Социальные вычеты по НДФЛ могут вырасти в два раза. Проект с повышением лимитов депутаты уже внесли в Госдуму.
Работодатель должен предоставить соцвычет на основании заявления и уведомления. Что за уведомление и где его взять >>>
Изменения по НДФЛ, которые меняют работу бухгалтера с 2020 года >>>
Что изменится
Депутаты предлагают увеличить сумму соцвычета на обучение. Поправки вносят в статью 219 НК. По проекту вычет на свое обучение физлицо может получить в размере фактических расходов на обучение. Но с учетом нового лимита по общей сумме социальных вычетов в 150 000 руб.
Если вычет заявляют по обучению детей, то его можно получить на сумму фактических затрат, но с учетом ограничения – максимум 80 000 руб. с 1 января 2021 года и максимум 100 000 руб. с 1 января 2022 года. Лимит считают на каждого ребенка, но в общей сумме на обоих родителей.
Эти лимиты актуальны, если гражданин платит за учебу своего ребенка в возрасте до 24 лет, а опекун или попечители за подопечного в возрасте до 18 лет. Обучение должно быть очными в организациях, которые осуществляют образовательную деятельность.
Подсказка от Системы Главбух
Чтобы воспользоваться соцвычетом, нужно соблюсти все условия и подтвердить право на вычет. Какие документы понадобятся для этого и как их передать в налоговую инспекцию, в рекомендации >>>
Как предоставляют соцвычеты в 2019 году
Получить вычет можно в размере фактических затрат на обучение. Правда, в пределах установленных ограничений. В состав вычета нельзя включить:
- плату за присмотр, уход и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении (ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531);
- проценты банку за кредит, полученный на оплату обучения (письмо Минфина от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851);
- стоимость купленных учебных пособий (письмо Минфина от 25.08.2015 № 03-04-05/48936).
Для вычета на собственное обучение, а также образование братьев и сестер отдельного лимита нет. Тут нужно ориентироваться на общий предельный размер социальных налоговых вычетов. Он составляет 120 000 руб. в год.
Сумма вычета на обучение детей равна фактическим расходам обоих родителей (опекуна, попечителя), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.
Подсказка от журнала «Главбух»
Представьте ситуацию: компания выдала директору заем, который он должен был вернуть через полгода. Прошло уже три года, а деньги руководитель так и не отдал. Или, к примеру, другой случай. Человек купил у вас товар, но по каким-то причинам не расплатился. Денег от него уже точно не будет. Что делать бухгалтеру в такой ситуации >>>
Когда предоставлять соцвычет – в середине или с начала года
Работодатель должен предоставить вычет с месяца, в котором человек подаст в бухгалтерию заявление и уведомление из налоговой инспекции. Может случиться так, что сумма дохода, полученного за налоговый период, будет меньше суммы вычета. То есть воспользоваться вычетом у работодателя в полной сумме человек не сможет. В такой ситуации оставшуюся часть вычета можно получить в налоговой. Как это сделать – в памятке от Системы Главбух.
Если после того, как вы подали в бухгалтерию заявление на вычет, работодатель удержит НДФЛ без учета социального вычета, он обязан вернуть переплату на ваш счет.
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Тема:
Источник: Сайт журнала «Главбух»