Без рубрики

Чиновники переписали правила, по которым компании с обособленными подразделениями должны сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые правила смотрите в Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Новые правила заработают с 1 января 2020 года.

ФНС подсказала, какой код ОКТМО ставить в 6‑НДФЛ >>>

Новые правила сдачи отчетности по НДФЛ

Предположим у компании есть несколько обособленных подразделений. Место нахождения головного офиса и подразделений – территория одного муниципального образования или все обосбки находятся территория одного муниципального образования. Куда в таком случае по новым правилам сдавать отчетность по НДФЛ?

Федеральный закон № 325-ФЗ обязывает в такой ситуации представлять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по доходам работников этих подразделений в ИФНС по месту учета одного из этих обособок, которое организация выбрала самостоятельно, или по месту нахождения головного офиса. А наш сервис «Главбух Аудит» предупредит о вызове на зарплатную комиссию. Загрузите справки 2-НДФЛ в программу и узнайте есть ли у вашей компании такие риски.

Компания обязана сообщить в каждую ИНФС, где на учете состоит обособка, о выборе инспекции для такой централизованной отчетности. Выбрать инспекцию и сообщить об этом налоговикам на очередной год надо не позднее 1 января. Причем в течение года сменить ИФНС будет нельзя. А вот об изменении числа обособленных подразделений придется сообщить.

Какие правила действуют в 2019 году

Напомним, что сейчас организации с обособленными подразделениями представляют 6-НДФЛ по местонахождению каждого подразделения в общие сроки сдачи расчета (письмо ФНС от 25.04.2019 № БС-4-11/8062). Если подразделение не начисляло и не выплачивало доходы физлицам, нулевой расчет не подавайте. Не запутаться, в какую инспекцию подавать 6-НДФЛ в 2019 году, поможет таблица от Системы Главбух.

По 2-НДФЛ в 2019 году действуют другие правила. Если организация имеет обособленные подразделения, куда сдавать справки, зависит от того, кто выплачивает доход сотрудникам.  Например, если сотрудники подразделений получают доходы от обособок, то и подавать справки надо в ИФНС по месту нахождения подразделений. Сориентироваться во всех ситуациях поможет таблица от Системы Главбух. Проверить, куда сдавать 2-НДФЛ >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Путин подписал закон, который освобождает от НДФЛ материальную помощь студентам. Закон вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 №327-ФЗ вносит изменения в перечень льгот по НДФЛ и освобождает от уплаты налога суммы материальной помощи до 4 тыс. рублей в год, которые образовательные учреждения платят студентам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

В настоящее время с таких выплат студентам бухгалтер должен удержать налог и перечислить его в бюджет. Принятый закон освободит компанию от обязанностей налогового агента, а студенты получат на руки больше средств. 

Будьте внимательны: изменения касаются только НДФЛ от матпомощи студентам. Сам размер выплаты не изменится. 

Что касается матпомощи для сотрудников, то работодатели не всегда платят НДФЛ. Есть исключения >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работник может попросить переводить свою зарплату на счет своего родственника или любого другого лица. Просьбу сотрудника можно удовлетворить. Для этого заключите с сотрудником дополнительное соглашение к трудовому договору. А еще работник должен написать специальное заявление.

Образцы дополнительного соглашения и заявления есть в Системе Главбух.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Заявление о смене зарплатного банка
2. Платежка иностранному сотруднику-нерезиденту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Организации должны будут сообщать налоговикам о том, что у них есть транспорт и земля. Такую обязанность закрепили в официально опубликованном новом Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Поясняйте декларации как вам удобно, за одним исключением >>>

Чиновники дополнили статью 23 Налогового кодекса. По новым положениям компании должны направить в ИФНС по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и земельных участков, которые являются объектами налогообложения. Правда, предоставить такое сообщение надо в случае, если компания не получила от ИФНС  сообщения об исчисленной сумме транспортного и земельного налога по этим объектам. Такая обязанность заработает с 1 января 2021 года.

«Главбух Аудит» проверит любой налоговый, зарплатный или бухгалтерский отчет всего за несколько секунд. Сервис найдет ошибки в работе, подробно объяснит, чем они опасны, и как быстро их исправить. Проверить свою отчетность >>>

Поправки связаны с отменой деклараций по транспорту и земле. Дело в том, что по Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ компании не обязаны отчитываться по этим налогам с 1 января 2021 года. Налоговики же самостоятельно рассчитают сумму налога к уплате. Сообщение об этом направят в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Сведения для расчетов предоставят ГИБДД, Ространснадзор и Росреестр.

Напомним, что декларация по транспортному налогу нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет. Эксперты Системы Главбух показали на примерах, как составить и сдать декларацию >>>

За 2020 год компаниям также придется отчитаться и по земле. Декларацию составляйте по окончании налогового периода. Налоговый период по земельному налогу – календарный год (п. 1 ст. 393 НК). В какой срок, по какой форме и как заполнить и сдать декларацию по земельному налогу, объяснили эксперты Системы Главбух. Все правила и примеры для заполнения декларации по земле >>>

Новые поправки из закона № 325-ФЗ устраняют пробелы, когда налоговики не получили сведения по объектам и не смогли рассчитать налог. А чтобы у компаний не было соблазна «забыть» сообщить об неучтенных активах, несоблюдение новой обязанности будут считать нарушением.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Владимир Путин подписал закон, который изменил порядок взыскания налогов и блокировки счетов компаний и ИП (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

Иногда можно не отчитываться в статистику о просроченной зарплате: Росстат разрешил >>>

По новым правилам из обновленной редакции статьи 46 НК налоговики могут принять решение о взыскании долга только при условии, что общая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов к взысканию превышает 3 000 руб.

Напомним, что сейчас в НК решение о взыскании ИФНС принимает после того, как истек срок по требованию об уплате долга. Но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока. Ограничений по суммам в законодательстве нет. Отметим, что главный бухгалтер теперь рискует тем, что ему придется платить по всем долгам компании.

Эксперты журнала «Главбух» выбрали пять историй из практики, в которых на бухгалтера хотели переложить миллионную и даже миллиардную задолженность. Узнайте, в чью пользу судьи решили дело и как вам подстраховаться и не платить долги из своего кармана >>>

В новом законе № 325-ФЗ есть особое правило – если в течение трех лет со дня истечения самого раннего требования об уплате долга сумма превысила 3 000 руб., то решение о взыскании принимают в течение 2 месяцев. Отсчет ведут со дня, когда долг превысил лимит.

Другая ситуация – когда в течение трех лет сумма не превысила 3 000 руб. Тогда решение ИФНС примет в течение 2 месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

Отметим, что при недоимке до 3000 руб. срок, в который инспекция должна направить требование об уплате налога или взноса, будет составлять один год с момента ее выявления (ст. 70 НК). Исключение – требование по задолженности, выявленной в ходе проверки.

Если прочитать новую редакцию статьи 46 и статью 76 НК, то можно сделать вывод – налоговики не смогут списать задолженность до 3 000 руб. Компания или ИП сможет самостоятельно оплатить такой долг в течение 3 лет после его появления. Дело в том, что приостановить операции по счету ИФНС может только после того, как ранее вынесли решение о взыскании налога, сбора иди взноса, а также пеней и взносов. Новые правила заработают с 1 апреля 2020 года.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Торговые компании, которые продают маркированные товары, больше не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения. Принят закон, который вступит в силу с 1 января 2020 года.   

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Для кого отменят ЕНВД

Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс в части утраты применения ЕНВД и патентной системы. Это коснется компаний, которые продают товары через нестационарную и стационарную торговую сеть без торговых залов, а также через магазины и павильоны с площадью зала не более 150 кв. метров.

Сейчас по действующим нормам компания утрачивает право на применение ЕНВД и переходит на ОСН с начала налогового периода, в котором средняя численность работников превысила 100 человек (п.2.3 ст. 346.26 НК РФ). Или если доля участия других организаций в уставном капитале компании составит более 25%.

При этом для расчета ЕНВД к розничной торговле перестанут относить лекарства, обувь и одежду из меха, которые обязательно должны быть промаркированы контрольными знаками. Эти изменения также предусмотрены законом №325-ФЗ.

Что меняется в ПСН

Из списка видов предпринимательской деятельности, в которых можно применить патентную систему, исключат маркированные лекарства, обувь и одежду из меха.

Заметим, применять ПСН можно только при соблюдении четырех условий:

• если вид деятельности есть в списке, который перечислен в п.2 ст.346.43 НК РФ,
• если средняя численность персонала не превышает 15 человек.

Об остальных условиях применения спецрежима, читайте в статье Системы Главбух.

Таким образом, компании, которые занимаются розничной торговлей маркированными товарами, не смогут применять спецрежимы ЕНВД и ПСН. Выбирать придется между общей и упрощенной системами налогообложения к 31 декабря 2019 года. 

Как перейти на упрощенку с ЕНВД >>>

Как перейти на общую систему налогообложения с ЕНВД >>>

Как перейти на общую систему налогообложения с ПСН >>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Бухгалтерам придется считать амортизацию по новым правилам. Изменения коснулись метода и порядка начисления амортизации, а также расходов, которые формируют налоговую базу.

Что еще поменяется в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Президент утвердил поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Изменения вступят в силу 1 января 2020 года. Мы проанализировали все изменения по амортизации и все самое важное привели в таблице. Чтобы вам было проще сориентироваться в поправках, также указали действующие правила. В сравнении гораздо удобнее смотреть – как сейчас и как будет.    

Напомним, в налоговом учете амортизацию можно начислять линейным или нелинейным методом по выбору организации. Выбранный метод закрепляют в учетной политике для целей налогообложения. С какого момента начинать и прекращать начислять амортизацию, как начислить, признать в расходах и восстановить амортизационную премию – читайте в статье Системы Главбух. 

Изменения в правилах амортизации с 1 января 2020 года

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Для компаний и ИП перенесли сроки сдачи отчетности. Президент утвердил поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. 

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Новые сроки сдачи годовой отчетности по НДФЛ

Как будет. На подготовку годовой формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ у бухгалтеров будет меньше времени. Подавать эти отчеты нужно будет не позднее 1 марта следующего года. Есть и другие важные изменения по НДФЛ, часть из которых уже вступила в силу. Что изменить в расчете НДФЛ расскажет эксперт ФНС в спецкурсе Высшей школы Главбух. 

Как сейчас. По действующему закону крайний срок сдачи годовой формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ – 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК). Ближайший отчет, который надо сдать бухгалтерам — 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года. Эксперты Системы Главбух разобрали сто примеров заполнения отчетности 6-НДФЛ в самых разных ситуациях. 

Сроки сдачи форм 6-НДФЛ за квартал, полугодие и 9 месяцев не меняются. Эти форму нужно подать в ИФНС не позднее последнего дня следующего месяца после отчетного периода. Не меняются сроки и для справок 2-НДФЛ с признаком 2 о неудержанном НДФЛ. Их следует представить не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК).

Новый порядок сдачи электронной отчетности по НДФЛ

Как будет. Подавать форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ в только электронном виде должны будут работодатели, которые выплачивали доходы 10 или более физлицам. Те, кто выплачивал вознаграждение 9 гражданам или меньшему количеству, вправе выбрать: подавать бумажные или электронные отчеты.

Как сейчас. Отчитываться только в электронном виде обязаны налоговые агенты, которые выплачивали доход 25 или более физлицам.

Напомним, что если вы обязаны отчитываться электронно, то за бумажный отчет вам грозит штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК).

У налоговиков станет меньше претензий к вашим отчетам. Загрузите документы в сервис «Главбух Аудит» и вы получите понятные рекомендации для снижения рисков. Проверить отчетность.

Новые правила для организаций с обособленными подразделениями

Как будет. Если у вас несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вы сможете выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании. Компания должна будет подать уведомление в ИФНС и указать, какое подразделение будет отчитываться. Срок подачи уведомления – не позднее 1 января. В течение года поменять подразделение не получится.

Как сейчас. Если у вас несколько обособленных подразделений, вы обязаны платить НДФЛ по каждому, и по каждому сдавать форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК). Даже если компания и обособка находятся на территории, подведомственной одной инспекции, направьте налоговикам сообщение (утв. приказом ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362). Как это сделать, читайте в журнале «Главбух».

Что будет со справками 2-НДФЛ

Как будет. Справки 2-НДФЛ законодатели хотят отменить, начиная с отчетности за 2021 год. Предполагается, что за год работодатели будут подавать один расчет, который будет содержать сведения из формы 2-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.

Как сейчас. За I квартал, полугодие и 9 месяцев вы подаете форму 6-НДФЛ. По итогам года представляете сводную форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ на каждого работника и прочего физика, кому выплачивали доходы (п. 2 ст. 230 НК).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики опоздали с вынесением решения по проверке, и компания обратилась в суд с просьбой признать незаконным бездействие ИФНС и обязать инспекцию вынести соответствующее решение. Верховный суд не увидел в опоздании со сроками нарушений прав налогоплательщика (Определение ВС РФ от 29.08.2019 N 305-ЭС19-13947).

ФНС решила пока повременить с этими проверками – кого и на сколько освободили от проверок >>>

Суды трех инстанций встали на сторону проверяющих. Основным аргументом стал тот факт, что со всеми материалами проверки компания могла ознакомиться. К тому же никаких существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов не было. Суды также обратили внимание на то, что ИФНС проводила допмероприятия.

Основной вывод ВС – сроки проведения выездной налоговой проверки и принятия решения по итогам ее проведения не являются пресекательными и их истечение не препятствует выявлению налоговым органом фактов неуплаты налога.

А раз так, то нарушение срока, в который налоговики должны вынести решения по проверке, не нарушает прав налогоплательщика. Требования организации признали необоснованными.

Отметим, что не так давно судьи пришли к выводу, что нарушение сроков принятия решения по проверке нельзя рассматривать как основание для признания решения недействительным (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.01.2019 № Ф09-8535/18). Этот вывод одобряет и ФНС (письмо от 23.05.2013 № АС-4-2/9355). Кстати, просчитать налоговые риски на проверках можно с помощью калькулятора в сервисе «Главбух Контрагенты». Просчитать риски прямо сейчас >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 3 октября вступает в силу Постановление правительства РФ от 20.09.2019 №, запрещающее зажигать огонь на балконах и лоджиях. То есть формально прикуривать на балконе сигарету теперь вне закона. Это правило распространяется на квартиры, общежития и гостиницы. А как насчет офисов? Разберемся.

Читайте, что еще поменяется в законах с 2020 года >>>

Офис в бизнес-центре или в собственном здании

МЧС не запрещает курить на балконах и лоджиях коммерческой недвижимости. Главное — получите письменное разрешение на курение от собственника помещения и оборудуйте на балконе курилку — тогда претензий к вам не будет. В курилке  установите пепельницу, знак «Курить здесь» и проведите освещение. Если у вас застекленная лоджия, в курилке также должны быть огнетушитель, дверь и система вентиляции. Читайте в статье Системы Главбух о штрафах за несоблюдение требований к местам курения.

Офис в жилом здании

Здесь все понятно. Чиркать спичками и зажигалкой на балконе офиса в многоквартирном доме нельзя. Если закон проигнорировать и соседи пожалуются на вас в МЧС, придется заплатить штраф — 5 000 рублей, даже если пожара не случилось. При этом прямого запрета на курение нет. То есть МЧС заботит не здоровье сотрудников и соседей, а возможность пожара. Значит, выходить на балкон с вейпами и электронными сигаретами можно без ограничений.

На каких балконах курить нельзя строго-настрого

Курение на работе регулирует Федеральный Закон от 23.02.2013 №15-ФЗ. Он запрещает курить в любых помещениях и на территории детских садов, школ, театров, спортивных клубов, больниц, поликлиник, санаториев и других учреждений здравоохранения, образования, спорта и культуры.

В этих местах курить нельзя никому. Это распространяется и на вейпы, и на электронные сигареты не зависимо от поправки о запрете использования открытого огня.

Кстати, вместе с запретом на курение на балконах с октября 2019 года Правительство смягчило правила курения, например, на складах, базах в хлебоприемных пунктах и на пожароопасных участках. Теперь вы без проблем можете оборудовать там место для курения и курить только там. Проконтролируйте, что соблюдаются все нормы в сфере охраны здоровья граждан от табачного дыма.

Источник: Сайт журнала «Главбух»