Компании должны сдать уточненный расчет по налогу на добавленную стоимость. Сделать это нужно в том случае, если пришлось пересчитывать налог с доходов сотрудников по новым правилам, утвержденным в отношении материальной выгоды.
Федеральный законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ изменили правила расчета материальной выгоды. Изменения начали действовать задним числом с 1 января 2024 года. Теперь при расчетах нужно брать минимальную ключевую ставку ЦБ из тех, которые установлены на дату заключения договора или на дату получения такого дохода. Поэтому сотруднику придется вернуть излишне удержанных НДФЛ и подать уточненный расчет 6-НДФЛ.
Если работнику или взаимозависимому физлицу выдали заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ или беспроцентный, за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды. Доход возникает на последний день месяца. По старым правилам при расчете брали ставку ЦБ на дату получения дохода – последний день месяца.
Освободили от НДФЛ материальную выгоду от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на условиях программ гос
Расчеты 6-НДФЛ, в которые вошла первоначальная сумма матпомощи, уточните. В расчете за текущий период отразите последнюю зарплату без уменьшения на удержанную сумму. Излишне удержанный налог отразите в строке 180 раздела 2. Необлагаемую часть матпомощи отразите в строке 130. Если сотруднику вернули излишне удержанный налог, заполните строки 030–036 раздела 1 и 190 раздела 2 и скорректируйте строку 180.
Полезно прочитать!
Порядок заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2024 года
Как составить пояснения по 6-НДФЛ в налоговую
|
Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы |
Новые правила по УСН, НДС, НДФЛ и прибыли — план действий для бухгалтера
Упрощенцев заставят платить НДС, изменят расчеты по НДФЛ и прибыли. Мы составили и опубликовали план действий для бухгалтеров в связи с налоговой реформой. В нем — готовые решения под каждое изменение и все необходимые образцы.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»