Далеко не каждое движение денежных средств надо отражать в соответствующем отчете в составе годовой бухгалтерской отчетности. Не следует включать в отчет операции, которые никак не влияют на общую сумму денежных средств, даже если при этом меняется состав самых ликвидных активов.
В частности, не нужно отражать в отчете инвестиции в денежные эквиваленты — финансовые вложения, которые легко можно обратить в заранее известную сумму денежных средств. К денежным эквивалентам относят депозиты и банковские вклады до востребования, краткосрочные векселя и другие ценные бумаги, краткосрочные займы. Поступление от погашения денежных эквивалентов в отчете также не показывают (кроме начисленных процентов). Также не нужно отражать движение денег внутри компании. Это следует из пункта 6 ПБУ 23/2011. Читайте подробнее, что еще не влияет на итоговые показатели отчета о движении денежных средств >>
Помните, что бухгалтерскую отчетность за 2019 год надо сдавать только в налоговую инспекцию. Все рекомендации, справочники и примеры для заполнения смотрите в Спецпроекте: Бухгалтерская отчетность 2019.
Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.
Что еще пригодится:
- Как составить отчет о движении денежных средств
- Пример, как определить результат движения денежных средств от текущей деятельности
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Источник: Сайт журнала «Главбух»