Отсутствие одного реквизита в счете-фактуре не лишает компанию права на вычет по НДС. Расскажем, какие сведения могут отсутствовать в документе.
Как заполнить счет-фактуру с 1 октября
ФНС в письме от 30.09.2024 года № ЕА-4-26/11135@ сообщает, что показатель графы «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях» не может повлиять на расчет налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Поэтому отсутствие таких сведений в счете-фактуре не может стать причиной отказа в вычете по НДС.
Напомним, электронный формат счета-фактуры (УПД) утвержден приказом ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@, а электронный формат корректировочного счета-фактуры (УКД) – приказом ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736. При этом налоговые инспекции будут принимать электронные корректировочные счета-фактуры по старому формату до конца 2024 года (п. 3, 4 приказа ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-23/736).
Также в письме ФНС сообщает:
«В целях реализации положений Постановления ФНС России сообщает о целесообразности при использовании текущего формата документа, утвержденного приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ «Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме», отражать сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях в элементе Идентификатор таблицы 5.13 Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2). Для этого в элементе «Идентификатор» указывать «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» (графа 14 счет-фактуры), а в элементе «Значение» указывать стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров, при реализации товаров (в том числе в составе комплектов (наборов), подлежащих прослеживаемости, а также при передаче товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ).»
|
Инструкции для бухгалтера по новым правилам работы |
Новые правила по УСН, НДС, НДФЛ и прибыли — план действий для бухгалтера
Упрощенцев заставят платить НДС, изменят расчеты по НДФЛ и прибыли. Мы составили и опубликовали план действий для бухгалтеров в связи с налоговой реформой. В нем — готовые решения под каждое изменение и все необходимые образцы.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»