Главная

Пока в регионах действует ЕНВД, инспекция проверяет правильность применения этого спецрежима при торговле в магазинах более 150 кв. метров. Предприниматели негодуют, а суды принимают сторону налоговиков.

Что поменяют в спецрежимах в 2020 году >>>

Что случилось

Инспекция устроила выездную проверку предпринимательнице, которая вела розничную торговлю в зале площадью более 150 кв. метров и применяла ЕНВД. Помещение, которое арендовала предпринимательница, в техническом паспорте значилось как зал площадью 480,1 кв. метров. Предпринимательница разделила его на три отдела торговым оборудованием в виде стоек, на которых демонстрировали товар. Договоры аренды с собственником заключили на три отдельных помещения.

Инспекция сочла, что площадь торгового зала разделили на несколько залов, чтобы применять ЕНВД. По результатам проверки инспекция доначислила предпринимателю НДС, НДФЛ, пени и штраф. ИП обратилась в суд.

Позиция судов

Суды трех инстанций признали правомерными выводы инспекции, а Верховный суд РФ в своем решении от 07.10.2019 № 309-ЭС19-16444 это подтвердил:
по факту в помещении функционирует единый магазин с несколькими торговыми залами. Товары выставляют в виде образцов по всей площади магазина. Покупатели свободно перемещаются по всей территории торгового зала. Если бы предпринимательница сделала каждый из отделов изолированным магазином, чья площадь была бы меньше 150 кв.метров, тогда применение ЕНВД было бы законным.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

У сотрудников на ГПД часто момент подписания акта не совпадает с выплатой дохода. Например, акт с подрядчиком подписали в сентябре, а доход ему выплатили уже в октябре. В этом случае вознаграждение и налог с него в расчете за девять месяцев не отражайте.

Доход у подрядчика возник в октябре, когда он получил оплату. Если хотя бы одна из трех дат в разделе 2 расчета 6-НДФЛ захватывает следующий квартал, то эти суммы уже нужно отражать в следующем периоде.

Читайте подробнее, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды и выплаты по ГПД >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Сервис, чтобы быстро определить даты для раздела 2
2. Примеры, как заполнить 6-НДФЛ в сложных случаях

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 2020 года бухгалтеру и кадровику придется вести трудовые книжки в электронном виде. Пенсионный фонд вслед за ФНС решил «электрофицироваться». В отличие от налоговиков, ПФР повел себя более предусмотрительно и до этапа внедрения решил все протестировать с ведущими разработчиками бухгалтерского софта.

«БухСофт 2020» один из первых вошел в состав Пилотного проекта ПФР. Все этапы внедрения электронной трудовой разработчики тестируют на программе БухСофт 2020. Иван Бобров, главный эксперт программы БухСофт, поделился с нами последними новостями.

Почему «БухСофт» решил войти в состав Пилотного проекта?

 Наша цель — это защита бухгалтера от ошибок, особенно в малом бизнесе. Большинство наших Клиентов совмещают работу бухгалтера и кадровика, им сложно вдвойне. Мы сразу подхватили инициативу и предложение вступить в Пилотный проект по простой причине – нам нужно наладить работу в программе до того, как запустят Электронные трудовые книжки. Тогда не придется подстраиваться под новые правила – мы сами эти правила корректируем и тестируем на каждом этапе. В 2020 году БухСофт будет полностью готов к работе с Электронными трудовыми книжками.

Как думаете, переход будет тяжелым?

Справимся и мы, и наши Клиенты. БухСофт 2020 и сейчас уже многое умеет. Например, заполнять Трудовую книжку за бухгалтера — программа показывает верную запись для внесения в трудовую книжку. Так что, готовимся к переходу полным ходом. И, как всегда, будем обновлены вовремя.

А в чем состоит ваше участие в пилотном проекте?

Мы разрабатываем новые формы отчетов и справок. К 25 октября БухСофт 2020  научится формировать новые эти файлы, а ПФР — принимать их из нашей отправки. Все должно быть гладко с первого отчета, который ждет наших Клиентов уже в январе.

К чему готовится бухгалтеру?

Удобно будет только работнику. Электронные трудовые помогут им  получить постоянный и удобный доступ к информации о своей трудовой деятельности.

А вот бухгалтеру и кадровику работы прибавится. Ежемесячно в ПФР нужно будет сдавать сведения о проведенных мероприятиях кадрового учета: приеме, переводе и увольнении. Нужно будет указать дату самого мероприятия, дату приказов, должность работника, квалификацию.

При увольнении бухгалтеру придется искать нужную статью из Трудового кодекса — она будет обязательной в отчете. Отчитаться придется еще и о смене названия компании-работодателя. Всю эту работу мы автоматизируем, чем убережем от ошибок и потери времени на бесконечные поиски и исправления.

То есть ПФР и разработчики успеют подготовиться. А законодатели? Какие прогнозы — успеют подписать проект в этом году?

Думаю, успеют. На данный момент проекты рассмотрены Госдумой в первом чтении.

Уже есть проект новых форм: СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности работников, которую нужно будет сдавать ежемесячно. И СЗИ-ТД — сведения о трудовой деятельности работника, которую нужно будет обязательно выдать при увольнении. Эти формы в БухСофт 2020 уже есть, все протестируем, покажем их бухгалтерам и до 2020 года научим Клиентов заполнять их без ошибок. 

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В декларации по налогу на прибыль можно учесть больше расходов,  чем кажется на первый взгляд.  Еще есть время изучить новые расходы в Школьном спецкурсе «Налоговый практикум» и учесть их в декларации по прибыли за 9 месяцев.

Открыть курс

В курсе вы попрактикуетесь:

1. учитывать новые расходы
2. списывать с учетом новых правил расходы на командировки, ГСМ и премии
3. оформлять документы по прибыли так, чтобы инспекторы точно не придрались

Потренироваться считать новые расходы

В этом курсе вас ждут не только шпаргалки по прибыли, но и самоучители по НДС, НДФЛ и взносам. По итогам курса:

• Вы застрахуете ваши счета-фактуры, книги покупок и продаж от опасных ошибок
• Попрактикуетесь заполнять 6-НДФЛ с учетом последних изменений
• Потренируетесь сверять контрольные соотношения в ЕРСВ и готовить пояснения для ИФНС по отчету

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатель, который не платит заработную плату сотрудникам по каким-либо причинам, все равно должен сдать расчет по страховым взносам. Минфин настаивает (письмо от 20.09.2019 № 03-15-05/72507).

Теперь штрафы за расчет по взносам не отменишь без суда. Почему и как действовать >>>

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам >>>

Минфин напомнил работодателям, что налоговики ждут от них ЕРСВ, даже если они будут нулевыми. Ведомство сослалось на свои же прошлые письма (от 05.03.19 № 03-15-05/14369, от 16.04.19 № 03-15-05/27074, от 19.06.2019 № 03-15-05/44613 и от 08.07.2019 № 03-15-05/50309).

В этих письмах сказано, что НК не освобождает компаний от обязанности сдать расчет по взносам, если они не платят физлицам вознаграждения. В таком случае подают нулевой РСВ. Таким образом организация сама сообщает налоговикам, что у нее нет выплат и вознаграждений, в значит, нет и страховых взносов к уплате за этот период.

Минфин также отмечает, что нулевые расчеты помогают инспекторам отличать налогоплательщиков, у которых нет выплат физлицам, от тех, кто нарушение сроки сдачи расчета.

Ведомство делает вывод, что отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от представления РФС. А если расчет не сдать, то возможен и штраф – 1 000 руб.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин разработал Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы». Проект уже опубликовали на Едином портале для размещения проектов НПА.

Учет запасов по МСФО: как упростить трансформацию из РСБУ >>>

Все изменения в работе бухгалтера с 2020 года >>>

Новый стандарт должен заменить действующий сейчас ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». В новом стандарте будут требования к формированию в бухгалтерском учете информации о запасах организаций.

Новые правила будут применять все частн6ые компании. Исключение – микропредприятия, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Такие организации могут не ориентироваться на новые правила, если характер их деятельности не предполагает наличие существенных остатков запасов.

По новому стандарту для бухучета запасами будут считать все активы, которые компания потребляет или продает в рамках обычного операционного цикла или использует в течение не более 12 месяцев.

В бухгалтерском учете запасы признают, если одновременно будут выполнены два условия:

• существует высокая вероятность, что затраты, понесенные в связи с приобретением или созданием запасов, обеспечат получение в будущем экономических выгод организацией (достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана);
• сумма затрат, понесенных в связи с приобретением или созданием запасов, или приравненная к ней величина может быть определена.

Минфин планирует, что новый стандарт заработает начиная с бухгалтерской отчетности за 2021 год.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Заместитель руководителя ФНС рассказал, зачем власти хотят отменить ЕНВД и как работать предпринимателями и компаниям после отмены спецрежима. Информацию разместили на сайте ведомства.

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Почему отменяют ЕНВД

Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности. Теперь, когда все компании и ИП перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, проверяющие выявили много уклонистов. Такие недобросовестные налогоплательщики с миллиардными оборотами используют ЕНВД для уплаты минимального налога.

Цитата Дмитрия Сатина:

Вы помните эксперимент по маркировке, когда большая часть компаний, применяли ЕНВД. При легализации выручки и увеличении ее в семь раз поступления не изменились. Это говорит о том, что налог, который зачисляется в муниципалитеты, в местные бюджеты абсолютно не зависит от выручки. Также ЕНВД используется в дроблении.

Какой режим будет после отмены вмененки

Вместо ЕНВД бизнесу предлагают несколько спецрежимов.

Патент. В ближайшее время, со слов Дмитрия Сатина, власти планируют изменения в Налоговый кодекс, которые позволят ИП уменьшать исчисленный налог на патентной системе на уплаченные страховые взносы. Сейчас предприниматели не могут применять такую схему. Страховые взносы, которые они платят за себя, к вычету из налога по ПСН принять нельзя. Как предпринимателю перейти на ПСН, читайте в статье Системы Главбух.

Налог на профессиональный доход. Предпринимателям на этом спецрежиме не нужно регистрировать кассу и сдавать отчетность. К тому же пройти регистрацию, уплатить налог и выдать чек можно в мобильном приложении. Причем налоговики сами рассчитают налог и вышлют квитанцию к оплате.

Кстати, власти планируют закрепить перечень профессий, представители которых могут стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Такую идею озвучил министр финансов Антон Силуанов. Читайте подробнее >>>

Компании могут перейти на ОСНО, либо на упрощенку, так как они не могут использовать ни патент, ни НПД.

ОСНО и УСН. Перейти на общую систему или на упрощенку можно в добровольном порядке либо из-за прекращения деятельности, на которой применяли ЕНВД. Сменить вмененку на ОСНО или УСН можно, в том числе:

• из-за отмены режима ЕНВД по этой деятельности в регионе (п. 2 ст. 346.26 НК),
• в связи с нарушением ограничений по физическим показателям (например, если площадь торгового зала в розничном магазине превысила 150 кв. м) (п. 2 ст. 346.26 НК).

О других условиях перехода с ЕНВД на ОСНО, а также о том, как перейти на УСН, читайте в рекомендации Системы Главбух.

Напоминаем, что ЕНВД и патент отменяют с 1 января 2020 года. Компании и ИП, которые применяли эти спецрежимы, должны будут перестроить свою работу и перейти на другие системы налогообложения. Читайте подробнее, кому нельзя применять ЕНВД и ПСН с нового года.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС сократила сроки выдачи документов, которые подтверждают статус налогового резидента РФ. Приказ ФНС от 06.08.2019 №СА-7-17/397@ уже зарегистрировали в Минюсте.

Срок рассмотрения заявлений, которые подают в электронном виде через официальный сайт ФНС России, сократили с 40 до 10 дней, а в бумажном виде – до 20 дней. Приказ вступает в силу с 22 октября.

32 налоговых изменения – что ждет бухгалтера в 2020 году >>>

Напоминаем, что Минфин решил пересмотреть критерии налоговых резидентов для привлечения физлиц к уплате НДФЛ в России и сокращения числа «уклонистов». Для этого чиновники:

• уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Сейчас нерезиденты платят с доходов налог 30 процентов. Минфин хочет снизить для них ставку НДФЛ до 13%;
• сократят количество дней для резидентства. Для признания статуса резидента в России нужно будет находиться не 183 календарных дня, а всего 90. Читайте в Системе Главбух, как определить статус человека для расчета НДФЛ >>>  
• установят специальные критерии для признания статуса резидента. Физлица, которые находятся в России меньше 90 дней, будут считаться резидентами России при наличии недвижимости, личных и экономических связей, места проживания и гражданства.

Такие изменения в законодательстве планирует Минфин по проекту «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов». Какие еще изменения запланировали чинвоники в проекте >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговая вправе вызвать руководителя организации для дачи показаний во время проведения камеральной проверки. В НК нет каких-либо ограничений, на это обращает внимание ФНС (письмо от 09.08.2019 N ЕД-4-15/15859).

Как вести себя, если вызвали на допрос в налоговую >>>

Опасно игнорировать вызовы в инспекцию, даже беспричинные. Что будет, если не прийти >>>

В Налоговом кодексе есть положение, которое разрешает инспекторам вызывать на основании письменного уведомления в ИФНС (ст. 31 НК):

• налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой, удержанием и перечислением ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
• лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля, в качестве свидетелей.

Свидетелем может быть любое лицо, которое может знать обстоятельства, важные для налогового контроля. Кроме того, НК разрешает налогоплательщику участвовать в налоговых отношениях как лично, так и через законного или уполномоченного представителя.

ФНС отметила, что в кодексе есть ограничение по лицам, которых можно вызывать на допрос. К примеру, нельзя допрашивать малолетнего или лицо с физическими или психическими недостатками. Также нельзя приглашать на дорос лиц, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц.

Отказаться от дачи показаний лицо может только по основаниям, которые предусматривает законодательство. Например, по Конституции никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Из анализа законодательства ФНС делает вывод, что «налоговое законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по вызову в налоговые органы руководителя организации во время проведения камеральной проверки, который может быть привлечен в качестве свидетеля для дачи показаний». А оценить риски налоговых проверок по НДС поможет наш сервис «Главбух Контрагенты«.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС обрадовала компании и ИП, которые используют онлайн-кассы. Им разрешили не применять девять форм кассовой первички (информационное сообщение на сайте ФНС).

Список операций, по которым надо применять ККТ >>>

Штрафы за кассу и ошибки в учете будет дешевле заплатить, чем отменить. Почему >>>

Все компании и предприниматели, которые пробивают чеки и БСО на онлайн-кассах, вправе отказаться от журнала кассира-операциониста и не оформлять акты на возврат наличных покупателям. ФНС разрешила организациям с онлайн-кассами не вести кассовую первичку.

Компании обязаны соблюдать Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и принятые в соответствии с ним нормативные акты. Кассовая первичка утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Оно появилось до Закона № 54-ФЗ. Значит, утвержденные им формы можно не применять.

От какой кассовой первички можно отказаться, если есть онлайн-ККТ

Отказываться от кассовой первички — право, а не обязанность компании. Если хотите, можете применять ее и дальше либо изменить эти формы под специфику своей компании. С одной стороны, с этими документами привычнее разбираться в прошлых операциях, а также остаются сведения по каждой из них.

С другой — в онлайн-ККТ есть возможность через личный кабинет просматривать данные чеков и формировать сводные отчеты в Excel онлайн. Также можно выгружать нужные данные на компьютер и распечатывать. Выбирайте, как вам удобнее.

Источник: Сайт журнала «Главбух»