Минфин в своем письме от 28.04.2025 № 03-04-05/43034 разъяснил порядок документального подтверждения налогоплательщиками фактических расходов на обучение для получения социального вычета по НДФЛ.
Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета за свое обучение, обучение братьев и сестер, а также обучение ребенка. Вычет предоставляется в размере суммы фактически понесенных затрат, но не больше установленного лимита по всем социальным вычетам: 150 000 рублей. И 110 000 рублей — на обучение детей.
Пример: Вячеслав Волков заработал в 2024 году 600 тыс. руб. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 78 тыс. руб. (600000*13%). В этом же году за обучение своего сына Вячеслав заплатил 100 тыс. руб. В мае 2025 года Вячеслав подаст декларацию, и государство вернет ему 13 тыс. руб. (100000*13%). А вот Кирилл Зайцев, также заплативший за обучение своей дочери, но не имевший дохода в 2024 году, не сможет ни претендовать на вычет в этом году, ни перенести его на следующий, когда будет получать зарплату.
Для подтверждения расходов на обучение необходимо предоставить справку об оплате образовательных услуг. Форма справки утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Она заменяет собой все подтверждающие документы.
Вместе с тем, статья 219 НК РФ не регламентирует порядок выдачи образовательными учреждениями или ИП документа, подтверждающего расходы.
Справку выдает образовательное учреждение, которое оказало платные услуги, в бумажном или в электронном варианте. При наличии технической возможности образовательное учреждение напрямую направляет справку в ФНС. Соответственно при заполнении декларации 3-НДФЛ, предоставлять справку не придется.
Читайте также:
Появилось новое требование ФНС к справкам по вычетам на обучение
Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»