От НДФЛ освободили выплаты при увольнении

-

Федеральная налоговая служба своим письмом  от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@ дает сведения и использование в работе письма Минфина от 30.04.2025 № 03-04-07/43998, касающихся исчисления размера среднего месячного заработка, для целей освобождения от НДФЛ.

ячного заработка в целях освобождения от НДФЛ выплат при увольнении.

Пункт 1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ освобождает от НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат , связанных, с увольнением работников. Исключение составляют суммы выплат в части, превышающей в целом трехкратный и шестикратный – для районов Крайнего Севера, размер среднего месячного заработка .

Средний заработок для указанных целей должен исчисляться по правилам, установленным для назначения пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (закон № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. и Постановление Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).

Если у компании нет сведений о заработке за 2 предшествующих года, то  для целей НДФЛ этот заработок можно рассчитать из МРОТ. На сегодняшний день он составляет 22440 рублей.

Пример расчета:

Расчет не облагаемой НДФЛ суммы выходного пособия при увольнении

Работник и компания заключили соглашение о расторжении трудового договора 14 февраля 2025 года (последний день работы). Стороны договорились, что работнику будет выплачено выходное пособие в размере трех окладов – 180 000 руб. Эту сумму нужно сравнить с тремя среднемесячными заработками в целях расчета НДФЛ.

Шаг 1. Расчет количества дней в расчетном периоде
Расчетный период – 2023–2024 годы (731 день). Этот период сотрудник отработал в компании, исключаемых периодов нет.

Шаг 2. Расчет заработка за расчетный период
Заработок работника, с которого начислены взносы в ИФНС, составил 1 331 671,88 руб.

Шаг 3. Определение среднего дневного заработка
Средний дневной заработок – 1821,71 руб. (1 331 671,88 руб. : 731 дн.). Это больше минимальной суммы среднего дневного заработка – 737,75 руб. (22 440 руб. × 24 мес. : 730).

Шаг 4. Расчет предельного среднего дневного заработка
В 2025 году предельная сумма среднего дневного заработка – 5673,97 руб./дн. ((2 225 000 руб. + 1 917 000 руб.) : 730 дн.). Средний дневной заработок работника ее не превышает, поэтому дальнейший расчет нужно вести из суммы 1821,71 руб.

Далее рассмотрим два варианта расчета трехкратного размера среднего заработка.

Первый вариант. Три месяца с даты увольнения – это период с 15 февраля по 14 мая включительно. В этом периоде 89 календарных дней. Необлагаемая сумма выходного пособия составит:
1821,71 руб. × 89 дн. = 162 132,19 руб.

Эта сумма не облагается НДФЛ. Удержать налог нужно с разницы в 17 867,81 руб. (180 000 руб. – 162 132,19 руб.).

Второй вариант. Используем коэффициент 30,4. Необлагаемая сумма выходного пособия составит:
1821,71 руб. × 30,4 × 3 = 166 139,95 руб.

Эта сумма не облагается НДФЛ. Удержать налог нужно с разницы в 13 860,05 руб. (180 000 – 166 139,95).

Во втором варианте необлагаемая сумма получилась больше: 166 139,95 руб. > 162 132,19 руб. Второй вариант более выгоден для работника.

Читайте также:

Как рассчитать не облагаемую НДФЛ сумму выходного пособия и среднего заработка при увольнении

Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2025 году: примеры, калькулятор

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Темы: 


Оценить:
Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Введены новые правила учета СИЗ

-

C 2025 года нужно применять на Правила обеспечения работников средствами индивидуальной защиты и смывающими средствами, утвержденные приказом Минтруда от 29.10.2021 № 766н.

С 1 января 2025 года при выдаче СИЗ, работодатели должны пользоваться Едиными типовыми нормами выдачи СИЗ, утвержденными приказом Минтруда от 29.10.2021 № 767н.

Роструд напоминает, что дежурные СИЗ закрепляются за определенным рабочим местом и выдаются поочередно нескольким работникам только на время выполнения тех работ, для которых эти СИЗ предназначены.

Выдача и сдача дежурных СИЗ по окончании нормативного срока их эксплуатации фиксируется в карточке выдачи дежурных СИЗ, можно как в электронном, так и в бумажном виде. 

Если СИЗ являются дежурными, то производить фиксацию выдачи СИЗ в личных карточках работников не нужно, так как они  закрепляются за конкретным рабочим местом, а не работником. Для фиксации использования достаточно вести общую ведомость, такие рекомендации дала ФНС на своем сайте.

Порядок обеспечения работников СИЗ (Единые типовые нормы)

Читайте также:

Как подать декларацию соответствия условий труда (декларацию СОУТ)

Как оформить и учесть спецодежду

Новые нормы выдачи спецодежды СИЗ в 2025 году по профессиям

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Темы: 


Оценить:
Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Вводится налоговый вычет за ЗОЖ — 15 000 рублей

-

В Государственной Думе предложили предоставлять налоговый вычет за здоровый образ жизни, сообщают РИА Новости.

Депутаты Государственной Думы обратились с предложением к министру здравоохранения Михаилу Мурашко установить налоговый вычет для налогоплательщиков, которые ведут здоровый образ жизни. Для подтверждения понадобятся хорошие результаты диспансеризации: «Считаю целесообразным рассмотреть возможность введения налогового вычета за здоровый образ жизни для граждан старше 25 лет, прошедших диспансеризацию с хорошими результатами»

К “хорошим результатам” отнесли отсутствие вредных привычек, лишнего веса, а также показатели важных систем организма в пределах возрастной нормы.

Размер вычета составит половину суммы страховых взносов на ОМС, которые уплатили работодатели в течение года, но не менее 15 000 рублей. 

Новый вычет будет мотивировать людей вести здоровый образ жизни и позволит снизить нагрузку на здравоохранение.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Темы: 


Оценить:
Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сохранили для вас скидку 52% на «Главбух» и доступ на май в подарок!

Сохранили для вас скидку 52% на «Главбух» и доступ на май в подарок!

Еще на неделю продлили действие скидки -52% на журнал «Главбух». До пятницы годовой доступ к журналу со всеми электронными помощниками вы получаете всего за 34 320 16 500 рублей. Это цена за годовую подписку.

Скачайте счет и проверьте, все ли у вас верно открывается: в счете указан платный период подписки – с 1 июня, а оставшийся период мая идет в подарок, чтобы вы успели бесплатно прочитать срочные инструкции – как избежать миллионных штрафов за персональные данные, проверить счета-фактуры через новый сервис от ФНС и наглядно объяснить сотрудникам расчет майского аванса.

Запросите счет сегодня по тел. 8 800 505 87 17, и «Главбух» обойдется вам еще дешевле. Некогда звонить – напишите в WhatsApp в чат на портале, и мы поможем оформить подписку за 16 500 руб. и бесплатным доступом до 1 июня.

Оформите подписку и читайте в свежем майском выпуске «Главбуха»:

  • У компаний проверят платежки с пометкой «з/п» и Ф. И. О. кассиров в чеках. Подготовьтесь к вопросам
  • Возвращаются быстрые выездные проверки по НДС
  • Как избежать миллионных штрафов за персданные: инструкция и образец уведомления от Роскомнадзора
  • Налоговая реформа 2.0: что о ней рассказали чиновники на Дне Главбуха
  • Новое заявление, чтобы получить одну из трех справок о состоянии ЕНС
  • Партнер попал в черный список, но главбуху удалось закрыть сделки без последствий
  • Налоговики требовали более 3 млн руб. по опоздавшему акту, но компания отбилась
  • Налоговики просят отчет по УСН у тех, кто на общей системе, — как реагировать

Выбирайте подходящий формат журнала и оплатите в течение трех дней:

Если хотите перед оплатой получить пробный доступ к журналу, оставьте заявку – менеджер перезвонит, откроет пробный доступ (точно такой же, как у подписчиков) и вышлет льготный счет.

Оставить заявку




Срочные изменения по вашему ИНН






Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту








Темы: 


Оценить:
Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Срочные новости от 19.05.2025: В регионах запретили платить зарплату ниже МРОТ на полставки / Бухгалтеры должны работать по воскресеньям / Изменения в ЕГРЮЛ

-

Бухгалтеры сейчас читают эти новости на сайте «Главбух»: 

«Главбух на связи» — выпуск 14: Минфин меняет сроки уплаты НДФЛ / Не обязательно платить зарплату два раза в месяц

Минфин меняет сроки уплаты НДФЛ, других налогов и страховых взносов. Закон готов и опубликован! Узнайте про эти и другие изменения в новом выпуске шоу «Главбух на связи».

Смотреть выпуск

Читайте также

Хотите всегда быть в курсе изменений? Самые свежие новости для бухгалтеров в нашем новом Телеграм-канале. Только важное. Кратко и быстро от журнала «Главбух».

Читать новости в Телеграм


Оценить:
Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Бухгалтеры должны подписать у работников новое заявление на вычеты по НДФЛ

Бухгалтеры должны подписать у работников новое заявление на вычеты по НДФЛ

Бухгалтеры должны подписать у работников новое заявление на вычеты по НДФЛ. Воспользуйтесь образцом от экспертов журнала Главбух.

Сотрудник, не проживающий совместно с ребенком, но участвующий в его финансовом обеспечении, сохраняет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Для оформления вычета работник должен предоставить в бухгалтерию организации соответствующее заявление.  

Детский вычет можно получить на:

  • каждого ребенка в возрасте до 18 лет;  
  • на учащихся очной формы обучения (включая студентов, аспирантов, ординаторов и курсантов) – до достижения 24 лет.  

Чтобы оформить вычет, работодателю нужно предоставить:

  • копию свидетельства о рождении ребенка;  
  • подтверждение участия в содержании ребенка, если сотрудник разведен (например, заявление второго родителя о получении финансовой помощи или документы, подтверждающие регулярные переводы средств).  

Факт расторжения брака не отменяет право родителя на вычет, если он документально подтверждает свое участие в содержании ребенка. Заявление от бывшего супруга или супруги сотрудника составляется в произвольной форме.  

Образец заявления о том, что разведенный сотрудник обеспечивает ребенка

Заявление бывшей супруги (супруга) о том, что он участвует в обеспечении ребенка

Как оформить вычет разведенному сотруднику

Статья по теме: Вычеты по НДФЛ на детей в 2025 году: новые размеры

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы


Документы, которые нужны каждому бухгалтеру








Срочные изменения по вашему ИНН






Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту







Темы: 


Оценить:
Средний балл: 0 из 5

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтранс сократит время проверки машин на границе

На проверку транспортных средств при пересечении границы понадобится всего 10 минут.

Минтранс планирует сократить до 10 минут время на проверку одной машины на пунктах пропуска через государственную границу.

«Десять минут на проверку одного транспортного средства. Это непростая задача, но с ней вот сейчас коллеги с Минтранса очень активно занимаются», — сказал вице-премьер Марат Хуснуллин.

Достичь максимальной пропускной способности на дорогах — одна из важных задач нацпроекта «Инфраструктура для жизни».

Недавно мы писали, что Минтранс разработал форму единого транспортного документа, который понадобится с 1 сентября 2025 года.

Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.

Директорам запретили тратить на себя деньги с корпоративных карт

Директорам запретили тратить на себя деньги с корпоративных карт

Директорам запретили тратить на себя деньги с корпоративных карт. Нецелевое использование средств компании привело к проблемам при налоговой проверке.

В ходе налоговой проверки были выявлены существенные нарушения в порядке использования корпоративной карты генеральным директором организации. За отчетный период по карте было совершено операций на общую сумму 12 млн рублей, при этом лишь около 50% расходов имели подтвержденное отношение к хозяйственной деятельности предприятия.

Первоначальная попытка отсрочить рассмотрение вопроса (ссылаясь на внутренние сроки отчетности) не увенчалась успехом. Налоговый орган настоял на проведении комиссии, где было четко указано на необходимость доначисления НДФЛ и страховых взносов на неподтвержденные расходы.

Для урегулирования ситуации директор был вынужден:

  • полностью возместить личные расходы (6 млн руб.) за счет кредитных средств;

  • оформить служебную записку о возмещении;

  • прекратить использование корпоративной карты для личных нужд.

    Для выполнения служебных заданий сотруднику можно выдать корпоративную банковскую карту. Ее разрешено использовать для оплаты командировочных и представительских расходов, а также других подотчетных целей (п. 2.5 положения ЦБ от 24.12.2004 № 266-П). При этом стоит утвердить порядок использования корпоративной карты и вести учет выданных карт в специальном журнале.

    Как использовать корпоративную карту

    Подробнее про запрет читайте в журнале Главбух.

    Статья по теме: Подотчетные суммы: значение, новый порядок выдачи и расходования в 2025 году

    Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы


    Документы, которые нужны каждому бухгалтеру








    Срочные изменения по вашему ИНН






    Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

    Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

    Перейти к короткому тесту







    Темы: 


    Оценить:
    Средний балл: 0 из 5

    Источник: Сайт журнала «Главбух»

    Примут закон о невозвратных тарифах на гостиницы

    Примут закон о невозвратных тарифов на гостиницы

    Примут закон о невозвратных тарифах на гостиницы. Российский союз туриндустрии просит ускорить рассмотрение законопроекта.

    Российский союз туриндустрии (РСТ) обратился к председателю Госдумы Вячеславу Володину с просьбой возобновить рассмотрение законопроекта № 811655-8 о введении невозвратных тарифов в гостиничном секторе. Инициатива, уже одобренная профильным комитетом и принятая в первом чтении 19 февраля 2025 года, позволит отелям гибко регулировать загрузку и снизить риски от отмен брони.

    РСТ отмечает, что задержка лишает отрасль важного инструмента в условиях роста налоговой нагрузки (НДС для УСН, туристический налог) и конкуренции с зарубежными отелями. Введение невозвратных тарифов поможет точнее планировать доходы, особенно при восстановлении выездного туризма и укреплении рубля.

    Также в отрасли ожидают ужесточения требований по доступной среде, что увеличит затраты. При высокой стоимости кредитов отели зависят от операционной прибыли, а нестабильность бронирования делает инвестиции рискованными.

    Статья по теме: Туристический налог в 2025 году: кто платит, расчет, нулёвки, регионы

    Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы


    Документы, которые нужны каждому бухгалтеру








    Срочные изменения по вашему ИНН






    Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

    Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

    Перейти к короткому тесту







    Темы: 


    Оценить:
    Средний балл: 0 из 5

    Источник: Сайт журнала «Главбух»

    Только 6% бухгалтеров знают ответы на вопросы Премии Главбух года

    Всероссийская Премия Главбух года набирает обороты. Уже больше 3000 тыс бухгалтеров прошли тестирование по блокам «Бухучет», «Спецрежимы», «НДС». Но оказывается только 23 бухгалтера не допустили ни одной ошибки. А вы знаете ответы на эти вопросы?… в конце дам подсказку по блоку «Спецрежимы».

    Только 6% бухгалтеров знают ответы на вопросы Премии Главбух года

    Ответить на вопрос

    Тестирование на Премию готовят наставники совместно с редакцией журнала «Главбух». На количество баллов полученных за ответ влияет еще и скорость ответа. Подготовьтесь и начинайте проходить тестирование.

    А вот и подсказка, за которую вы получите +8(!) баллов в блоке Спецрежимы

    Только 6% бухгалтеров знают ответы на вопросы Премии Главбух года

    Ответить на вопрос

    Хотим напомнить Главный приз премии — 500 000 руб. У вас есть все шансы забрать его себе.




    Срочные изменения по вашему ИНН






    Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

    Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

    Перейти к короткому тесту







    Темы: 


    Оценить:
    Средний балл: 0 из 5

    Источник: Сайт журнала «Главбух»