У бухгалтеров будет на один день больше, чтобы заплатить налог на прибыль. Крайний срок уплаты налога перенесли с 28 на 30 декабря из-за выходных.
Изменения по налогу на прибыль в 2020 году, о которых должен знать каждый бухгалтер: скачайте таблицу в Системе Главбух.
Что нужно сделать бухгалтеру
Успейте заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты за 4 квартал 2019 года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Сделать это нужно, если ваша компания платит налог на прибыль поквартально с перечислением ежемесячных авансовых платежей.
Авансовый платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет
Скачать образец платежного поручения бесплатно
-
Авансовый платеж по налогу на прибыль в региональный бюджет
Скачать образец платежного поручения бесплатно
Компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи, перечисляют в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца квартала (п. 1 ст. 287 НК). Но так как 28 декабря выпадает на субботу, крайний срок уплаты перенесли на понедельник.
Как перечислить ежемесячные авансы по прибыли
Каждый месяц перечисляйте 1/3 квартального авансового платежа, который заявили в декларации по прибыли на очередной отчетный период. Неважно, какую прибыль или убыток организация получит по факту. Как составить и сдать декларацию по прибыли за 2019 год, смотрите в инструкции.
Подсказка от Системы Главбух
Авансы компания вправе перечислить досрочно. К примеру, все три платежа за 4 квартал можно было заплатить еще в октябре. А ежемесячные платежи за следующий квартал – вместе с доплатой налога за истекший квартал. Авансовые платежи нельзя приостанавливать – за это инспекторы выпишут штраф >>>
Если в начале квартала выяснилось, что по итогам прибыль будет меньше запланированной, продолжайте перечислять платежи в заявленных суммах. Переплату потом зачтете или вернете >>>
Если сумму квартального платежа нельзя поделить на 3 без остатка, то остаток прибавляйте к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19.10. 2016 г. № ММВ-7-3/572).
По расчету авансовый платеж может получиться отрицательным или равным нулю. Тогда за этот квартал ничего не нужно перечислять в бюджет (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Если получаете доходы, которые облагают по нулевой ставке, начислять и платить авансы по налогу компания не должна.
ООО «Альфа» рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Размер ежемесячного авансового платежа в 4 квартале 2019 года определен на основании ежемесячного платежа в 3 квартале 2019 года и составляет 50 000 руб. Эту сумму организация перечисляла 28 октября, 28 ноября и перечислит 30 декабря 2019 года.
По итогам 4 квартала «Альфа» получила прибыль в 1 000 000 руб. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам 4 квартала составила:
1 000 000 руб. × 20% – 50 000 руб. × 3 = 50 000 руб.
Расчетная сумма ежемесячного авансового платежа на 1 квартал 2020 года составляет:
1 000 000 руб. × 20% : 3 = 66 666,67 руб.
Поскольку суммы налогов нужно исчислять в полных рублях, 28 января организация перечислит в бюджет ежемесячный авансовый платеж за январь (1 квартал 2020 года) и доплату по итогам 4 квартала:
50 000 руб. + 66 666 руб. = 116 666 руб.
28 февраля и 30 марта 2020 года организация перечислит ежемесячные авансовые платежи в размере соответственно 66 666 руб. и 66 668 руб.
По итогам 1 квартала «Альфа» получила прибыль 2 200 000 руб. Сумма доплаты с учетом авансовых платежей по итогам 1 квартала равна:
2 200 000 руб. × 20% – (50 000 руб. × 3 + 50 000 руб. + 66 666 руб. + 66 666 руб. + 66 668 руб.) = 40 000 руб.
Сумма ежемесячного авансового платежа на 2 квартал составляет:
(2 200 000 руб. × 20% – 1 000 000 руб. × 20%) : 3 = 80 000 руб.
28 апреля организация перечислила в бюджет ежемесячный авансовый платеж за апрель (2 квартал) и доплату по итогам 1 квартала:
80 000 руб. + 40 000 руб. = 120 000 руб.
28 мая и 29 июня 2020 года организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи в размере 80 000 руб.
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»