Author Archives: admin

Минфин в своем письме от 14.05.2025 № 03-04-05/47303 разъяснил порядок налогообложения доходов физических лиц, полученных от сдачи имущества в аренду.

Ведомство напоминает, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 208 Налогового Кодекса, все доходы от аренды имущества, находящегося на территории РФ, облагаются НДФЛ.

При этом ставка налога зависит от налогового резидентства физического лица:

• Для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13%.
• Для налоговых нерезидентов РФ применяется ставка 30%.

Налоговые льготы не могут быть предоставлены в индивидуальном порядке, согласно статье 56 Налогового Кодекса РФ, поэтому освобождение от НДФЛ в отношении доходов от аренды в частном порядке невозможно.

Налоговые риски — это нормально

Читайте также:

НДФЛ – 2025: практикум

Выплата дивидендов в 2025 году: бухгалтерские проводки, налоговый учет

НДФЛ: ответы эксперта об особенностях расчета в 2025 году

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтруд разработал новый порядок подтверждения основного вида деятельности в СФР. Проект приказа опубликован на портале проектов НПА.

Новые правила вступят в силу с 1 сентября 2025 года и  заменят действующий порядок (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Изменения связаны с поправками в законодательство (Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ), отменяющими с 1 сентября 2025 года ежегодное подтверждение ОВЭД организациями и ИП (за исключением юрлиц по месту нахождения обособленных подразделений).

Подтверждать теперь основной вид деятельности нужно, если он изменился по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год. Срок – не позднее 15 апреля. Если основной вид экономической деятельности не изменился, подтверждение не требуется.

В случае не подтверждения основного вида экономической деятельности  обособленному подразделению устанавливается тариф взносов на травматизм, действовавший в предыдущем году.

Исключается копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу, так как она не является обязательным документом бухгалтерской отчетности. Предоставляются заявление и справка-подтверждение (в бумажном или электронном виде).

Проект приказа также содержит порядок выделения структурных подразделений в самостоятельные классификационные единицы. В этом случае работодатель не позднее 15 апреля представляет в СФР по месту регистрации:

• заявление о выделении подразделений в СКЕ;
• копии документов, подтверждающих осуществление подразделениями видов деятельности, отличных от основного (положения о подразделениях, приказ об учетной политике).

К проекту приказа прилагаются рекомендуемые образцы заявлений, справок и уведомлений, в том числе заявление о выделении подразделений в СКЕ.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС в своем письме № СД-4-3/5962@ от 19.06.2025 сообщила о новом коде для заполнения раздела 7 декларации по НДС.

Новые правила освобождают от НДС работы подрядчика по договорам строительного подряда с физическими лицами, заключенным в соответствии с законом № 186-ФЗ от 22.07.2024 (строительство жилых домов с использованием счетов эскроу).

Поскольку действующий порядок заполнения декларации по НДС (приказ ФНС № ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024) не предусматривает отдельного кода для этой операции, ФНС рекомендует использовать в разделе 7 декларации код «1011235».

Это связано с изменениями в статье 149 Налогового Кодекса РФ, внесенными Федеральным законом № 283-ФЗ от 08.08.2024, вступившими в силу 1 апреля 2025 года.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 июля 2025 года вступили в силу изменения в электронные форматы книги покупок, книги продаж и доплистов к ним, связанные с введением НДС для компаний на УСН.

Приказ ФНС от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@ обновил приложения к приказу от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@, утвердив новые форматы для журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов.

Появились новые графы для УСН, в книгах продаж появились отдельные графы для отражения стоимости продаж, облагаемых НДС по пониженным ставкам 5% и 7%, а также самого налога.

Обязательно указывать код валюты при расчетах в иностранной валюте. Для рублей это требование отменено.

ФНС ранее разрешала использовать обновленные форматы до 1 июля 2025 года (письмо от 18.03.2025 № ЕА-4-26/2905@).

Цифровой контроль

Читайте также:

Как вести новые книги покупок и продаж в 2025 году: изменения, инструкция

Корректировочный счет-фактура: образец заполнения 2025

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В начале 2025 года рост реальных зарплат в России замедлился вдвое, достигнув 5,2% против 10% в 2024 году. При этом средняя реальная зарплата составила 90 000 рублей, сообщают “Известия”.

Эксперты связывают это с исчерпанием ресурсов компаний на привлечение сотрудников высокими зарплатами.

По данным ВНИИ Минтруда, номинальная среднемесячная зарплата в апреле 2025 года составила 97 600 рублей, увеличившись на 11% за год. Однако реальный рост зарплат в феврале составил всего 3,2% по сравнению с январем, что является минимальным показателем за два года.

Замедление роста реальных зарплат связано с увеличением инфляции (с 7,5% в начале 2024 года до 10% в 2025 году) и повышенными налогами на прибыль, что вынуждает бизнес сдерживать фонд оплаты труда. Также фактором является стагнация производительности труда в ряде отраслей.

Наименьший рост зарплат наблюдается в сельском хозяйстве, строительстве и сфере домашних услуг (4-7% в номинальном выражении), а также снижение в добывающей промышленности (минус 6%). Меньше всего растут зарплаты в легкой и пищевой промышленности, госсекторе, логистике и малом бизнесе, зависящем от импорта.

Максимальный рост зарплат отмечается у рабочего персонала, инженеров, кадровиков, IT-специалистов, а также в сфере производства, розницы и продаж.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Неофициальное трудоустройство и серые схемы оплаты труда несут в себе множество неблагоприятных последствий как для работника, так и для государства в целом. ФНС опубликовала информацию на сайте налог.ру.

Соглашаясь на неофициальную зарплату, работник отказывается от юридической защиты и социальных гарантий, включая оплачиваемый отпуск, выплаты по больничному листу, накопление трудового стажа, необходимого для будущей пенсии. Помимо этого, теряется возможность получения налогового вычета – чем меньше официальный доход, тем меньше сумма вычета. В случае возникновения трудовых конфликтов работнику без официального оформления будет сложнее отстоять свои права, что может привести к нарушению его интересов. Низкий уровень официального дохода также может стать препятствием для получения кредитов и ипотечных займов.

Предприятия, практикующие выплату зарплаты «в конверте», стремятся уменьшить свои налоговые обязательства. Это влечет за собой уклонение от уплаты налогов и снижение поступлений в государственный бюджет, что, в свою очередь, ограничивает финансирование социальных инициатив и развитие инфраструктуры.

Официальное оформление трудовых отношений – это залог гарантий, защиты и уверенности в завтрашнем дне.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтруд разработал проект, устанавливающий новый порядок подтверждения вида деятельности обособленных подразделений. Законопроект № 157652 опубликован на официальном портале.

С 1 сентября 2025 года страхователи освобождены от обязанности ежегодно подтверждать основной вид своей деятельности. Однако это упрощение не относится к подразделениям, имеющим статус самостоятельных классификационных единиц (СКЕ).

Министерство труда обновляет правила формирования и признания СКЕ, а также подтверждение основного вида деятельности именно этими структурными подразделениями. СФР зарегистрирует подразделение как отдельную классификационную единицу при выполнении трех условий:

1. Деятельность подразделения существенно отличается от основной деятельности всей компании.

2. Компания ведет обособленный учет финансовой и хозяйственной деятельности подразделения и способна выделить его в отчете по форме ЕФС-1 раздел 2 как СКЕ.

3. У компании отсутствуют долги по взносам, штрафам и пеням на момент подачи заявления о признании подразделения СКЕ.

Кроме того, новый порядок предусматривает необходимость подтверждения основного вида деятельности подразделения (СКЕ), если в предыдущем году произошло изменение этого показателя. Подтверждение осуществляется путем подачи заявления и справки, соответствующих утвержденным Минтрудом формам, не позднее 15 апреля текущего года. Пояснительная записка в виде копии теперь не потребуется.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Роструд пояснил, когда предоставление отпуска авансом является обязательным. Аргументы ведомства опубликованы на сайте онлайнинспекция.ру.

В общем случае, предоставление отпуска «авансом» сотруднику является правом, а не обязанностью работодателя. Однако, существуют исключения, когда работодатель обязан предоставить такой отпуск:

1. если отпуск уже запланирован в графике отпусков, который обязателен для обеих сторон; 

2. если сотрудник относится к категории работников, имеющих право на отпуск в удобное для них время. 

В остальных случаях, работодатель вправе отказать сотруднику в отпуске авансом.

В соответствии с частью 1 статьи 123 ТК РФ, порядок предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно на основании графика отпусков, утверждаемого работодателем с учетом позиции профсоюзной организации (при ее наличии) не позднее, чем за 14 дней до начала нового календарного года в порядке, установленном для принятия локальных нормативных актов.

Часть 4 статьи 123 ТК РФ предусматривает, что для некоторых категорий работников, установленных ТК РФ и другими федеральными законами, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. Например, муж имеет право на отпуск в период декретного отпуска жены, вне зависимости от стажа работы у данного работодателя.

Для расчета среднего заработка утвердили новые правила

Читайте также:

Новый расчет отпусных

Отпуск без сохранения заработной платы

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Суд подтвердил, что время вынужденного отсутствия на работе не учитывается при расчете отпускных выплат. Позиция Суда в Определении 8-го КСОЮ от 04.06.2024 № 88-10674/2024.

Женщина, занимавшая должность начальника юридического отдела медицинского центра, была незаконно уволена, но впоследствии восстановлена судом. Вернувшись на работу, она проработала несколько месяцев, после чего отправилась в отпуск. По окончании отдыха сотрудница обнаружила, что получила меньшую сумму отпускных, чем ожидалось, поскольку работодатель не включил в расчет выплаты дни вынужденного прогула. Решив оспорить этот факт, она обратилась повторно в судебные органы.

История началась с того, что в сентябре 2020 года сотрудница решила покинуть организацию, написав соответствующее заявление об уходе с 10 сентября. Спустя некоторое время она передумала и отправила отзыв своего заявления, но руководство предприятия игнорировало данное обращение и всё же осуществило процедуру увольнения. Женщина сочла это нарушением трудового законодательства и инициировала судебное разбирательство. Суд первой инстанции отклонил её требования, однако апелляционная инстанция встала на сторону истицы, обязав работодателя выплатить задолженность в размере свыше миллиона рублей и восстановить женщину на прежней должности.

Вернувшись на работу, сотрудница воспользовалась правом на очередной оплачиваемый отпуск дважды: один раз летом 2022 года, второй раз осенью того же года. Полученные суммы отпускных показались ей заниженными, и она потребовала разъяснений от бухгалтерии организации. Расчёт показал, что с момента незаконного увольнения и до начала января следующего года оплата труда отсутствовала вовсе. Не удовлетворившись предоставленными объяснениями, женщина вновь обратилась в суд, предварительно расторгнув трудовые отношения по взаимному согласию сторон в ноябре 2022 года.

Работница настаивала на перерасчете отпускных сумм, заявляя, что средняя заработная плата за период вынужденного прогула должна была войти в расчеты, однако компания нарушила законодательство, не учитывая данную выплату. Помимо основного иска, истец предъявляла требование о компенсации морального ущерба в размере 50 тысяч рублей и взыскании пени за задержку выплат.

Суд первой инстанции оставил иск без удовлетворения, такое же мнение выразили апелляционный и кассационной суды. Их позиция основывалась на следующем:

Время вынужденного прогула относится к периоду, когда работник официально числится на предприятии, но фактически не исполняет трудовых обязанностей. Средний заработок за этот промежуток времени выплачивается отдельно и не является заработной платой согласно статье 236 Трудового кодекса РФ.

Согласно нормам закона (статья 139), средний заработок рассчитывается на основании фактически полученной заработной платы и реально отработанных часов за предыдущие двенадцать месяцев. Поскольку во время вынужденного прогула работа не выполнялась, такие периоды не учитываются при расчете среднего заработка для начисления отпускных.

Таким образом, кассаторы пришли к выводу, что требования женщины неправомерны, и оставили решения нижестоящих судов в силе.

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Роструд рассмотрел случай, когда организация предоставила сотруднику справку, содержащую только информацию о занимаемой должности. Об обязательных данных, содержащихся в справке о зарплате, информация опубликована на сайте онлайнинспекция.ру.

Работодатель проигнорировал запрос на указание в справке размера заработной платы, необходимого для оформления визы. Роструд подчеркнул неправомерность таких действий работодателя.

В соответствии с ст. 62 ТК РФ, работодатель обязан в трехдневный срок с момента получения письменного запроса от сотрудника предоставить ему необходимые документы, в том числе справку о заработной плате, информацию об уплаченных страховых взносах, а также сведения о периоде работы в данной организации.

Роструд разъяснил, что в справке о доходах обязательно должна быть указана сумма заработной платы. Ссылка на закон о защите персональных данных в данном случае несостоятельна.

Подняли планку «безопасной» зарплаты

Читайте также:

Новый бланк справки о среднемесячной заработной плате

Справка 182н для больничного

Подписывайтесь на Телеграм канал сайта журнала «Главбух»: Срочные новости для бухгалтеров > > >

Источник: Сайт журнала «Главбух»