Author Archives: admin

С 1 января 2020 года изменился порядок взыскания долгов и блокировки счетов организаций и индивидуальных предпринимателей (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как компании будут зачитывать переплату по налогу, когда налоговики проведут зачет или возврат и еще четыре изменения 2020 года в проверках >>>

Правила для взыскания долгов в 2020 году

В 2020 году налоговики вправе принять решение о взыскании долга только в одном случае – общая сумма задолженности к взысканию по налогу, сбору, страховому взносу, пеням и штрафам превышает 3 000 руб.  Изменились и сроки на принятие решения о взыскании.

Если в течение трех лет со дня истечения самого раннего требования об уплате долга сумма превысит 3 000 руб., то решение о взыскании инспекторы принимают в течение 2 месяцев. Отсчет ведут со дня, когда долг превысил лимит.

Когда в течение трех лет сумма не превысит  3 000 руб., ИФНС примет решение в течение 2 месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

При долге до 3000 руб. срок, в который инспекция должна направить требование об уплате налога или взноса, составляет один год с момента ее выявления (ст. 70 НК). Исключение – требование по задолженности, выявленной в ходе проверки.

Долги до 3000 руб. налоговики взыскать не могут. Компания или ИП должны самостоятельно погасить задолженность. Правда срок на это ограничен – в течение 3 лет после его появления.

Правила взыскания в 2019 году

По правилам 2019 года решение о взыскании ИФНС принимает после того, как истек срок по требованию об уплате долга. Но в любом случае это надо сделать не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока. Ограничений по суммам в законодательстве нет.

Более того, главного бухгалтера теперь пытаются заставить оплатить все долги компании. Это не шутка – уже есть такие случаи. Эксперты журнала «Главбух» выбрали пять историй из практики, в которых на бухгалтера хотели переложить миллионную и даже миллиардную задолженность. Удалось ли >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин решил переписать налоговое законодательство – поправки будут чуть ли не в каждом налоге или взносе. Первый этап перехода на новый порядок – 2020 год. Но изменения на этом не заканчиваются и поправки будут вносить три года вполоть до 2022. Минфин опубликовал 100 страниц изменений. Мы проанализировали их и выделили самые важные для каждого бухгалтера.

32 главных изменения для каждого бухгалтера в 2020 году >>>

• 

  Проект Минфина по налоговым изменениям

  Скачать бесплатно

Изменения по налогу на прибыль

Чтобы решить проблему споров между налоговиками и компаниями на ОСНО, установят порядки формирования:

1. остаточной стоимости нематериальных активов. Сейчас остаточная стоимость НМА формируется также, как и остаточная стоимость основных средств – по первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации. Как контролировать остаточную стоимость основных средств, смотрите в статье экспертов Системы Главбух.

2. резерва на выплату годовых бонусов. Ранее для этого применялся порядок формирования предстоящих расходов на оплату отпусков. Эти резервы сейчас создаются по одним и тем же правилам (п.1, 6 ст. 324.1 НК РФ). Их может формировать любая компания по методу начисления.

Изменения в НДФЛ

Для привлечения физлиц к уплате налогов в России и сокращения числа «уклонистов»:

1. уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Сейчас нерезиденты платят с доходов налог 30 процентов. Минфин хочет снизить для них ставку НДФЛ до 13%.

2. сократят количество дней для резидентства. Для признания статуса резидента в России нужно будет находиться не 183 календарных дня, а всего 90. Читайте в Системе Главбух, как определить статус человека для расчета НДФЛ >>>

3. установят особые критерии для признания статуса резидента. Физлица, которые находятся в России меньше 90 дней, будут считаться резидентами России при наличии недвижимости, личных и экономических связей, места проживания и гражданства. Вместе с тем, эти критерии не будут распространяться на тех граждан, сроки которых за пределами России гораздо меньше.

Изменения по налогу на имущество

Расширят перечень объектов налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база которых определяется по кадастровой стоимости. В Системе Главбух мы подготовили для вас пошаговую инструкцию о расчете и уплате налога на имущество с кадастровой стоимости.

Изменения по упрощенке

Для поддержки малого и среднего бизнеса:

1. отменят налоговые декларации. Предприниматели на УСН «Доходы» не будут сдавать налоговые декларации, если они применяют ККТ. В связи с этим чиновники планируют внести поправки в федеральный закон «О применении ККТ» и в Налоговый кодекс. Полный список случаев, когда ККТ можно не применять смотрите в системе Главбух.

2. введут переходный налоговый режим. Переходный период установят для тех предпринимателей и компаний, кто превысил ограничения по лимиту доходов и численности работников и утратил право на УСН. Это позволит бизнесменам не восстанавливать налоговый учет и не платить налоги, от которых они были ранее освобождены на упрощенке.

Изменения в патентной системе налогообложения

Предприниматели смогут уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы, как это предусмотрено по другим спецрежимам. Сейчас ИП на патентной системе платят за патент полную стоимость без вычетов сумм страховых взносов. Смотрите, какие страховые взносы в 2020 году ИП придется платить за себя.

Изменения по страховым взносам

Выплаты работникам, которые не нужно облагать страховыми взносами, синхронизируют с выплатами, которые не облагают НДФЛ.

Изменения по неналоговым платежам

В Налоговый кодекс добавят утилизационный и туристический сбор, а также налог с операторов связи.

О других важных изменениях, которые касаются не всех компаний, можно узнать в проекте Минфина.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Бухгалтерская компания возместит все убытки клиенту, если налоговики обнаружат ошибки в его налоговой отчетности. Так постановил Арбитражный суд (определение от 02.09.2019 №Ф02-2298/2019).

Что надо знать бухгалтеру, чтобы не оштрафовали в 2020 году.

Что произошло

Аутсорсинговая компания восстанавливала бухучет клиенту и подавала уточненку по налогу на прибыль. При выездной проверке инспекторы обнаружили неправильное формирование затрат по налогу, которое привело к занижению налоговой базы и неполной уплате налога. Клиента оштрафовали, взыскали с него недоимку и пени. В ответ он предъявил бухгалтерской компании претензию, а потом обратился в суд.

Позиция суда

Если услуги по договору оказывают некачественно и у заказчика возникают убытки, то исполнитель обязан возместить ущерб (ст. 393 ГК РФ). При этом клиент вправе требовать полного возмещения как реального ущерба, так и упущенной выгоды.

Нарушение налоговых законов носят скрытый характер и не могут быть выявлены при обычном способе приемки услуг. У аутсорсинговой компании специфика работы такая, что на момент подписания актов клиент может и не знать, что его права нарушались. Отсутствие замечаний у клиента к бухгалтерской компании на этапе сдачи-приемки выполненных работ не означает, что у него нет права заявлять о наличии недостатков в работе после ее принятия. Поэтому если при проверке налоговики обнаруживают некачественное ведение бухгалтерского и налогового учета, то виноваты будут лица, которые вели учет.

Что будет, если вовремя не сдать отчетность, читайте в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Президент определил список компаний и ИП, которые больше не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения. Изменения заработают с 1 января 2020 года, поэтому у вас осталось всего три месяца, чтобы выбрать подходящий режим налогообложения и подать документы о переходе на него.

Владимир Путин утвердил 32 поправки в НК – как изменятся налоги и проверки в 2020 году >>>

Кому запретили применять ЕНВД с 2020 года

Изменения ощутят на себе компании и ИП, которые продают товары через нестационарную и стационарную торговую сеть без торговых залов, а также через магазины и павильоны с площадью зала не более 150 кв. метров (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ).

Такие организации и предприниматели теряют право на вмененку с 2020 года, если реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, которые обязательно должны быть промаркированы контрольными знаками.

Как только в середине года появится такая продажа, организацию признают утратившей право на ЕНВД и перешедшей на ОСНО с начала того периода, в котором провели реализацию таких товаров. Такой вывод можно сделать при анализе новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 и абзаца 12 статьи 346.27 НК.

Кому запретили применять ПСН в 2020 году

Под патент с 1 января 2020 года больше не попадает реализация лекарственных препаратов, которые подлежат обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ.

Также к розничной торговле для ПСН больше не относят реализацию лекарств, обуви, одежды и изделий из натурального меха, которые надо маркировать. И не важно, что в списке разрешенной деятельности есть розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети:

• с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
• у которых нет торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

По новым правилам розничную торговлю можно перевести на ПСН при условии, что в продаже нет обозначенных выше видом товаров.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 2020 года за имущественные налоги платить и отчитываться бухгалтеру придется с учетом новых правил. Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ изменил Налоговой кодекс в части налогов за транспорт, землю и недвижимость.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года.

Что изменилось в платежах по недвижимости

Собственник заплатит налог на имущество по любой недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость, даже если он не учитывает объект недвижимости в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК).

Что изменилось в транспортном и земельном налогах

Сроки оплаты. У компаний будет больше времени, чтоб рассчитать и заплатить налог. По новым правилам компании перечисляют транспортный и земельный налог не позднее 1 марта, авансовые платежи – не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.1 ст. 363, п.1 ст. 397 НК РФ). В 2019 год срок уплаты по этим налогам был не ранее 1 февраля.

Отчетность. Декларации по земельному и транспортному налогу отменили с 2021 года. За 2020 год отчеты по ним уже не сдают. Сумму платежей по этим налогам компания будет оплачивать по расчетам, которые получит из инспекции.

Если компания не получила сообщений о расчете налогов, то в ИФНС она отправляет уведомление о наличии имущества (п.2.2 ст. 23 НК РФ). Срок подачи уведомления – до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Льготы. С 2020 года компания вправе подать в налоговую заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогу. Раньше информация о льготах входила в отчетность по этим налогам. После отмены деклараций надо будет подавать специальное заявление.

Инспекторы рассмотрят заявление в течение 30 рабочих дней и направят в ответ разрешение, либо отказ в праве на льготу. Если компания не приложила копии документов, которые подтверждают ее право на льготу, то инспекторы могут увеличить срок ответа в два раза (п.3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Смотрите формы заявлений в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Бухгалтер, который не удерживает алименты по исполнительному листу, рискует получить штраф. Судебные приставы напомнили, что они вправе проверить, как бухгалтерия перечисляет алименты и применить меры к «забывчивому» бухгалтеру (сообщение от 6 сентября на fssprus.ru).

Считаем алименты на маленьких детей и пожилых родителей – какой лимит должен соблюдать бухгалтер >>>

В ФССП рассказали, что на одного бухгалтера составили сразу два протокола и оштрафовали на 30 000 руб. Причиной стало его неисполнение постановления об удержании алиментов с сотрудника в пользу ребенка. Причем долг папы составил около 1 млн руб.

У судебных приставов есть право проверить, как бухгалтерия работает с исполнительными листами (письмо ФССП от 17.04.2019 № 00011/19/102685). Прийти на проверку они могут как по своей инициативе, так и по жалобе взыскателя. На ревизии пристав проверит, правильно ли бухгалтер удерживает алименты. А проверить наличие судебных дел по любой компании или ИП можно в сервисе «Главбух Контрагенты». Проверить прямо сейчас >>>

Если найдут нарушения, то должностное лицо оштрафуют от 15 000 до 20 000 руб. Не обойдется и без штрафа для компании – от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП). Повторное нарушение еще опаснее – возможна уголовная ответственность. По статье 315 УК могут оштрафовать до 200 000 руб., привлечь к обязательным работам до 480 часов, назначить принудительные работы на срок до двух лет, арестовать до 6 месяцев или лишить свободы на срок до двух лет.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Последний раз, когда индивидуальные предприниматели смогут применить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы, – четвертый квартал 2019 года. С 1 января 2020 года вычет заявить нельзя (письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65430).

Схема: когда и кому можно не применять онлайн-кассу >>>

Напомним, что ИП на ЕНВД и ПСН вправе уменьшить сумму налога на затраты по покупке онлайн-ККТ. Для этого в НК внесли положение о специальном налоговом вычете. Его размер – не более 18 000 руб. на каждую кассу. Правда, чтобы воспользоваться вычетом, надо соблюсти определенные условия.

ЕНВД и налог на патенте могут уменьшить предприниматели, если ККТ:

• входит в реестр контрольно-кассовой техники;
• используется в бизнесе на ЕНВД или ПСН;
• зарегистрирована в ИФНС до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет до того, как зарегистрировали кассу в ИФНС, нельзя. А вот переносить последующие периоды вычет можно. Но только до 2020 года.

Предположим, ИП на ЕНВД приобрел кассовый аппарат в июне 2019 года. В этом случае ИП вправе уменьшить налог за II квартал 2019 года либо любой период до конца 2019 года.

Предприниматель, который применил вычет на ККТ, должен сообщить об этом налоговикам. На ЕНВД в такой ситуации заполняют раздел 4 декларации. Эксперты Системы Главбух рассказали, как посчитать вычет на ККТ и отразить в декларации >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если инспекторы просят пояснения по будущим платежам в бюджет, налогоплательщик вправе не предоставлять такую информацию. ФНС запретила инспекциям требовать у компаний отчеты или аналитические справки, которые не являются первичными бухгалтерскими документами (п. 4 письма ФНС от 13 сентября 2012 № АС-4-2/15309).

Если же инспекторы просят пояснить расхождения в отчетности, информацию надо предоставить. Сделать это оперативно поможет специальный сервис в системе Главбух.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Сервис, чтобы определить срок ответа на требование ИФНС
2. Как представить документы и пояснения по требованию налоговой инспекции

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Мы подготовили для вас обзор бухгалтерских новостей, о которых стало известно на неделе с 30 сентября по 4 октября.

Шесть изменений в федеральных законах с октября. Узнать больше.

Для компаний и ИП перенесли сроки сдачи отчетности. Новые правила для организаций с обособленными подразделениями. Узнать больше.

Путин освободил некоторые категории граждан от уплаты НДФЛ. Узнать больше.

С 2020 года бухгалтерам придется считать амортизацию по новым правилам. Узнать больше.

Принят закон, который изменил порядок взыскания налогов и блокировки счетов компаний и ИП. Узнать больше.

Для бухгалтера всё изменится. Минфин вносит кардинальные изменения в налоговую политику на периоды с 2020 по 2022 годы. Узнать больше.

С 2020 года торговые компании, которые продают маркированные товары, не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения. Узнать больше.

Организацию оштрафуют минимум на миллион рублей за новое нарушение и по новой статье КоАП. Рофинмониторинг готовит новый закон. Узнать больше.

Минфин решился распространить туристический сбор по всей стране. Он заменит курортный сбор, который действует сейчас. Узнать больше.

ФНС рассказала, как будет штрафовать за нарушение сроков. Узнать больше.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Начинайте учитывать аренду по новым правилам — это требование Минфина. Есть два способа. Первый — основной, второй проще, но не для всех.

Эксперты журнала «Главбух» расписали для вас формулы расчета и дали наглядные примеры, чтобы вы не запутались и все правильно рассчитали. Сохраните их, чтобы использовать и дальше. 

Еще больше полезного про учет аренды — по вашему вип-доступу к журналу «Главбух» на три дня. Например, вы узнаете, что нужно включить в расчет аренды актива.

Подтверждаю доступ

Источник: Сайт журнала «Главбух»