Главная

Минфин сообщил, что отдельные виды услуг, предоставляемых в рамках УСН, не облагаются НДС, даже если организация обязана платить этот налог (письмо от 11.04.2025 № 03-07-11/36130).

Возвращаются быстрые выездные проверки по НДС

Организация или ИП, применяющие УСН и являющиеся плательщиками НДС, имеют право на освобождение от НДС по определенным видам услуг, например, образовательным.

Минфин уточнил правила использования льготы по НДС в ситуациях, когда компания на УСН обязана платить НДС, но при этом оказывает услуги в сфере образования.

Согласно общему правилу, если доход ИП или юридического лица на УСН превысил 60 миллионов рублей, возникает обязанность по уплате НДС.

Однако, некоторые услуги освобождены от НДС вне зависимости от статуса поставщика – является ли он плательщиком НДС или нет. К таким услугам относят образовательные услуги, оказываемые некоммерческими образовательными организациями при реализации основных и дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Следовательно, образовательное учреждение, применяющее УСН и формально обязанное уплачивать НДС согласно НК, вправе не применять НДС в отношении предоставляемых им образовательных услуг.

Бизнес на УСН освободили от штрафов, связанных с НДС

Читайте также:

Выбор ставки НДС на УСН

Инструкция по освобождению от НДС на УСН

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС не может запрашивать документы по выплатам при проверке 6-НДФЛ. Позиция Суда в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 21.04.2025 № Ф09-473/25 по делу № А47-7677/2024.

Новые правила раздельного учета НДФЛ

Согласно текущему законодательству, в процессе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ налоговики не имеют полномочий требовать от организации документальное подтверждение целевого использования средств, например, касающихся командировочных расходов. Рассмотрим аргументацию судебной инстанции по данному вопросу.

В ходе проверки 6-НДФЛ, инспекция выявила разницу между задекларированными доходами и фактическими выплатами, отраженными в банковских выписках. В связи с этим, компании было направлено требование о предоставлении штатного расписания, табеля учета рабочего времени и документации, подтверждающей расчеты с персоналом.

Организация отказалась предоставить запрашиваемые бумаги, мотивируя это тем, что расхождения возникли из-за выплат работникам, не подлежащих обложению НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК, включая компенсацию командировочных издержек.

Налоговая инспекция не приняла данные объяснения и произвела начисление НДФЛ на всю сумму выявленной разницы.

Суд отменил решение о доначислении налога. Судебная инстанция подчеркнула, что истребование дополнительных документов в рамках камеральной проверки возможно только в ситуациях, четко регламентированных статьей 88 НК РФ. В иных случаях, налоговый агент имеет право, но не обязан предоставлять дополнительные документы для подтверждения достоверности данных в отчете.

При обнаружении расхождений между данными формы 6-НДФЛ и информацией о выплатах по банковским счетам, налоговые органы могли запросить у организации разъяснения или уточненный расчет, однако не вправе требовать документальное подтверждение целевого назначения выплат.

Уведомления по НДФЛ разрешат подавать всего раз в год

Читайте также:

Как платить НДФЛ с зарплаты и аванса 

Дифференцированный НДФЛ

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатель должен согласовать удаленному работнику отгул для прохождения диспансеризации. Минтруд считает, что отказать из-за неофисного режима работы нельзя. Пояснения даны в Телеграм-канале.

Справочник по отгулам с оплатой и без

Работники, выполняющие свои обязанности дистанционно, обладают идентичными правами с теми, кто работает в офисе, включая право на оплачиваемый выходной для прохождения медицинского осмотра.

В соответствии с ТК РФ, сотрудникам, работающим удаленно, положен выходной:

• один день раз в три года – для лиц моложе 40 лет;
• один день каждый год – для лиц старше 40 лет;
• два дня ежегодно – для граждан предпенсионного или пенсионного возраста.

Следует помнить: за эти дни сохраняются рабочее место и средний заработок.

Стало ясно, когда можно не оплачивать сотруднику диспансеризацию

Читайте также:

Медосмотры работников предприятий

Перечень противопоказаний для работ

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Всем сотрудникам обязательно надо установить испытательный срок? На таком сроке зарплата должна быть меньше? Роструд ответил на устоявшиеся заблуждения работников и работодателей. Правда и мифы о испытательном сроке опубликованы в Телеграм-канале ведомства.

Как установить испытательный срок и ничего не нарушить

1. МИФ: При приеме на работу испытательный срок обязателен в 100% случаев.

ПРАВДА: Условие об испытательном сроке фиксируется соглашением между работником и работодателем при заключении трудового договора. Однако, для ряда категорий работников испытание не предусмотрено даже при взаимном согласии.

2. МИФ: В период испытательного срока заработная плата ниже.

ПРАВДА: Работодатель не имеет права устанавливать более низкую оплату труда сотруднику на испытательном сроке.

3. МИФ: Срок испытания не может быть сокращен.

ПРАВДА: Длительность испытательного срока может быть уменьшена по взаимной договоренности сторон, что оформляют дополнительным соглашением к трудовому договору.

4. МИФ: Больничный не влияет на продолжительность испытательного срока.

ПРАВДА: В период испытания не включают периоды временной нетрудоспособности, кратковременные отпуска без сохранения заработной платы и иные периоды фактического отсутствия работника на рабочем месте.

Посмотрите, рискуете ли попасть в план налоговых проверок

Читайте также:

Испытательный срок

Приказ о приеме на работу

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Даже если руководитель отсутствует, это не является основанием для задержки увольнения сотрудника по его инициативе. Такую позицию отстаивает Роструд на сайте онлайнинспекция.ру.

Образцы документов, чтобы оформить увольнение

Сотрудница подала заявление об уходе по собственному желанию, передав его работодателю. Незадолго до окончания обязательной двухнедельной отработки ей сообщили, что директор в отпуске за границей, и её заявление остаётся неподписанным, и будет рассмотрено только через десять дней.

Специалисты в сфере трудового права подчёркивают, что сотрудница имеет полное право прекратить свою трудовую деятельность в последний день отработки, указанный в её заявлении. В этот день организация обязана выплатить ей все причитающиеся средства и предоставить необходимые документы. В случае несоблюдения этих обязательств со стороны работодателя, сотрудница может обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда (ГИТ), прокуратуру и суд.

Работник может обратиться в государственную инспекцию труда по месту нахождения работодателя. Срок обращения в комиссию по трудовым спорам составляет три месяца со дня, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Суд может восстановить срок обращения в суд, если он был пропущен по уважительной причине . Иски о восстановлении трудовых прав могут быть поданы в суд по месту жительства истца.

При обращении в суд важно учитывать сроки исковой давности: один месяц для споров об увольнении, один год для споров о заработной плате и три месяца для остальных трудовых споров. Суд может восстановить пропущенный срок при наличии уважительных причин.

Согласно статье 80 ТК РФ, сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме за две недели, если иное не предусмотрено законом. После истечения срока предупреждения работник вправе прекратить работу, а работодатель обязан выдать трудовую книжку (или сведения о трудовой деятельности) и произвести окончательный расчет.

Законодательство не требует обязательного визирования заявления об увольнении именно руководителем. Подпись на заявлении может поставить любое лицо, наделённое соответствующими полномочиями, например, главный бухгалтер или начальник отдела кадров.

Работник действует всем на нервы: наказать или смириться

Читайте также:

Увольнение

Записи об увольнении в трудовой книжке

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Лето — время отдыха, свежего воздуха и новых впечатлений. Чтобы сделать этот сезон по-настоящему ярким и запоминающимся, мы решили сделать подарок одному из наших читателей. 

Прямо сейчас в телеграм-канале журнала «Главбух» проходит >»>конкурс, в котором вы можете выиграть 30 000 рублей на летний отдых.

Если еще не участвуете, то сейчас самое время присоединиться!

Участвую

Правила участия в >»>конкурсе:

Напишите слово «участвую» >»>в комментариях к этому посту

Выполняйте условия конкурса до 31 августа и участвуйте в розыгрыше ценного приза. Такой подарок поможет расслабиться, набраться сил и уверенно встретить новые вызовы.

Итоги конкурса подведем 30 сентября 2025 года.

Подробные условия участия смотрите в нашем телеграм-канале.

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Банк России разъяснил, как проверить самозапрет на кредиты. Убедиться, что он заработал, можно в личном кабинете Госуслуг.

Граждане могут проверить наличие самозапрета на кредиты через портал «Госуслуги». Для этого нужно воспользоваться услугой «Проверка статуса запрета на получение кредита» в разделе «Штрафы Налоги».

Согласно требованиям, кредитные организации обязаны проверять сведения о самозапрете во всех квалифицированных бюро кредитных историй (БКИ). Если хотя бы одно бюро подтвердит действующий запрет, банк или МФО откажет в выдаче займа.

Важно учитывать, что самозапрет считается снятым, если хотя бы одно БКИ предоставит дату снятия, которая будет позднее последней даты установления запрета. В этом случае кредитная организация может одобрить заявку.

Как оформить самозапрет на sim-карты

Статья по теме: Самозапрет на кредиты в 2025 году: что это, как оформить в банке, через госуслуги и в МФЦ

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Иностранцы смогут стать самозанятыми. Минфин напомнил о порядке оформления режима «Налог на профессиональный доход».

Министерство финансов в письме от 3 марта 2025 года № 03-11-11/20241 напоминает, что эксперимент с НПД продлен до 31.12.2028 (ФЗ № 422 от 27.11.2018). Режим направлен на легализацию доходов граждан.

Право на оформление самозанятости имеют:

• граждане РФ;
• граждане стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия);
• граждане Украины.

Для прочих иностранных граждан применение НПД не предусмотрено.

• вести бизнес на территории экспериментальных регионов;
• работать самостоятельно и не иметь в штате работников по трудовому договору;
• вести виды деятельности, которые позволяют перейти на уплату налога на профдоход;
• получать годовой доход не больше 2,4 млн руб., лимит действует в течение 2019–2028 годов.

ЭДО для самозанятых

Статья по теме: Самозанятые в 2025 году: новые обязанности, оформление и уплата налогов

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В Трудовой кодекс добавили причины для снижения премий работникам. Изменения вступят в силу уже осенью 2025 года.

С 1 сентября 2025 года вступят в силу изменения в Трудовой кодекс РФ, внесенные Федеральным законом № 144-ФЗ от 07.06.2025г. Поправки разрешают работодателям уменьшать размер премий сотрудникам, к которым применялись дисциплинарные взыскания.

Согласно новым нормам, условия снижения премий должны быть закреплены в локальных актах компании с учетом мнения профсоюза. Уменьшение будет возможно только для премий, которые будут начислены за период применения взыскания. Общий размер снижения не сможет превышать 20% от месячной заработной платы.

Изменения реализуют Постановление Конституционного Суда № 32-П от 15.06.2023 и направлены на усиление связи между результатами труда и системой премирования.

Статья по теме: Дисциплинарное взыскание по ТК РФ (статья 192 и 193): виды, когда применяется, чем грозит

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если на участке размещены не только дома и объекты ЖКХ, но и иная недвижимость, налоговая база по земельному налогу рассчитывается по особым правилам. Смотрите, как подавать уведомление и делить кадастровую стоимость.

Все формулы и примеры для расчета земельного налога

ФНС на своем сайте объяснила, как влияет на налогообложение подача уведомления о наличии жилищного фонда на земельном участке.

Налоговая база для части земельного участка, занятого жильем и объектами ЖКХ, которая приходится на нежилые и не коммунальные объекты, определяется как доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная указанной части. Для ее определения необходимо подать уведомление о наличии жилищного фонда и приложить подтверждающие документы:

• выписку из ЕГРН;
• технические паспорта на объекты капитального строительства и пр.

Для налогообложения участка используют ставку максимум 0,3% от кадастровой стоимости без указанной части. Для нее ставка будет как «для прочих земель» — не более 1,5%.  Исключение составляют случаи, указанные в абзаце 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК  РФ.

Уведомление о наличии жилищного фонда на земельном участке можно представить в ФНС в любое время.  Предельный срок подачи не установлен. Но если документ не представить, то земельный налог рассчитают на основании сведений налоговых органов.

Льготы по земельному налогу: кто освобождается от уплаты 

Читайте также:

Новый земельный налог в 2025 году: изменения, ставки

Как заполнить платежное поручение по земельному налогу в 2025 году: образец

Источник: Сайт журнала «Главбух»