Главная

ФНС сократила сроки выдачи документов, которые подтверждают статус налогового резидента РФ. Приказ ФНС от 06.08.2019 №СА-7-17/397@ уже зарегистрировали в Минюсте.

Срок рассмотрения заявлений, которые подают в электронном виде через официальный сайт ФНС России, сократили с 40 до 10 дней, а в бумажном виде – до 20 дней. Приказ вступает в силу с 22 октября.

32 налоговых изменения – что ждет бухгалтера в 2020 году >>>

Напоминаем, что Минфин решил пересмотреть критерии налоговых резидентов для привлечения физлиц к уплате НДФЛ в России и сокращения числа «уклонистов». Для этого чиновники:

• уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Сейчас нерезиденты платят с доходов налог 30 процентов. Минфин хочет снизить для них ставку НДФЛ до 13%;
• сократят количество дней для резидентства. Для признания статуса резидента в России нужно будет находиться не 183 календарных дня, а всего 90. Читайте в Системе Главбух, как определить статус человека для расчета НДФЛ >>>  
• установят специальные критерии для признания статуса резидента. Физлица, которые находятся в России меньше 90 дней, будут считаться резидентами России при наличии недвижимости, личных и экономических связей, места проживания и гражданства.

Такие изменения в законодательстве планирует Минфин по проекту «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов». Какие еще изменения запланировали чинвоники в проекте >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговая вправе вызвать руководителя организации для дачи показаний во время проведения камеральной проверки. В НК нет каких-либо ограничений, на это обращает внимание ФНС (письмо от 09.08.2019 N ЕД-4-15/15859).

Как вести себя, если вызвали на допрос в налоговую >>>

Опасно игнорировать вызовы в инспекцию, даже беспричинные. Что будет, если не прийти >>>

В Налоговом кодексе есть положение, которое разрешает инспекторам вызывать на основании письменного уведомления в ИФНС (ст. 31 НК):

• налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой, удержанием и перечислением ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
• лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля, в качестве свидетелей.

Свидетелем может быть любое лицо, которое может знать обстоятельства, важные для налогового контроля. Кроме того, НК разрешает налогоплательщику участвовать в налоговых отношениях как лично, так и через законного или уполномоченного представителя.

ФНС отметила, что в кодексе есть ограничение по лицам, которых можно вызывать на допрос. К примеру, нельзя допрашивать малолетнего или лицо с физическими или психическими недостатками. Также нельзя приглашать на дорос лиц, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц.

Отказаться от дачи показаний лицо может только по основаниям, которые предусматривает законодательство. Например, по Конституции никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников.

Из анализа законодательства ФНС делает вывод, что «налоговое законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по вызову в налоговые органы руководителя организации во время проведения камеральной проверки, который может быть привлечен в качестве свидетеля для дачи показаний». А оценить риски налоговых проверок по НДС поможет наш сервис «Главбух Контрагенты«.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС обрадовала компании и ИП, которые используют онлайн-кассы. Им разрешили не применять девять форм кассовой первички (информационное сообщение на сайте ФНС).

Список операций, по которым надо применять ККТ >>>

Штрафы за кассу и ошибки в учете будет дешевле заплатить, чем отменить. Почему >>>

Все компании и предприниматели, которые пробивают чеки и БСО на онлайн-кассах, вправе отказаться от журнала кассира-операциониста и не оформлять акты на возврат наличных покупателям. ФНС разрешила организациям с онлайн-кассами не вести кассовую первичку.

Компании обязаны соблюдать Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ и принятые в соответствии с ним нормативные акты. Кассовая первичка утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Оно появилось до Закона № 54-ФЗ. Значит, утвержденные им формы можно не применять.

От какой кассовой первички можно отказаться, если есть онлайн-ККТ

Отказываться от кассовой первички — право, а не обязанность компании. Если хотите, можете применять ее и дальше либо изменить эти формы под специфику своей компании. С одной стороны, с этими документами привычнее разбираться в прошлых операциях, а также остаются сведения по каждой из них.

С другой — в онлайн-ККТ есть возможность через личный кабинет просматривать данные чеков и формировать сводные отчеты в Excel онлайн. Также можно выгружать нужные данные на компьютер и распечатывать. Выбирайте, как вам удобнее.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если вычеты по НДС превысили региональный лимит, не допустите проверки и подготовьте пояснения. Большие вычеты часто возникают обоснованно, если у организации в отчетном квартале были расходы, которые фактически относятся к более длительному периоду. Например, компания закупила основные средства или крупную партию товаров.

К пояснению не забудьте приложить копии документов, которые подтвердят реальность этих сделок: счета-фактуры и договоры от поставщиков, приказы о вводе в эксплуатацию основных средств.

Готовые пояснения для ИФНС по другим налогам скачайте в сервисе.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

1. Безопасная доля вычетов НДС на III квартал 2019 года
2. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
3. Путеводитель по НДС в 2019 году

Источник: Сайт журнала «Главбух»

МРОТ увеличат с нового года. Госдума поддержала законопроект, по которому с 1 января МРОТ повысят на 15%.

Поправки увеличивают минимальный размер оплаты труда на коэффициент равный 1,15. Обоснование следующее.
Работники с низкой оплатой труда после удержания НДФЛ получают «на руки» зарплату ниже прожиточного минимума. Это означает, что их фактический уровень материального обеспечения при полной занятости не достиг минимума, которое установило государство. Когда поправки примут, то любой работник, который отработал полный рабочий месяц, получит зарплату после удержания НДФЛ в сумме выше прожиточного минимума.

Напомним, что ранее Правительство окончательно утвердило размер минимальной оплаты труда на 2020 год (Приказ Минтруда России от 9 августа 2019 №561н).

С 1 января 2020 года новая минималка составит 12 130 рублей в месяц. Это на 7,5% больше текущего размера минимальной оплаты труда. Суммы по всем регионам смотрите в таблице МРОТ.

На что влияет повышение МРОТ

Оплата труда. Зарплата сотрудников должна быть не ниже федерального МРОТ. Это в случае, если в регионе нет действующих региональных соглашений. Например, в Москве между властями, профсоюзами и работодателями действует соглашение, по которому минимальную зарплату по Москве пересматривают ежеквартально и устанавливают в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения Москвы. Сейчас она равна 20 195 рублей.

Средний заработок. Средний заработок работника не может быть меньше федерального МРОТ (п.18 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Сотруднику необходимо выплачивать средний заработок за время отпуска, командировки или диспансеризации. Все ситуации смотрите в таблице >>>

Детские пособия. Расчет и выплаты детских пособий зависят от МРОТ и прожиточного минимума. Так как МРОТ с 1 января вырастет до 12 130 рублей, увеличатся и пособия на детей. Это помимо ежегодной индексации пособий, которые выплачивают в фиксированных суммах. Подробнее о том, как поменяются детские пособия с 2020 года, читайте в статье.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Компанию, которая нарушит сроки сдачи расчета по взносам, налоговики вправе штрафовать по 119 статье НК. Тот факт, что с опозданием отчитались за отчетный период, не убедит ИФНС отменить штраф. ФНС признала его законным (решение от 19.08.2019 N СА-4-9/16407).

Компания вправе не начислять взносы на ряд выплат работникам. Но это не значит, что эти выплаты можно не показывать в РСВ. Как отразить необлагаемые суммы >>>

Компания попыталась обжаловать штраф, который ИФНС выставила за опоздание с ЕРСВ за 1 квартал и полугодие. Налоговики использовали ответственность по статье 119 кодекса. Организация же считала, что эту статью вправе применять только к годовым расчетам. А за ЕРСВ за отчетные периоды надо штрафовать как за непредставление сведений по статье 126 НК.

ФНС рассмотрела спор и вынесла свое решение. Ведомство отметило, что в 119 статье нет ограничений для штрафов. Компания действительно опоздала с расчетом, значит нарушение на лицо. А раз так, то санкции правомерны.

Напомним, что по 119 статье штраф составляет 5 процентов от суммы неуплаченных взносов на основании расчета. Есть максимальное ограничение – 30 процентов от суммы, и минимальное – 1000 руб. По статье 126 штраф меньше – всего 200 рублей.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Лимиты по УСН возросли. Теперь  большинство компаний на ОСН сможет выбрать упрощенку налоговым режимом на 2020 год и платить меньше налогов. 

Новые лимиты не такие уж жесткие — за их нарушение компании и ИП не слетят со спецрежима.  К тому же есть одна хитрость, как обойти ограничения по численности сотрудников.

Узнать новые лимиты

Еще сомневаетесь? ФНС показала, насколько для вас выгоднее УСН

Компании и ИП на упрощенке платят в два раза меньше налогов. Чтобы не быть голословными, ФНС все рассчитали и предоставили нам данные. А некоторые постоянные расходы разрешили учитывать с объектом «Доходы минус расходы».

На упрощенке вам будет не только выгоднее, но и спокойнее — риск выездной проверки тоже сократится.

Посмотреть расчеты ФНС

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 22 октября 2019 года начинает действовать новые правила трудовых проверок (приказ Роструда от 13.06.2019 № 160). На проверке инспекторы по труду теперь будут запрашивать документы об индексации.

Все изменения в проверках с 2020 года >>>

Проверяющие получили право запрашивать у работодателя документы, которые подтверждают соблюдение требований по оплате труда. Сюда входит не только зарплата, но и бумаги по начислению и оплате отпуска и компенсации за неиспользованные дни.

У компании запросят документы, в которых работодатель установил систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера. Причем запросить могут даже сведения о компенсациях за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Помимо этого инспекторы по труду могут попросить документально подтвердить  доплаты и надбавки стимулирующего характера и систему премирования. То есть у организации эти сведения должны быть закреплены в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах и др. документах.

Не забыл Роструд и про индексацию и разрешил на проверке требовать  документы, в которых работодатель установил порядок индексации заработной платы и которые непосредственно подтверждают индексацию зарплаты. Не удивляйтесь, когда вас попросят показать запросы, которые компания делала по вопросу роста потребительских цен на товары и услуги. Такие бумаги тоже вправе затребовать проверяющие.

Как индексировать зарплату

Не забудьте проиндексировать сотрудникам зарплату. Это обязанность всех компаний, причем не только бюджетных, но и коммерческих. Об этом напомнили чиновники из Минтруда (письмо от 24.12.2018 № 14-1/ООГ-10305).

В законах нет специальных правил индексации для коммерческих организаций. Каждая компания сама решает, когда и на сколько повышать сотрудникам зарплату. Главное сделать это (ст. 134 ТК). Конкретный порядок необходимо зафиксировать в локальных актах компании, например в положении об оплате труда.

Трудовой кодекс требует повышать зарплату в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК). Но чиновники Минтруда в письме делают вывод, что увеличивать зарплату можно на уровень инфляции. Претензий со стороны проверяющих не будет, если проиндексируете зарплату с учетом такого коэффициента.

Если компания не установит правила индексации, проверяющие из Роструда вправе оштрафовать ее на 50 000 руб. Если порядок установили, но зарплаты не индексируете, штраф выше — до 100 000 руб. (ч. 1, 6 и 7 ст. 5.27 КоАП).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин разъяснил, как оформить счет-фактуру, если это надо сделать срочно, а руководителя и главного бухгалтера нет на месте (письмо от 24.07.2019 №03-07-11/55067).

Как изменится НДС в 2020 году >>>

Счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер организации. Но можно и делегировать это кому-то еще. В случае передачи полномочий на право подписи другому сотруднику, оформляют приказ по организации или доверенность от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ).

В настоящий момент в законодательстве нет условия, которое бы запрещало подписывать счета-фактуры одним сотрудником. Главное, чтобы у него было право подписи по доверенности как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации.

Счета-фактуры – это документ, на основании которого покупатель принимает к вычету налог, предъявленный продавцом. Отметим, что к этому документу в НК есть определенные требования по оформлению и порядку его заполнения (ст.169 НК РФ). Иначе налоговики придерутся к вычету, откажут в нем и пересчитают НДС. Подробнее про НДС-решения, которые помогут принять налог к вычету в сложных ситуациях, читайте в статье журнала «Главбух».

Вы можете узнать о плановых проверках налоговиков заранее через сервис «Главбух Аудит». Загрузите файл любого отчета в сервис и перейдите во вкладку «Будущие проверки».

Правильно и без ошибок оформить счет-фактуру важно как для продавца, так и для покупателя. От этого зависит, сможет ли покупатель заявить к вычету НДС, который выделен в таком документе. В рекомендации Системы Главбух – подробные инструкции, как заполнить каждую графу счета-фактуры в разных ситуациях.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В НК есть альтернатива механизму амортизации – инвестиционный налоговый вычет. Однако Минфин объяснил, что применять его можно не ко всем ОС (письмо от 20.09.2019 № 03-03-06/1/72537).

Регионы, в которых можно применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль >>>

Налоговый кодекс разрешает плательщикам налога на прибыль уменьшать сумму налога или авансового платежа в бюджет субъекта РФ на инвестиционный налоговый вычет. Причем есть ограничение – размер вычета текущего периода не может быть больше 90 процентов суммы расходов за текущий период.

Затраты можно брать не все, а только те, которые поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 257 НК. К таким расходам относят затраты на приобретение, сооружение, изготовление и доставку основных средств и доведения их до состояния, в котором ОС можно использовать.

Несмотря на то, что инвестиционный вычет появился еще в 2018 году, вопросы у компаний остаются до сих пор. К примеру, есть непонимание насчет лизинга. Так вот, про него и рассказал Минфин. Ведомство пришло к выводу, что к основным средствам, которые являются предметом лизинга, применять инвестиционный налоговый вычет нельзя. Дело в том, что затраты на покупку, сооружение и доставку лизингового имущества указаны в абзаце 3 пункта 1 статьи 257 НК. А лимит сравнивают с расходами из второго абзаца.

Источник: Сайт журнала «Главбух»