Главная

Минфин подчеркивает, что повышение ставки налога на прибыль исключает возможность корректировки прошлых ошибок в текущем периоде. Аргументированные пояснения в письме от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786.

Налогоплательщики-организации при исчислении налога на прибыль исчисляют налоговую базу на основе данных регистров бухгалтерского учета и документально подтвержденных данных.

При обнаружении неточностей или ошибок в расчете налоговой базы, относящихся к предыдущим налоговым периодам, пересчет производится за тот период, в котором эти ошибки были допущены.

Если период совершения ошибки определить невозможно, перерасчет налоговой базы и суммы налога осуществляется за период, когда ошибка была выявлена. Налогоплательщик имеет право пересчитать налоговую базу и сумму налога за период обнаружения ошибки, даже если это привело к излишней уплате налога.

Однако, пункт 1 статьи 54.1 НК запрещает уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате в результате искажения информации о хозяйственных операциях, объектах налогообложения, которые должны быть отражены в бухгалтерском или налоговом учете.

Определение Конституционного Суда РФ от 20 декабря 2018 г. № 3115-О подчеркивает, что положения Кодекса определяют размер налоговой обязанности на основе фактических, неискаженных данных о хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Снижение налоговой базы текущего периода, когда ставка налога на прибыль выше, чем в периоде, к которому относятся уменьшающие расходы, является искажением налоговых обязательств. Следовательно, у налогоплательщика нет оснований для применения такого способа корректировки налоговой базы.

Какой контрагент подведет вас под штрафы

Читайте также:

Сложный налог на прибыль

Новая форма декларации по налогу на прибыль

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС и Минфин разъяснили про НДФЛ с выплат при увольнении и ограничениях, используемых при расчете среднего заработка. Пояснения ведомств в письмах: ФНС России от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@, Минфина России от 20.03.2025 № 03-04-06/28008.

Компенсационные выплаты при увольнении не облагаются НДФЛ в пределах трех среднемесячных заработков. Для работников, осуществляющих трудовую деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – шести. 

Для вычисления размера среднего заработка следует применять порядок, аналогичный используемому при расчете пособий по беременности и родам, а также ежемесячных выплат по уходу за ребенком. 

Средний месячный заработок определяется за два календарных года, предшествующих году увольнения. В случае отсутствия у работодателя данных за указанный период или если рассчитанный заработок окажется ниже МРОТ, средний заработок за месяц рассчитывается исходя из МРОТ. В 2025 году МРОТ составляет 22 440 рублей.

Ранее Минфин уже высказывал аналогичную точку зрения.

Средний месячный заработок равен среднему дневному заработку, умноженному на коэффициент 30,4. Для определения среднего дневного заработка общую сумму заработной платы за расчетный период необходимо разделить на количество календарных дней в этом периоде (за исключением дней болезни и т.п.). Средний дневной заработок не должен превышать величину, определяемую как отношение максимальной базы для начисления страховых взносов за два года до увольнения к числу 730.

Минфин также подчеркнул, что средний месячный заработок не должен превышать лимиты, установленные в ч. 3.2 ст. 14 Закона о страховании на случай временной нетрудоспособности и п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности.

Ведомство уточнило, что величина среднего дневного заработка не должна превышать ограничения, указанные в ч. 3.3 ст. 14 Закона о страховании на случай временной нетрудоспособности.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтранс разработал проект унифицированной формы единого транспортного документа. Проект № 156573 размещен на официальном портале.

Начиная с 1 сентября 2025 года, вступает в силу Федеральный закон от 08.08.2024 № 288-ФЗ, согласно которому факт заключения договора о мультимодальной перевозке подтверждается единым транспортным документом (ЕТД).

Мультимодальные перевозки подразумевают транспортировку грузов, пассажиров, ручной клади и багажа различными видами транспорта по одному ЕТД .

В соответствии с этим законом, Минтранс России подготовил проект приказа, утверждающий форму ЕТД в бумажном виде, а также порядок его заполнения или создания в электронном формате.

Согласно проекту, ЕТД оформляется перевозчиком, участвующим в соглашении об организации смешанных перевозок, при заключении договора с отправителем (пассажиром).

ЕТД должен содержать следующую информацию:

1. данные о перевозчике;

2. предмет договора;

3. полный маршрут следования;

4. данные о пассажире (отправителе);

5. информацию о ручной клади (багаже, грузе);

6. условия перевозки каждым видом транспорта, последовательно до конечного пункта;

7. данные о получателе (исключая случаи перевозки пассажиров или ручной клади);

8. особые отметки;

9. размер оплаты;

10.  служебную информацию перевозчика (номер терминала, заказа, дата и время составления ЕТД).

Проект детально регламентирует содержание каждого пункта ЕТД. К примеру, информация об оплате должна включать общую сумму в рублях за перевозку всеми видами транспорта по всему маршруту.

Бумажный ЕТД должен содержать серию и номер. Исправления и двусторонняя печать при оформлении бумажного ЕТД не допускаются.

Электронный ЕТД формируется перевозчиком в его автоматизированной системе и передается в ГИС электронных перевозочных документов. Формат электронного ЕТД будет утвержден ФНС России.

Предполагается, что приказ начнет действовать с 01.09.2025 и будет актуален до 01.09.2031.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

По последним данным, у ООО «СТРОЙ-ОЛИМП» не состоит в СРО строителей. Если это ваш контрагент, пора принять меры финансовой безопасности.

Контрагент не состоит в СРО строителей. Если вы как застройщик, технический заказчик, ответственный за эксплуатацию здания или региональный оператор заключите с контрагентом договор на сумму более 10 млн рублей на строительство, реконструкцию, капремонт объектов капстроительства, возникнут налоговые риски. Инспекторы могут отказать в вычете НДС или учете расходов по договору, поскольку контрагент не состоит в СРО. Если вам не удастся доказать реальность работ и тот факт, что их выполнил контрагент, судьи поддержат налоговиков.

Есть некоторые исключения, когда членство в СРО необязательно (ст. 52 Градостроительного кодекса).

Узнать больше про риски работы

Если о проблемах с ФНС у крупных компаний можно узнать из СМИ, то информацию о проблемах рядовых компаний бухгалтер должен искать самостоятельно. Это требование ФНС для проявления коммерческой осмотрительности, согласно статье 54.1 НК. Сделать это быстро и по итогу проверки получить полное досье на контрагента со списком мер безопасности можно в сервисе «Главбух Контрагенты».

.replicer-cont{width:auto;margin:40px 0;padding:24px 24px 28px;border-radius:8px;background-color:#f5f6fa}.replicer-cont__title{margin:16px 0 0;font-size:28px;line-height:34px;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;color:#2c303b}.replicer-cont__desc{width:100%!important;margin:8px 0 16px!important;font-size:16px;line-height:23px;color:#2c303b}.replicer-cont__form{display:flex;height:40px;margin:0;box-sizing:content-box}.replicer-cont__label{flex-grow:1;margin-right:5px}.replicer-cont__field{height:100%;width:100%;padding-left:12px;font-size:16px;line-height:23px;color:#6f7994;background-color:#fff;border:1px solid #bfc6db;border-radius:4px}.replicer-cont__button{position:relative;width:40px;height:40px;background-color:#4295fa;border:0;border-radius:4px}.replicer-cont__button::after{content:'';position:absolute;width:24px;height:24px;top:50%;left:50%;transform:translate(-50%,-50%);background: url(/images/placeholders/38/icon-search.png) no-repeat center}@media (max-width:375px){.replicer-cont{padding:23px 16px}.replicer-cont__title{margin-top:52pxfont-size:24px}.replicer-cont__desc{margin-top:16px!important;font-size:14px;line-height:20px}.replicer-cont__desc span{display:none}.replicer-cont__form{margin-top:72px}}

ФНС обновила долги компаний на 1 мая 2025 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Темы: 

• Проверка контрагентов

Оценить:

Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Приглашаем в урок «НДС: как пояснить инспекторам разрывы и нарушения контрольных соотношений в декларации». В уроке вы научитесь пояснять разрывы и отвечать на требование о нарушении контрольных соотношений. По итогам сдайте тест и проверьте, как вы усвоили информацию.

Подтвердите доступ к уроку и тренируйтесь в любое удобное для вас время.

Подтвердить доступ к уроку с тестом

Как пройдет урок

• Изучите конспект и выполните упражнение. Так вы потренируетесь сопоставлять коды ошибок в декларации по НДС и причину, по которой возникают эти ошибки.

Изучить конспект

• Пройдете тестирование. Инспекторы направят вам требование представить пояснения, если вы нарушили контрольные соотношения. К пояснениям приложите документы, которые подтвердят достоверность данных декларации. Подумайте, как ответите на требования.

Сдать тест

Урок про ответы ФНС входит в программу «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2025». Это ежегодный практикум по внедрению изменений в работу для опытных главбухов. Пробный доступ будет действовать неделю. За это время вы сможете изучить и другие уроки по взаимодействию с ИФНС:

Перейти в программу Аттестации – 2025

 Изучайте:

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Пройдите тест на умение правильно считать зарплаты и сравнивать их с МРОТ. Но сначала зайдите  в урок “Как МРОТ влияет на выплаты работникам”.

В новом уроке вы научитесь проверять зарплаты персонала, как это делают трудинспекторы и закрепите новые навыки на тренажере. Ведь платить не ниже МРОТ нужно всем работникам, даже тем, кто трудится неполный день или неделю. 

Автор урока, Наталья Агуреева, более 10 лет руководила отделом ГИТ Москвы по проверкам. Сейчас она помогает работодателям подготовиться к визитам трудинспекторов и знает, к чему придираются на проверках. 

Откройте урок прямо сейчас и тренируйтесь в любое удобное для вас время.

Открыть урок

Посмотрите, как автор построила свой урок

1.  Короткое видео. В нем Наталья ответила на вопросы бухгалтеров по зарплате и МРОТ.
2.  Сервис. Так вы быстрее разберетесь, ориентироваться вам на федеральный МРОТ, региональную или отраслевую минимальную зарплату.
3.  Тестирование. Потренируйтесь определять, сколько платить сотрудникам. Оцените, верны ли утверждения ниже. Затем прочтите комментарии на обороте. 

Узнать изменения в расчетах

Урок входит в программу «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2025». Это ежегодный практикум по внедрению изменений в работу для опытных главбухов. Программу подготовили разработчики поправок в налоговом и бухгалтерском законодательстве, методисты и практикующие консультанты. 

Получить доступ к Аттестации – 2025

 Изучайте:

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Источник: Сайт журнала «Главбух»

По данным ФНС, у ООО «КУПОЛ» недостоверный адрес. Если это ваш контрагент, примите меры финансовой безопасности.

Данные об адресе недостоверны. Налоговики считают, что контрагенты с недостоверными данными не ведут реальную деятельность и сделки, заключенным с ними, являются фиктивными. Если в течение 6 месяцев контрагент не уточнит недостоверные данные, его исключат из ЕГРЮЛ. Выясните у контрагента, с чем связана метка недостоверности и планирует ли он ее устранить или оспаривать запись о недостоверности. Если не получите четкого ответа, безопаснее не заключать сделку с контрагентом. Если вы сотрудничали с контрагентом и у него есть долги, потребуйте оплаты. При отказе обратитесь в суд.

Узнать больше про риски

Если о проблемах с ФНС у крупных компаний можно узнать из СМИ, то информацию о проблемах рядовых компаний бухгалтер должен искать самостоятельно. Это требование ФНС для проявления коммерческой осмотрительности, согласно статье 54.1 НК. Сделать это быстро и по итогу проверки получить полное досье на контрагента со списком мер безопасности можно в сервисе «Главбух Контрагенты».

.replicer-cont{width:auto;margin:40px 0;padding:24px 24px 28px;border-radius:8px;background-color:#f5f6fa}.replicer-cont__title{margin:16px 0 0;font-size:28px;line-height:34px;letter-spacing:-.01em;font-weight:600;color:#2c303b}.replicer-cont__desc{width:100%!important;margin:8px 0 16px!important;font-size:16px;line-height:23px;color:#2c303b}.replicer-cont__form{display:flex;height:40px;margin:0;box-sizing:content-box}.replicer-cont__label{flex-grow:1;margin-right:5px}.replicer-cont__field{height:100%;width:100%;padding-left:12px;font-size:16px;line-height:23px;color:#6f7994;background-color:#fff;border:1px solid #bfc6db;border-radius:4px}.replicer-cont__button{position:relative;width:40px;height:40px;background-color:#4295fa;border:0;border-radius:4px}.replicer-cont__button::after{content:'';position:absolute;width:24px;height:24px;top:50%;left:50%;transform:translate(-50%,-50%);background: url(/images/placeholders/38/icon-search.png) no-repeat center}@media (max-width:375px){.replicer-cont{padding:23px 16px}.replicer-cont__title{margin-top:52pxfont-size:24px}.replicer-cont__desc{margin-top:16px!important;font-size:14px;line-height:20px}.replicer-cont__desc span{display:none}.replicer-cont__form{margin-top:72px}}

ФНС обновила долги компаний на 1 мая 2025 года. Проверьте по ИНН, сколько налогов и взносов налоговики требуют с вашей компании.

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру

Срочные изменения по вашему ИНН

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Темы: 

• Проверка контрагентов

Оценить:

Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

При переводах с карты на карту придется заплатить налог, с 1 июня 2025 года вступит в силу новый закон по банковским операциям, который затронет всех. Эти и другие новации прокомментировал эксперт по налогам, ведущий программы «Главбух на связи» Александр Горелкин. 

— Александр, в соцсетях активно обсуждают, что с 1 июля все переводы между картами будут облагаться налогом. Действительно ли с 1 июля вступит в силу новый закон, который затронет банковские операции?

— Новый закон, касающийся банковских операций, действительно вступит в силу, но не с 1 июля, а с 1 июня 2025 года.

— Даже так? А в сетях пишут, что именно с 1 июля введут новый налог на карточные переводы 13 и даже 20%. Давайте разбираться, что правда, а что миф. 

— С июня вступит в силу новый закон, который защитит граждан от мошенников. Банки будут тщательнее проверять подозрительное снятие наличных. Можно назначить доверенное лицо для подтверждения операций. Все звонки от банков и госорганов теперь будут маркироваться. Вводится запрет на спам-звонки без согласия абонента. Возможность установить «самозапрет» на ненужные услуги связи.

— А подробнее про банки?

— При снятии денег через банкомат кредитная организация будет обязана осуществить проверку на наличие признаков выдачи средств без добровольного согласия. В случае выявления этого банк должен на 48 часов ограничить выдачу наличных в сумме не более 50 тысяч рублей в сутки и незамедлительно уведомить клиента о причинах. Вводится предоставление гражданам возможности наделить родного или близкого человека статусом уполномоченного лица для получения подтверждения совершения операции по переводу денежных средств.

— Понятно. А всё-таки, про переводы с карты на карту. Будут взимать новый налог?

— Нет, это очередной миф. Переводы между физическими лицами сами по себе не облагаются НДФЛ — это прямо прописано в налоговом кодексе. Но есть важный нюанс: если перевод фактически является доходом (например, оплатой за проданную машину или оказанные услуги), тогда действительно нужно заплатить налог.

— Из ваших слов можно сделать вывод, что налог иногда платить надо. Когда же?

— ФНС в своём письме № БС-16-11/33@ от 11.02.2025 пишет, что налоговая обязанность возникает, когда перевод представляет собой не просто безвозмездную передачу денег, а фактическое получение дохода. Если человек без видимых доходов регулярно получает крупные суммы, могут попросить объяснений. Поэтому советую сохранять документы: расписки, договоры дарения, чеки — они помогут доказать, что это не доход.

— Давайте на примерах. Если я перевёл коллеги деньги на день рождения, стоит ли волноваться?

— Это не регулярный перевод. Вам ничего не грозит. Также если вы переводите деньги близкому родственнику. Да даже если соседу за оказанную услугу, например, если он вам помог перенести шкаф.

— А если человек вернёт долг?

— Тоже налога нет.

— Главное правило какое?

— Если вы переводите деньги родственнику, возвращаете долг, скидываетесь с коллегами на подарок — это не облагается налогом. Главное — чтобы перевод не был связан с получением дохода.

— А говорят, не надо писать в сообщении при переводе, например «на подарок» и так далее.

— Это паранойя. В налоговой работают не дураки, все всё прекрасно видят — программы работают как надо. И надписи при банковских переводах ни на что не влияют.  Пишите что хотите. Только в рамках закона. 

— Но ведь налоговая может заподозрить неладное?

— Да, ФНС действительно использует систему анализа финансовых потоков. Если человек без видимых доходов регулярно получает крупные суммы, могут попросить объяснений. Поэтому советую сохранять документы: расписки, договоры дарения, чеки — они помогут доказать, что это не доход.

— Получается, бояться новых налогов на переводы не стоит?

— Совершенно верно. Массового налогообложения переводов не будет — да и новые правила, как уже сказал, не касаются введения налога на переводы. Но если вам кто-то регулярно переводит крупные суммы, стоит задуматься о документальном подтверждении характера этих платежей. Как я шучу: «Если друг каждый месяц присылает по 100 тысяч — либо он у вас очень щедрый, либо стоит проверить налоговые последствия». Главное — не поддаваться панике из-за фейков и всегда проверять информацию в официальных источниках. А новые банковские правила, наоборот, сделают наши переводы безопаснее.

— Спасибо за интересное интервью. 

— Пожалуйста. Я разъясняю все аспекты законодательства в своей авторской программе «Главбух на связи«, которая выходит еженедельно. А также лично виду Телеграм-канал «Горелкин на связи«. Я всегда на связи и самолично отвечаю на все сообщения. В пятницу мне в Телеграм канал написали с канала «Москва 24». И наша коллега прокомментировала для ТВ новость про новый налог. 

— Сколько раз в месяц выходит ваша программа? И где вас можно увидеть?

— Раз в неделю. Смотрите на всех популярных стриминговых площадках. А проще всего смотреть прямо на сайте «Главбух».

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В последнее время активно обсуждается возможное регулирование использования куки-файлов как персональных данных. С 30 мая вводятся миллионные штрафы за сбор и обработку персональных данных без согласия пользователя. Об этом сообщил эксперт по налогам и автор программы «Главбух на связи» Александр Горелкин. Эксперт рассказал, насколько эти опасения обоснованы и к чему стоит готовиться бизнесу.

Сейчас куки, содержащие уникальные идентификаторы (например, сайты компаний, Google Analytics или Яндекс.Метрика), формально обезличены. Однако если по идентификатору можно косвенно установить личность (через дополнительные данные), регулятор может усмотреть признаки обработки персданных.

Пример: Куки с ID «GF1.3.193…» сама по себе не персонализирована. Но если она привязана к аккаунту (например, Gmail), это может стать поводом для претензий.

По мнению эксперта по налогам Александра Горелкина, Роскомнадзор вряд ли станет массово проверять куки-файлы. Техническая сложность: куки хранятся локально, и для доступа к ним нужен доступ к устройству пользователя.

Сейчас нет четких критериев, какие именно куки считать персональными данными.

• Прописывать в пользовательских соглашениях типы собираемых куки.
• Рассмотреть переход на менее «агрессивные» методы аналитики (например, без идентификации).

Справка. Относятся ли данные в файлах cookie к персональным данным физического лица. Данные в файлах cookie могут быть признаны персональными данными, если они прямо или косвенно относятся к определенному или определяемому физическому лицу.  Например, к персональным данным в файлах cookie можно отнести псевдоним (никнейм) пользователя, его телефон или адрес его электронной почты. Это следует из п. 1 ст. 3 Закона о персональных данных, Письма Минкомсвязи России от 07.07.2017 N П11-15054-ОГ. Такой подход встречается и в судебной практике (Постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2016 N 13АП-10775/2016, Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2016 N 09АП-17574/2016).

Берите инструкцию, чтобы не платить гигантские штрафы Роскомнадзору. Половина компаний в стране сейчас рискует получить штраф в 300 тыс. руб., за то, что не уведомили об обработке персданных. Такие результаты дал наш опрос. И это не предельная сумма — максимальный штраф за нарушения с персданными с 30 мая подняли до 500 млн руб. Вместе с экспертом по защите данных и сотрудниками Роскомнадзора мы составили перечень минимально необходимых мер, которые надо срочно принять, чтобы не платить новые штрафы. Первым делом подайте уведомление в Роскомнадзор, как это сделать, смотрите на скринкасте.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Бухгалтеры сейчас читают эти новости на сайте «Главбух»: 

Это важно!

Почему 80% бухгалтеров провалят Аттестацию-2025? Проверьте себя бесплатно!

Тест из Всероссийской аттестации бухгалтеров — 2025 покажет ваши ключевые профессиональные навыки. Он подсветит непростые вопросы, с которыми вы прямо сейчас сталкиваетесь в работе. Если ответили неверно, мгновенно получите расшифровку, где подтянуть знания. 

Сдать тест

Читайте также

1. Эксперт ФНС протестировал бухгалтеров по налогу на прибыль. 57% завалили тест. А вы справитесь?
2. В июне из-за праздника работники получат удвоенную зарплату — эксперт по налогам
3. Работникам на полставки подняли зарплату до МРОТ: сенсационное решение суда
4. Из-за переводов с карты на карту самим себе начали блокировать счета: новый закон
5. Директорам запретили тратить на себя деньги с корпоративных карт
6. Бухгалтеры должны подписать у работников новое заявление на вычеты по НДФЛ
7. Минфин снял с бухгалтеров обязанность считать транспортный налог
8. Важные изменения в регистрации прав на недвижимость для юридических лицМайские праздники сделают непрерывными: сенсационный закон рассмотрит Минтруд
9. За публикацию изображения чужого ребенка накажут
10. Стало ясно, каких работников уволить за три дня, а не за 14
11. Степень утраты нетрудоспособности будет регулироваться Федеральными законами
12. Подаренная недвижимость облагается НДФЛ
13. В Роструде рассказали, как отгул повлияет на размер зарплаты за месяц
14. Выпускники мединститутов будут обязаны отработать три года в клиниках ОМС
15. Минфин обновит КБК

Хотите всегда быть в курсе изменений? Самые свежие новости для бухгалтеров в нашем новом Телеграм-канале. Только важное. Кратко и быстро от журнала «Главбух».

Читать новости в Телеграм

Источник: Сайт журнала «Главбух»