При аренде помещения арендаторы используют четыре распространенных способа возмещения расходов на коммунальные услуги. Эксперты журнала «Главбух» проанализировали плюсы и минусы способов возмещения за коммуналку и рассказали о налоговых рисках для каждого из них.
Таблица изменений в учете и налогах с 2020 года >>>
Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>
Способ №1. Компенсация коммуналки сверх арендной платы – почему это опасная идея.
Арендодатель начисляет НДС на арендную плату, а на сумму коммуналки, которую компенсирует арендатор, — нет. Ведь арендодатель — не поставщик коммунальных услуг и не должен выставлять на них счет-фактуру (п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86). Так как арендодатель не выставляет счет-фактуру на компенсацию коммуналки, арендатор не может принять к вычету НДС (ст. 172 НК, письмо УФНС по г. Москве от 08.06.2009 № 16-15/58069). Если арендодатель выставит счет-фактуру, а арендатор примет НДС к вычету, это приведет к спору с налоговиками.
Риски. При таких договорных отношениях обе стороны договора теряют вычеты НДС. Помимо этого у арендодателя возникают риски по налогу на прибыль, если не включит в доходы компенсацию.
Подробнее об этом и других способах читайте в журнале «Главбух».
Проверьте, чем вы рискуете, когда возмещаете коммуналку
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Источник: Сайт журнала «Главбух»