Главная

В 2025 году изменения по отпускам затронули расчет отпускных в связи с новым МРОТ, НДФЛ с отпускных, порядок предоставления отпуска за свой счет. С 1 сентября 2025 года начнет действовать новое положение о расчете среднего заработка. Кроме того, вышли новые разъяснения Минтруда, Роструда об отпуске и отпускных.

Изменения в отпусках можно условно разделить на две группы. Подробнее о каждой группе изменений можно прочитать ниже.

Смотрите также в Системе Главбух: Свежие разъяснения Минтруда и Роструда об отпусках.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня

Что пригодится в работе:

  Изучайте:

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС разместила среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2024 год на сайте nalog.ru в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

Если фактическая налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли или виду деятельности, то он рискует получить вызов на комиссию в инспекцию или выездную проверку. Риск попасть в план проверки возникает и в случае отклонения уровня рентабельности налогоплательщика от среднестатистического уровня рентабельности по виду деятельности.

Сравните свои показатели со среднеотраслевыми и оцените вероятность своего попадания в план выездных налоговых проверок. Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность – в рекомендациях Системы Главбух ниже.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня

Что пригодится в работе:

Полезно изучить :

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС разрешила уменьшать патент до нуля. Для этого предприниматель должен соответствовать нескольким критериям.

Налоговая служба напомнила в своем телеграм-канале, что глава 26.5 НК РФ не содержит ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку. Порядок уменьшения патента на страховые взносы за себя зависит от того, как работает ИП – с работниками или без. ИП без наемных работников вправе уменьшить стоимость патента на все взносы за себя – фиксированные и в размере 1 процента с доходов свыше 300 тыс. руб. (абз. 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК). ИП с работниками может уменьшить патент не больше чем на 50%.

Чтобы уменьшить налог по ПСН, нужно подать в ИФНС уведомление на уменьшение патента. Для оплаты патента за минусом взносов без пеней и штрафов, уведомление лучше отправить или подать за 20 рабочих дней до срока уплаты. ИФНС не уведомляет ИП о зачете взносов в уменьшение патента. Срок рассмотрения заявлений не установлен. Но если нарушены условия для получения вычета, инспекторы должны направить уведомление об отказе в течение 20 рабочих дней после получения уведомления на вычет (абз. 12 п. 1.2 ст. 346.51 НК).

Статья по теме: Как уменьшить патент на страховые взносы в 2025 году

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Удерживайте НДФЛ с арендной платы самозанятому, если берете жилое помещение в аренду под офис. Такая деятельность не подпадает под НПД, считают судьи (постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 № А56-9810/2023).

Компания арендовала квартиру у самозанятого и использовала ее под офис. На проверке налоговики заявили, что с арендной платы нужно удерживать НДФЛ. Компания не согласилась с налоговиками, дело дошло до суда.

В суде организация ссылалась на то, что в госреестре недвижимости квартира названа жилым объектом. И неважно, как ее реально использует арендатор. Квартиру сдает самозанятый и платит налог в рамках спецрежима.

Самозанятые действительно вправе сдавать в аренду жилые помещения, в том числе, компаниям. Но такая деятельность подпадает под НПД, только если в арендованной квартире проживают «физики». Раз квартиру использовали под офис, речь идет о сдаче в аренду нежилых помещений. А такая деятельность под НДП не подпадает (п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № № 422-ФЗ).

Отношения компании и самозанятого также зачастую квалифицируют как трудовые. Быстро проверить договор на наличие опасных признаков можно с помощью сервиса «Главбух Контрагенты».

В сервис заложили те же критерии проверки, которые использует ФНС.

В сервис заложили те же критерии проверки, которые использует ФНС.

Откройте раздел «Оценка договоров»:

Выберите «договор с самозанятым»:

Загрузите файл с текстом договора и вы получите оценку рисков. Сервис покажет, какие условия безопасные, а какие формулировки рискованные и что нужно добавить в договор.

Загрузить договор

Полезно изучить :

ФНС обновила долги компаний на 1 мая 2025 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Темы: 

• Проверка контрагентов

Оценить:

Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Роструд в письме от 26.03.2025 № ПГ/04545-6-1 напомнил порядок проведения расчета с сотрудником при увольнении.  Работодатель обязан выдавать расчетный листок работнику в его последний рабочий день.

Работодатель обязан предоставлять работнику письменную информацию о:

• составе зарплаты и других начисленных суммах (включая компенсации за задержки выплат);
• размерах и причинах удержаний;
• общей сумме к выплате.

При увольнении сотрудника полный расчет с ним производится в день увольнения, а если работник отсутствовал — не позднее следующего дня после его обращения за расчетом. В день увольнения необходимо выдать сотруднику расчетный листок с полной информацией обо всех причитающихся выплатах.

Способ и особенности передачи расчетного листка зависят от того, перешел работодатель на электронный кадровый документооборот (ЭКДО) или нет. Без ЭКДО работнику можно передать расчетный листок на бумаге или направить по электронной почте без электронной подписи. При ЭКДО работнику передают расчетный листок в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (письма Минтруда от 20.01.2023 № 14-6/ООГ-296, от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560, информация Роструда от 25.01.2023).

Статья по теме: Расчетный листок по заработной плате: бланк, образец заполнения в 2025 году

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Бухгалтер должен выйти на работу в воскресенье, если это последний рабочий день одного из сотрудников. Бухгалтер должен рассчитать работника и выдать справку о зарплате и другие необходимые документы.

Минтруд пояснил правомерность работника со сменным графиком расторгнуть трудовое соглашение в воскресный день.  Пояснения даны в письме письме от 15.04.2025 № 14-6/ООГ-1960.

Согласно статье 80 ТК РФ, сотрудник может прекратить трудовые отношения по собственному желанию, при условии уведомления работодателя в письменной форме за две недели до предполагаемой даты увольнения. В некоторых ситуациях (например, поступление в учебное заведение или выход на пенсию) работодатель обязан расторгнуть трудовое соглашение в срок, указанный в заявлении работника.

Последним днём действия трудового договора считается последний день фактической работы сотрудника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялась его должность.

Таким образом, если трудовой договор расторгается с сотрудником, работающим по сменному графику, датой прекращения договора будет дата его последнего рабочего дня, даже если этот день приходится на выходной или праздничный день.

В день увольнения работодатель обязан:

Для исполнения обязательств по выдаче приказа об увольнении, трудовой книжки и других необходимых документов, в случае совпадения дня увольнения с выходным днем, работодателю рекомендуется обеспечить присутствие уполномоченного сотрудника, ответственного за выдачу этих документов.

Чтобы избежать нарушений трудового законодательства, стороны могут согласовать дату расторжения трудового договора, которая не будет совпадать с выходным днем организации.

Зарплатные и кадровые изменения

Читайте также:

Увольнение 

Все документы при увольнении от работодателя

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин выступил с инициативой по ослаблению требований для перехода на систему налогового мониторинга. Законопроект № 154001 опубликован на портале проектов нормативных правовых актов.

Предлагается, чтобы для перехода на налоговый мониторинг компания соответствовала хотя бы одному из установленных показателей (доход, стоимость активов, сумма уплаченных налогов), а не всем одновременно, как это требуется сейчас.

Кроме того, предлагаемые изменения предусматривают, что указанные критерии не будут применяться к организации-правопреемнику реорганизованного участника налогового мониторинга.

Помимо этого, поправки направлены на обеспечение непрерывности налогового мониторинга, начатого в отношении реорганизованного участника и продолженного в отношении его правопреемника, при наличии соответствующего согласия.

Налоговый мониторинг, как способ взаимодействия с налоговыми органами, был введен в 2016 году. Организации, выбравшие данную форму сотрудничества, открывают налоговым службам онлайн-доступ к своим учетным данным, как бухгалтерским, так и налоговым. Первоначально, присоединиться к налоговому мониторингу могли только крупные предприятия с годовым доходом и стоимостью активов от 3 миллиардов рублей, а также с налоговыми выплатами от 300 миллионов рублей, однако впоследствии критерии отбора были существенно пересмотрены в сторону смягчения.

С 2025 года произошло очередное уменьшение минимальных требований для подключения: теперь минимальная выручка и стоимость чистых активов составляют 800 миллионов рублей, а суммарный объем уплаченных налогов должен быть не менее 80 миллионов рублей.

Согласно информации, предоставленной ФНС, на сегодняшний день более 700 компаний, представляющих 20 различных секторов экономики, интегрированы в систему. Эти организации обеспечивают 38% поступлений налогов в федеральный бюджет и 18% – в бюджеты субъектов РФ.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин планирует оптимизировать процедуру сдачи годовой отчетности. Проекты приказов опубликован на сайте Минфина.

Инструкции № 191н и № 33н, регламентирующие составление бюджетной и бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, скоро уйдут в прошлое. Последний раз годовой отчет за 2025 год будет сформирован по правилам, установленным данными документами. 

Представленные проекты изменений в Инструкции № 191н и 33н, вынесенные на общественное обсуждение, позволят упростить формирование годового комплекта отчетности уже начиная с отчетности за 2025 год.

Предлагаемые поправки предусматривают значительное сокращение показателей в Отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121, 0503721), а также исключение двух таблиц и уменьшение количества показателей в некоторых таблицах в составе Пояснительной записки (ф. 0503160, 0503760). Сами формы отчетности останутся прежними, но заполнение ряда показателей станет необязательным (если иное не будет установлено учредителем, ГРБС или финансовым органом). Показатели, предложенные к исключению, дублируют информацию, раскрываемую организациями бюджетной сферы в других информационных системах или формах отчетности.

Кроме того, проекты учитывают положения статьи 264.1-1 Бюджетного кодекса РФ, что также способствует оптимизации показателей отчетности. В прошлом году были внесены уточнения в Инструкции №№ 33н и 191н в части представления федеральными субъектами отчетности посредством размещения в системе «Электронный бюджет» информации о финансовых и нефинансовых активах, обязательствах, операциях, их изменяющих, и полученных финансовых результатах, начиная с отчетности за 2025 год.

Как составить первую промежуточную бухотчетность по ФСБУ

Читайте также:

Упрощенная отчетность

Все сроки сдачи отчетности

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтранс разработал шаблон унифицированного транспортного документа, а также регламент его заполнения. Законопроект № 156573 опубликован на портале проектов правовых актов.

Согласно проекту, оформлять единый транспортный документ (ЕТД) будет компания-перевозчик при оформлении соглашения о транспортировке в прямом мультимодальном сообщении.

Ведомство обяжет вносить в ЕТД следующие данные:

• Сведения о перевозчике;
• Предмет договорённости;
• Детальный путь следования;
• Данные о пассажире или отправителе груза;
• Информация о ручной клади (багаже, грузе, грузобагаже);
• Условия транспортировки каждым видом транспорта, описанные последовательно до точки назначения;
• Данные о получателе груза;
• Специальные пометки;
• Сумма оплаты;
• Служебная информация перевозчика.

В проекте детально расписан состав каждого из указанных пунктов. Например, служебные данные включают в себя номера терминала и заказа, дату и время создания ЕТД и другое.

Бумажная форма ЕТД должна содержать серию и номер документа. Вносить исправления в бумажный вариант запрещено, печать должна быть односторонней.

Электронные ЕТД будут генерироваться перевозчиками в их системах с автоматическим присвоением номеров.

Предполагается, что действие данного распоряжения начнется 1 сентября 2025 года и завершится 1 сентября 2031 года.

В планах утверждение дополнительных правил. Стоит отметить, что с 1 сентября 2025 года вступит в силу закон о прямых смешанных перевозках, который и устанавливает необходимость оформления ЕТД в соответствии с правилами, установленными Минтрансом. Форма электронного ЕТД будет утверждена ФНС.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»