ФНС на своем сайте опубликовала данные для расчета безопасной доли вычетов по НДС на 1 квартал 2020 года. При проверке декларации инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для пояснения или комиссий.
Антикризисный учет для бухгалтера из-за коронавируса. СПЕЦПРОЕКТ от Системы Главбух
Новые льготы для бизнеса от Президента — в журнале «Главбух»
Рассчитанные показатели по вычетам по всем регионам России мы привели в конце новости. А сейчас расскажем, как посчитать долю по данным компании. Определите долю вычетов с помощью формулы ФНС:
|
Доля вычетов по компании |
= |
Все вычеты за квартал |
: |
Вся сумма начисленного НДС |
× |
100 |
Полученный результат надо сравнить с данными налоговиков. Сразу скажем, что ФНС официально не рассказала, по какой методике считают безопасную долю вычетов в регионах. В итоге получается, что инспекторы на местах используют разные данные.
Подсказка от журнала «Главбух»
Легкие способы налоговой экономии. Воспользуйтесь легкими и безрисковыми способами. Высвободившиеся средства сможете пустить на зарплату сотрудникам и выплату долгов поставщикам. Подробнее об этих способах — в статье.
В некоторых налоговых запросят пояснения, если доля вычетов у компании равна или превышает 88,5 процентов за последние 12 месяцев (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки, утв. приложением 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
В других инспекциях за базу для сравнения возьмут долю, которую рассчитают на основе формы 1-НДС. Именно этот отчет и публикует ФНС на своем сайте.
Можно сказать точно одно – инспекторы на местах советуют компаниям считать долю вычетов по ставкам, которые используют. Дело в том, что на проверках учитывают особенности деятельности организации и это поможет не завысить показатель.
Когда доля вычетов по организации больше среднего, инспекторы могут запросить пояснения или пригласить на комиссию. Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал.
Система Главбух рекомендует
Безопасная доля вычетов по регионам на 1 квартал 2020 года
|
Регион |
Доля вычетов, % |
|
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ |
88,5% |
|
в том числе: |
|
|
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
89,2% |
|
Белгородская область |
93,3% |
|
Брянская область |
93,7% |
|
Владимирская область |
85,1% |
|
Воронежская область |
92,7% |
|
Ивановская область |
91,9% |
|
Калужская область |
86,9% |
|
Костромская область |
86,0% |
|
Курская область |
93,4% |
|
Липецкая область |
103,2% |
|
Московская область |
88,4% |
|
Орловская область |
91,3% |
|
Рязанская область |
82,2% |
|
Смоленская область |
91,7% |
|
Тамбовская область |
96,6% |
|
Тверская область |
88,4% |
|
Тульская область |
97,1% |
|
Ярославская область |
86,1% |
|
город Москва |
89,0% |
|
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
90,7% |
|
Республика Карелия |
78,4% |
|
Республика Коми |
80,1% |
|
Архангельская область |
108,3% |
|
Вологодская область |
101,3% |
|
Калининградская область |
63,6% |
|
Ленинградская область |
88,8% |
|
Мурманская область |
232,4% |
|
Новгородская область |
98,6% |
|
Псковская область |
90,7% |
|
город Санкт-Петербург |
89,0% |
|
Ненецкий АО |
157,7% |
|
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
89,7% |
|
Республика Дагестан |
80,4% |
|
Республика Ингушетия |
93,0% |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
93,2% |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
91,6% |
|
Республика Северная Осетия-Алания |
85,4% |
|
Чеченская Республика |
97,4% |
|
Ставропольский край |
89,4% |
|
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
91,8% |
|
Республика Адыгея |
86,6% |
|
Республика Калмыкия |
71,0% |
|
Республика Крым |
86,8% |
|
Краснодарский край |
93,2% |
|
Астраханская область |
71,8% |
|
Волгоградская область |
96,3% |
|
Ростовская область |
91,0% |
|
город Севастополь |
81,1% |
|
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
88,8% |
|
Республика Башкортостан |
94,2% |
|
Республика Марий-Эл |
88,3% |
|
Республика Мордовия |
90,0% |
|
Республика Татарстан |
91,3% |
|
Удмуртская Республика |
78,2% |
|
Чувашская Республика |
82,0% |
|
Кировская область |
98,0% |
|
Нижегородская область |
92,1% |
|
Оренбургская область |
73,7% |
|
Пензенская область |
90,8% |
|
Пермский край |
87,2% |
|
Самарская область |
84,5% |
|
Саратовская область |
87,6% |
|
Ульяновская область |
89,2% |
|
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
80,3% |
|
Курганская область |
85,0% |
|
Свердловская область |
91,1% |
|
Тюменская область |
87,1% |
|
Челябинская область |
91,1% |
|
Ханты-Мансийский АО — Югра |
64,0% |
|
Ямало-Hенецкий АО |
69,4% |
|
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
83,6% |
|
Республика Алтай |
101,8% |
|
Республика Тыва |
78,0% |
|
Республика Хакасия |
89,6% |
|
Алтайский край |
90,4% |
|
Красноярский край |
72,5% |
|
Иркутская область |
77,7% |
|
Кемеровская область — Кузбасс |
97,7% |
|
Новосибирская область |
88,8% |
|
Омская область |
89,4% |
|
Томская область |
76,5% |
|
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
97,5% |
|
Республика Бурятия |
93,1% |
|
Республика Саха (Якутия) |
88,7% |
|
Приморский край |
96,5% |
|
Хабаровский край |
91,9% |
|
Амурская область |
136,0% |
|
Камчатский край |
88,4% |
|
Магаданская область |
97,0% |
|
Сахалинская область |
72,0% |
|
Забайкальский край |
88,3% |
|
Еврейская автономная область |
89,8% |
|
Чукотский АО |
116,1% |
|
БАЙКОНУР |
72,1% |
Показатели обновлены экспертами Системы Главбух на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 февраля 2020 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.
Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 Москва
Для Москвы безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года составит 89%.
Доля вычетов по НДС – не единственная причина, по которой инспекция может запросить пояснения на камеральной проверке. Готовые образцы пояснений на самые частые требования ИФНС вы можете скачать в сервисе от экспертов Системы Главбух.
Подсказка от журнала «Главбух»
Если ваша компания не попала в кризисный список из-за ОКВЭД, то присоединяйтесь к нашей петиции в защиту бизнеса. Мы просим, чтобы компаниям разрешили уточнить свои ОКВЭДы в ЕГРЮЛ. На главной странице электронного журнала есть ссылка «Спасти бизнес». Переходите по ней, читайте письмо и если согласны с нами — подписывайтесь.
Экстренная горячая линия для бизнеса 2020: бесплатно консультируем бухгалтеров, кадровиков, юристов, финансистов и предпринимателей по работе в условиях пандемии от экспертов всех редакций медиахолдинга Актион.
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните
Источник: Сайт журнала «Главбух»