с незаконными вычетами НДС признали безнравственной
Читайте также:
Раздельный учет НДС в 2025 году для УСН
Источник: Сайт журнала «Главбух»