Стало ясно, как исправлять расчет по страховым взносам, который компания сдает по месту учета обособленного подразделения (письмо ФНС от 22.10.2019 № БС-4-11/21648).
Как изменились правила для расчета по взносам в 2020 году >>>
Все изменения в налогах и взносах в 2020 году >>>
ФНС разработала четкий алгоритм на случай, если надо исправить расчет по взносам, который компания сдала по месту учета обособленного подразделения.
Организация вправе наделить обособку полномочиями по начислению зарплаты сотрудникам. Взносы с такой зарплаты перечисляют по местонахождению этой обособки, туда же сдают расчет по взносам. Соответственно, уточненку по нему тоже отправляют в ИНФС по месту учета допофиса. Но есть две ситуации, когда исправлять расчет за обособку надо иначе.
Сдали расчет в ИФНС подразделения, хотя у него нет полномочий по начислению зарплаты
В этом случае подайте в эту же инспекцию уточненку с нулями во всех разделах. На титульном листе в поле «КПП» поставьте код подразделения, в поле «По месту нахождения…» — код 222, ИНН/КПП реорганизованной организации не ставьте, в поле «Форма реорганизации…» укажите код 9 — лишение полномочий обособленного подразделения. Одновременно подайте вторую уточненку — по месту учета головного офиса. В нее включите данные по всем сотрудникам компании, в том числе того подразделения, по месту учета которого подали нулевой уточненный расчет.
Нашли ошибку в расчете, который сдали в ИФНС подразделения, но у него уже нет полномочий по начислению зарплаты
Допустим, в сентябре закрыли подразделение, а в октябре нашли ошибку в расчете. В такой ситуа-ции уточненку надо сдать только в инспекцию головного офиса. В поле КПП поставьте код организации, в поле «По месту нахождения…» — код 214, в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» поставьте код подразделения, в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» укажите код 09.
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Источник: Сайт журнала «Главбух»