В 2025 году действует особый порядок налогообложения криптовалюты. С 1 января цифровую валюту (криптовалюту) признают имуществом.

Опубликовали в журнале «Главбух» таблицу изменений для всех бухгалтеров страны: 92 новации в 2025 году в формате было/стало

Сведения о майнинге цифровой валюты оператор майнинговой инфраструктуры обязан ежеквартально подавать в ИФНС в электронном виде по ТКС. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. За нарушение срока подачи сведений оператора майнинговой инфраструктуры оштрафуют на сумму 40 тыс. руб. Подробнее, как учесть криптовалюту, смотрите в Системе Главбух.

В целях НДС не признаются объектом налогообложения операции по майнингу и реализации цифровой валюты. Кроме того, освобождены от НДС услуги уполномоченной организации, обеспечивающей заключение сделок с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций (ст. 1.1 Закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ).

В целях НДФЛ доходы от майнинга цифровой валюты признают доходами в натуральной форме от источников в РФ и облагают НДФЛ по общим ставкам. Налоговая база — стоимость цифровой валюты, которую определяют исходя из рыночной котировки на дату фактического получения соответствующего дохода или на дату сделки.

Налоговую базу можно уменьшить на сумму профессионального или специального имущественного вычета. Такой вычет предоставляется в виде цифровой валюты от майнинга в размере фактически произведенных и документально подтвержденных сопутствующих расходов. Датой фактического получения доходов от майнинга цифровой валюты признается дата, на которую возникает право ей распоряжаться, в том числе путем ее зачисления непосредственно на счет другого лица.

В целях налога на прибыль доходы от майнинга цифровой валюты учитывают в составе внереализационных доходов и облагают налогом на прибыль по общей ставке. Такой актив не признается амортизируемым имуществом. Датой признания дохода считают дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой.

Налоговая база — доход от реализации цифровой валюты, который определяют исходя из рыночной котировки на дату признания дохода. Ее определяют отдельно от других баз по прибыли. Доходы можно уменьшить на стоимость цифровой валюты и затраты на ее реализацию.

Текущая переоценка актива не производится. Убытки от операций с цифровыми валютами прошлых налоговых периодов могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода с учетом ограничения из пункта 2.1 статьи 283 НК.

По ежегодной традиции журнал Главбух опубликовал справочник основных поправок, которые вступили в силу в 2025 году. Ознакомьтесь с изменениями, которые повлияют на Вашу работу. 92 нововведения 2025 года собраны в удобную таблицу, которая разделена по тематическим разделам.

Воспользоваться справочником

Разделы включают изменения по следующим темам:

• ЕНС;
• НДФЛ;
• страховые взносы;
• бухучет;
• оплата труда и кадры;
• пособия;
• НДС;
• налог на прибыль и другие.

2025 год принесет множество изменений в работе бухгалтера и кадровика. Справочник поможет разобраться в новых правилах и заранее подготовиться к тому, как их применять на практике.

Статья по теме: Новая налоговая реформа — 2025: главное для бухгалтера

Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы

Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel

Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.

Перейти к короткому тесту

Источник: Сайт журнала «Главбух»