Главная

ФСС утвердил новые правила, по которым фонд будет устанавливать скидку по взносам на травматизм. Основное изменение – компании должны подавать заявления на новых бланках.

Что произошло

ФСС выпустил приказ от 25.04.2019 № 231 «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В этом приказе – новый регламент по предоставлению скидки для взносов на травматизм, в том числе и новая форма заявления.

Когда заработали новые правила

Новый регламент начали применять с 20 октября 2019 года. Это означает, что подать заявление на скидку по взносам на травматизм к 1 ноября компании, которые еще не успели это сделать, должны на новом бланке.

Как изменилось заявление

Теперь в новой форме заявления компании отражают сведения по взносам на травматизм и способах, как они хотят получить решение фонда.

Новые данные, которые придется отражать в документе:

1. поле для КПП;

2. таблица с суммами:

• взносов, начисленных к уплате за предыдущие отчетные периоды, а также за последние 3 месяца текущего отчетного периода;
• расходов, не принятых к зачету;
• средств, полученных от ФСС;
• излишне уплаченных или взысканных взносов, которые вернули или приняли к зачету;
• расходов на выплату страхового обеспечения за предыдущие отчетные периоды и 3 месяца текущего;
• взносов, которые выплатили за предыдущие отчетные периоды и 3 месяца текущего;
• списанной задолженности страхователь.

3. поле для выбора способа получения решения фонда о скидке. Есть четыре варианта – лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.

Когда могут отказать по заявлению

Фонд соцстраха придумал дополнительные основания для отказа в предоставлении скидки. Так по новым правилам ФСС не примет документы, если:

• заявление подали не по установленной форме;
• нет подтверждения личности и полномочий представителя.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Президент, Минфин и ФНС согласны во мнении, что в России пора отменять декларацию по УСН. Разберемся, кому и когда власти сделают долгожданный подарок.

Не нужно пробивать чеки при зачете предоплаты между компаниями и расчетах с работниками: какие условия соблюдать для освобождения >>>

Все изменения в работе бухгалтера с 2020 года >>>

Кому отменят декларацию по УСН

Минфин сформировал итоговое положение про отмену деклараций по УСН. Такое право получат индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенку с объектом «доходы» и используют онлайн-кассы.

Такое предложение ведомство закрепило в презентационных материалах основных направлений налоговой политики на 2020-2022 год:

Отмена представления налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и использующих контрольно-кассовую технику

С Минфином согласна и ФНС. Михаил Мишустин на заседании расширенной коллегии ФНС подвел итоги работы налоговой и озвучил мысль, что новые онлайн-кассы сделали возможным отойти от привычных деклараций по упрощенке:

Внедрение новой технологии ККТ дает возможность существенно снизить административную нагрузку на налогоплательщиков. Сейчас рассматривается законопроект об отмене обязанности представления декларации по УСН и ведения книги учета доходов. По экспертным оценкам, не менее 800 тысяч налогоплательщиков смогут воспользоваться этим правом

Когда отменят декларацию по УСН для ИП

Глава ФНС озвучил на заседании расширенной коллегии по итогам работы за восемь месяцев 2019 года, что отчетность для плательщиков УСН  с объектом «доходы» отменяют с 2020 года:

Онлайн-кассы уже гармонично встроились в эко-среду бизнеса. Всего 1,4 млн налогоплательщиков зарегистрировали более 3 млн касс. ФНС России также разработала сервис «API Проверка чеков», к которому подключилось более 80 организаций и ИП, создав свои бесплатные мобильные приложения. Технология онлайн-касс позволила с 2020 года отменить отчетность для налогоплательщиков на УСН (доходы), которые их используют

Кроме того, заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин отметил, что в России может появиться режим УСН-онлайн, на котором ИП с онлайн-ККТ смогут избавиться от деклараций уже в 2020 году:

УСН-онлайн – предприниматели на этом спецрежиме и использующие онлайн-кассы уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Заполнение 6-НДФЛ — процесс достаточно трудоемкий. Форма имеет много особенностей. Клиентам программы БухСофт 2020 избежать ошибок помогает экспертная поддержка системы Главбух. В статье мы собрали самые важные рекомендации специалистов экспертной поддержки программы БухСофт 2020. Каждый ответ — практическая ситуация, подготовленная на основе самых частых обращений клиентов.

Почему экспертной поддержке программы «БухСофт 2020» можно доверять? В поддержке программы «БухСофт» консультируют эксперты системы Главбух. Это практикующие и аттестованные бухгалтеры, с опытом работы от 10 лет. Ежеквартально эксперты поддержки проходят обязательную аттестацию. В какой период времени отвечает экспертная поддержка программы «БухСофт»? Эксперты программы отвечают на вопрос в среднем за 10-15 минут. Если требуется удаленное подключение и серьезный аудит учета и отчетности – ответ нужно подождать до 24 часов.

• Важно!

• Налоговая служба ввела новую форму РСВ. Бланк утвержден приказом ФНС от 18.09.2019. В прошлом году меняли форму 2-НДФЛ – а многие учетные программы не обновились в срок. БухСофт открывал доступ для скачивания актуальной формы 2-НДФЛ для всех бухгалтеров. БухСофт обещает и в 2020 году (если все остальные опять подведут) дать возможность заполнить РСВ по новой форме бухгалтерам бесплатно.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Пока в регионах действует ЕНВД, инспекция проверяет правильность применения этого спецрежима при торговле в магазинах более 150 кв. метров. Предприниматели негодуют, а суды принимают сторону налоговиков.

Что поменяют в спецрежимах в 2020 году >>>

Что случилось

Инспекция устроила выездную проверку предпринимательнице, которая вела розничную торговлю в зале площадью более 150 кв. метров и применяла ЕНВД. Помещение, которое арендовала предпринимательница, в техническом паспорте значилось как зал площадью 480,1 кв. метров. Предпринимательница разделила его на три отдела торговым оборудованием в виде стоек, на которых демонстрировали товар. Договоры аренды с собственником заключили на три отдельных помещения.

Инспекция сочла, что площадь торгового зала разделили на несколько залов, чтобы применять ЕНВД. По результатам проверки инспекция доначислила предпринимателю НДС, НДФЛ, пени и штраф. ИП обратилась в суд.

Позиция судов

Суды трех инстанций признали правомерными выводы инспекции, а Верховный суд РФ в своем решении от 07.10.2019 № 309-ЭС19-16444 это подтвердил:
по факту в помещении функционирует единый магазин с несколькими торговыми залами. Товары выставляют в виде образцов по всей площади магазина. Покупатели свободно перемещаются по всей территории торгового зала. Если бы предпринимательница сделала каждый из отделов изолированным магазином, чья площадь была бы меньше 150 кв.метров, тогда применение ЕНВД было бы законным.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

У сотрудников на ГПД часто момент подписания акта не совпадает с выплатой дохода. Например, акт с подрядчиком подписали в сентябре, а доход ему выплатили уже в октябре. В этом случае вознаграждение и налог с него в расчете за девять месяцев не отражайте.

Доход у подрядчика возник в октябре, когда он получил оплату. Если хотя бы одна из трех дат в разделе 2 расчета 6-НДФЛ захватывает следующий квартал, то эти суммы уже нужно отражать в следующем периоде.

Читайте подробнее, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды и выплаты по ГПД >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Сервис, чтобы быстро определить даты для раздела 2
2. Примеры, как заполнить 6-НДФЛ в сложных случаях

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 2020 года бухгалтеру и кадровику придется вести трудовые книжки в электронном виде. Пенсионный фонд вслед за ФНС решил «электрофицироваться». В отличие от налоговиков, ПФР повел себя более предусмотрительно и до этапа внедрения решил все протестировать с ведущими разработчиками бухгалтерского софта.

«БухСофт 2020» один из первых вошел в состав Пилотного проекта ПФР. Все этапы внедрения электронной трудовой разработчики тестируют на программе БухСофт 2020. Иван Бобров, главный эксперт программы БухСофт, поделился с нами последними новостями.

Почему «БухСофт» решил войти в состав Пилотного проекта?

 Наша цель — это защита бухгалтера от ошибок, особенно в малом бизнесе. Большинство наших Клиентов совмещают работу бухгалтера и кадровика, им сложно вдвойне. Мы сразу подхватили инициативу и предложение вступить в Пилотный проект по простой причине – нам нужно наладить работу в программе до того, как запустят Электронные трудовые книжки. Тогда не придется подстраиваться под новые правила – мы сами эти правила корректируем и тестируем на каждом этапе. В 2020 году БухСофт будет полностью готов к работе с Электронными трудовыми книжками.

Как думаете, переход будет тяжелым?

Справимся и мы, и наши Клиенты. БухСофт 2020 и сейчас уже многое умеет. Например, заполнять Трудовую книжку за бухгалтера — программа показывает верную запись для внесения в трудовую книжку. Так что, готовимся к переходу полным ходом. И, как всегда, будем обновлены вовремя.

А в чем состоит ваше участие в пилотном проекте?

Мы разрабатываем новые формы отчетов и справок. К 25 октября БухСофт 2020  научится формировать новые эти файлы, а ПФР — принимать их из нашей отправки. Все должно быть гладко с первого отчета, который ждет наших Клиентов уже в январе.

К чему готовится бухгалтеру?

Удобно будет только работнику. Электронные трудовые помогут им  получить постоянный и удобный доступ к информации о своей трудовой деятельности.

А вот бухгалтеру и кадровику работы прибавится. Ежемесячно в ПФР нужно будет сдавать сведения о проведенных мероприятиях кадрового учета: приеме, переводе и увольнении. Нужно будет указать дату самого мероприятия, дату приказов, должность работника, квалификацию.

При увольнении бухгалтеру придется искать нужную статью из Трудового кодекса — она будет обязательной в отчете. Отчитаться придется еще и о смене названия компании-работодателя. Всю эту работу мы автоматизируем, чем убережем от ошибок и потери времени на бесконечные поиски и исправления.

То есть ПФР и разработчики успеют подготовиться. А законодатели? Какие прогнозы — успеют подписать проект в этом году?

Думаю, успеют. На данный момент проекты рассмотрены Госдумой в первом чтении.

Уже есть проект новых форм: СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности работников, которую нужно будет сдавать ежемесячно. И СЗИ-ТД — сведения о трудовой деятельности работника, которую нужно будет обязательно выдать при увольнении. Эти формы в БухСофт 2020 уже есть, все протестируем, покажем их бухгалтерам и до 2020 года научим Клиентов заполнять их без ошибок. 

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В декларации по налогу на прибыль можно учесть больше расходов,  чем кажется на первый взгляд.  Еще есть время изучить новые расходы в Школьном спецкурсе «Налоговый практикум» и учесть их в декларации по прибыли за 9 месяцев.

Открыть курс

В курсе вы попрактикуетесь:

1. учитывать новые расходы
2. списывать с учетом новых правил расходы на командировки, ГСМ и премии
3. оформлять документы по прибыли так, чтобы инспекторы точно не придрались

Потренироваться считать новые расходы

В этом курсе вас ждут не только шпаргалки по прибыли, но и самоучители по НДС, НДФЛ и взносам. По итогам курса:

• Вы застрахуете ваши счета-фактуры, книги покупок и продаж от опасных ошибок
• Попрактикуетесь заполнять 6-НДФЛ с учетом последних изменений
• Потренируетесь сверять контрольные соотношения в ЕРСВ и готовить пояснения для ИФНС по отчету

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатель, который не платит заработную плату сотрудникам по каким-либо причинам, все равно должен сдать расчет по страховым взносам. Минфин настаивает (письмо от 20.09.2019 № 03-15-05/72507).

Теперь штрафы за расчет по взносам не отменишь без суда. Почему и как действовать >>>

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам >>>

Минфин напомнил работодателям, что налоговики ждут от них ЕРСВ, даже если они будут нулевыми. Ведомство сослалось на свои же прошлые письма (от 05.03.19 № 03-15-05/14369, от 16.04.19 № 03-15-05/27074, от 19.06.2019 № 03-15-05/44613 и от 08.07.2019 № 03-15-05/50309).

В этих письмах сказано, что НК не освобождает компаний от обязанности сдать расчет по взносам, если они не платят физлицам вознаграждения. В таком случае подают нулевой РСВ. Таким образом организация сама сообщает налоговикам, что у нее нет выплат и вознаграждений, в значит, нет и страховых взносов к уплате за этот период.

Минфин также отмечает, что нулевые расчеты помогают инспекторам отличать налогоплательщиков, у которых нет выплат физлицам, от тех, кто нарушение сроки сдачи расчета.

Ведомство делает вывод, что отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от представления РФС. А если расчет не сдать, то возможен и штраф – 1 000 руб.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин разработал Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы». Проект уже опубликовали на Едином портале для размещения проектов НПА.

Учет запасов по МСФО: как упростить трансформацию из РСБУ >>>

Все изменения в работе бухгалтера с 2020 года >>>

Новый стандарт должен заменить действующий сейчас ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». В новом стандарте будут требования к формированию в бухгалтерском учете информации о запасах организаций.

Новые правила будут применять все частн6ые компании. Исключение – микропредприятия, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Такие организации могут не ориентироваться на новые правила, если характер их деятельности не предполагает наличие существенных остатков запасов.

По новому стандарту для бухучета запасами будут считать все активы, которые компания потребляет или продает в рамках обычного операционного цикла или использует в течение не более 12 месяцев.

В бухгалтерском учете запасы признают, если одновременно будут выполнены два условия:

• существует высокая вероятность, что затраты, понесенные в связи с приобретением или созданием запасов, обеспечат получение в будущем экономических выгод организацией (достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана);
• сумма затрат, понесенных в связи с приобретением или созданием запасов, или приравненная к ней величина может быть определена.

Минфин планирует, что новый стандарт заработает начиная с бухгалтерской отчетности за 2021 год.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Заместитель руководителя ФНС рассказал, зачем власти хотят отменить ЕНВД и как работать предпринимателями и компаниям после отмены спецрежима. Информацию разместили на сайте ведомства.

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Почему отменяют ЕНВД

Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности. Теперь, когда все компании и ИП перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, проверяющие выявили много уклонистов. Такие недобросовестные налогоплательщики с миллиардными оборотами используют ЕНВД для уплаты минимального налога.

Цитата Дмитрия Сатина:

Вы помните эксперимент по маркировке, когда большая часть компаний, применяли ЕНВД. При легализации выручки и увеличении ее в семь раз поступления не изменились. Это говорит о том, что налог, который зачисляется в муниципалитеты, в местные бюджеты абсолютно не зависит от выручки. Также ЕНВД используется в дроблении.

Какой режим будет после отмены вмененки

Вместо ЕНВД бизнесу предлагают несколько спецрежимов.

Патент. В ближайшее время, со слов Дмитрия Сатина, власти планируют изменения в Налоговый кодекс, которые позволят ИП уменьшать исчисленный налог на патентной системе на уплаченные страховые взносы. Сейчас предприниматели не могут применять такую схему. Страховые взносы, которые они платят за себя, к вычету из налога по ПСН принять нельзя. Как предпринимателю перейти на ПСН, читайте в статье Системы Главбух.

Налог на профессиональный доход. Предпринимателям на этом спецрежиме не нужно регистрировать кассу и сдавать отчетность. К тому же пройти регистрацию, уплатить налог и выдать чек можно в мобильном приложении. Причем налоговики сами рассчитают налог и вышлют квитанцию к оплате.

Кстати, власти планируют закрепить перечень профессий, представители которых могут стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Такую идею озвучил министр финансов Антон Силуанов. Читайте подробнее >>>

Компании могут перейти на ОСНО, либо на упрощенку, так как они не могут использовать ни патент, ни НПД.

ОСНО и УСН. Перейти на общую систему или на упрощенку можно в добровольном порядке либо из-за прекращения деятельности, на которой применяли ЕНВД. Сменить вмененку на ОСНО или УСН можно, в том числе:

• из-за отмены режима ЕНВД по этой деятельности в регионе (п. 2 ст. 346.26 НК),
• в связи с нарушением ограничений по физическим показателям (например, если площадь торгового зала в розничном магазине превысила 150 кв. м) (п. 2 ст. 346.26 НК).

О других условиях перехода с ЕНВД на ОСНО, а также о том, как перейти на УСН, читайте в рекомендации Системы Главбух.

Напоминаем, что ЕНВД и патент отменяют с 1 января 2020 года. Компании и ИП, которые применяли эти спецрежимы, должны будут перестроить свою работу и перейти на другие системы налогообложения. Читайте подробнее, кому нельзя применять ЕНВД и ПСН с нового года.

Источник: Сайт журнала «Главбух»