Главная

Больше не будет путаницы, какой лимит действует для ИП на патенте. Все спорные моменты урегулированы. 

Когда ИП может утратить право на ПСН и вправе ли отказаться от спецрежима >>>

Как изменились спецрежимы в 2020 году >>>

Средняя численность работников у ИП на патенте не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности за налоговый период. Теперь в законе сказано, что сравнивать с лимитом нужно только работников, которые заняты в деятельности на патенте (п. 5 ст. 346.43 НК). Изменения действуют с 29 сентября 2019 года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Раньше было неясно, как считать численность, если ИП совмещает патент с другим режимом, например ЕНВД. Нужно ли брать численность работников, которые заняты в деятельности только на патенте? Минфин разъяснял, что нужно учитывать всех работников предпринимателя, в том числе занятых и в деятельности на другой системе налогообложения (письмо от 01.02.2018 № 03-11-12/5711). Но поскольку судебная практика была в пользу предпринимателей, чиновники все же разрешили сравнивать с лимитом только работников, занятых в деятельности на патенте (письмо Минфина от 02.11.2018 № 03-11-12/79046).

Переходя на патент будьте внимательны. Инспекции блокируют счета из-за технических сбоев в программе. Вот рассказ предпринимателя о том, как он остался без денег и с заблокированными счетами.

У меня несколько видов деятельности. В прошлом году решил перейти по одному виду деятельности на патент. Рассчитать сумму на сайте не смог, инспекторы по телефону называли разные суммы, поэтому поехал в инспекцию лично. Взял патент на полгода.

В конце года отправил в инспекцию заявление на получение патента на 2019 год. Но на 2019 год патент оказался гораздо дороже. Инспекторы объяснили: чтобы не платить, надо написать заявление и отказаться от патента. Приехал в инспекцию в январе, подал заявление. И спокойно жил до марта, пока не увидел в личном кабинете сумму платежа по патенту. Борьба за справедливость длилась четыре месяца. Вот как я победил >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В 2020 году меньше компаний и ИП смогут применять ЕНВД. Для вмененки и патента появились новые ограничения, установленные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

При продаже в розницу лекарств, обуви, изделий из меха, подлежащих обязательной маркировке, нельзя будет применять ЕНВД и патентную систему (ст. 346.27, подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК). Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

О других изменениях в налогах, взносах и проверках — в справочной таблице.

Как предпринимателям на разных спецрежимах с наемным персоналом и без него применять вычеты по страховым взносам, торговому сбору и расходам на покупку ККТ. Таблицу различий в налоговых вычетах у ИП на УСН, ЕНВД и ПСН подготовили эксперты Системы Главбух.

Если компания или предприниматель нарушат запрет продавать маркированные товары, действуют такие правила. Компания или ИП на ЕНВД должны применять общую систему с того квартала, в котором реализовали указанные товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК). А предприниматель на патенте не сможет применять этот спецрежим с начала налогового периода, на который получил патент (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК).

Если компания реализует в розницу указанные маркируемые товары, продумайте, какую систему налогообложения вы будете применять в 2020 году. Вариантов два — общий режим или упрощенная система.

В течение пяти рабочих дней после добровольного или вынужденного отказа от ЕНВД организация или предприниматель должны сняться с учета в качестве плательщиков данного налога. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление. Как его заполнить и образец смотрите в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

На упрощенке теперь проще списать расходы. Приятные изменения внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Поправки вступили в силу с 29 сентября 2019 года.

Еще по этой теме: как изменится отчетность по НДФЛ и взносам >>

Все изменения в НК в одной таблице с удобным поиском >>>

Теперь вам не нужно следить, сдала ли компания документы на госрегистрацию при покупке недвижимости. Учесть стоимость такого имущества при расчете налога с объектом «доходы минус расходы» можно, даже если компания еще не обращалась в Росреестр (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК). Поправки вступили в силу с 29 сентября 2019 года. Раньше компании на упрощенке учитывали приобретенную недвижимость в расходах при условии, что сдали документы на регистрацию в Росреестр.

Напомним, что в бухгалтерском учете имущество можно включить в состав основных средств, только если оно соответствует определенным критериям. Пока не отразите объект на счете 01 или на счете 03, основным средством он не будет. До этого момента стоимость актива учитывайте в составе вложений во внеоборотные активы на счете 08.

Какие документы оформить, чтобы принять актив на учет как основное средство, и как сформировать его первоначальную стоимость, смотрите в рекомендации от Системы Главбух.

Имущество может обладать всеми признаками основного средства и иметь первоначальную стоимость, равную или менее 40 000 руб. Любой объект в пределах этой стоимостной группы организация вправе учитывать:

• в составе основных средств;
• в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

Конкретный лимит стоимости для отнесения имущества к той или иной категории активов установите в учетной политике для целей бухучета.

В налоговом учете под основными средствами понимается имущество или его часть, которое используют качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией. Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 100 000 руб.

Основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев входят в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК). Основные средства, стоимость которых равна 100 000 руб. и менее, относят к имуществу, которое не является амортизируемым, и списывают в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

При продаже в розницу лекарств, обуви, изделий из меха, подлежащих обязательной маркировке, нельзя будет применять ЕНВД (ст. 346.27, подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК). Это же касается и патента. Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

Все изменения по спецрежимам смотрите в таблице от Системы Главбух >>>

32 важных изменения 2020 года подробно разобрала редакция журнала «Главбух» >>>

Если компания или предприниматель нарушат запрет продавать маркированные товары, действуют такие правила. Компания или ИП на ЕНВД должны применять общую систему с того квартала, в котором реализовали указанные товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК). А предприниматель на патенте не сможет применять этот спецрежим с начала налогового периода, на который получил патент (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК).

Как из-за принципиальности инспектора не получилось оформить льготную ставку за патент. Реальная история от читательницы журнала «Главбух» и ее споре с налоговиком, который отказался не прав.

Если компания реализует в розницу указанные маркируемые товары, продумайте, какую систему налогообложения вы будете применять в 2020 году. Вариантов два — общий режим или упрощенная система.

2020 год – последний год, когда можно сэкономить на налогах с помощью вмененки. С 2021 года она перестанет существовать по всей России (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Минфин подтвердил, что не собирается продлевать действие спецрежима (письмо от 08.10.2019 № 03-11-11/77205). Данные по маркированным товарам и с онлайн-касс свидетельствуют о том, что вмененка часто применяется для уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС от 02.10.2019 ММВ-17-3/245).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Чиновники отменили в 2020 году три отчета. Еще две формы планируют объединить в одну. Определите, сможет ли ваша компания сдавать меньше налоговых деклараций, — на три дня я открыла вам доступ к спецкурсу  «Новое в работе» в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2020». 

Активировать доступ к курсу

Во время курса вы:

• подготовите новый список налоговой отчетности для вашей компании в 2020 году
• разберетесь, как готовить новую бухотчетность – 2019, чтобы не дать налоговикам повода запросить пояснения
• попрактикуетесь составлять новую доверенность для подотчетников, чтобы проверяющие не сняли расходы

Этот курс — часть программы «Всероссийская аттестация бухгалтеров-2020». Во время обучения наши студенты смотрят видеолекции и сдают тесты, чтобы проверить знания. На один вопрос из теста чаще всего отвечают неправильно. Узнайте, а справились бы вы.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин изменил ПБУ 18/02. Обновленный учет разниц заработает уже с нового года.

Скачайте таблицу всех изменений в учете с 2020 года >>>

Безопаснее не откладывать переход на новый стандарт, а начать практиковать новые правила уже сейчас. Для этого я  на три дня я открыла вам доступ к Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2020. Открывайте курс «Что изменить в учете из-за новых ПБУ» и к началу года вы хорошо разберетесь в новом ПБУ и не допустите ошибок.

Подключить курс про новое ПБУ

Во время курса вы:

• разберетесь, что еще изменится в бухучете в 2020 году
• решите, что сделать заранее, чтобы у компании не было проблем с отчетностью
• потренируетесь учитывать налог на прибыль и аренду по новым правилам

Перед вами один из самых каверзных вопросов «Всероссийской Аттестации бухгалтеров – 2020». Проверьте, готовы ли вы к работе в новом году.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Форму № П-4 обязаны подавать все организации независимо от системы налогообложения. Исключение сделано только для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Отчитываться обязаны все обособленные подразделения организаций и филиалы иностранных компаний.

Организации, которые изготавливали продукцию или оказывали услуги не весь отчетный период, отчет тоже сдают, но в нем указывают время простоя. Организации-банкроты предоставляют отчет до тех пор, пока в ЕГРЮЛ не появится запись о ликвидации.  Если организация не начисляла выплаты работникам, форму № П-4 заполняйте без этих данных. Либо направьте письмо в территориальное отделение Росстата о том, что в отчетном периоде показателей нет.

Читайте подробнее, как составить и сдать статистическую форму П-4 >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Все, что нужно для отчетности в Росстат
2. Критерии, по которым определяют субъекты малого и среднего предпринимательства

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС объяснила, как сдавать декларацию по УСН предпринимателям, которые регистрируют свой статус ИП и прекращают деятельность в пределах одного календарного года (письмо ФНС России от 30.10.2019 № СД-4-3/22268@).

Обо всех изменениях в работе бухгалтера в 2020 году, смотрите в Системе Главбух.

Что поменяется в УСН и страховых взносах с 2020 года, читайте в журнале «Главбух».

Если в течение одного календарного года предприниматель на упрощенке прекратил свою деятельность в качестве ИП, а потом снова зарегистрировал статус ИП, то он сдаёт две декларации. Их подают с разбивкой по кодам налогового периода:

• первую заполняют за период с 1 января календарного года до даты государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Код налогового периода проставляют 50.
• во второй декларации отражают сведения со дня государственной регистрации физлица в качестве ИП по 31 декабря этого календарного года. Код периода тут надо поставить 34.

Предприниматель может несколько раз в год прекращать свою деятельность в качестве ИП и снова регистрироваться. Закон этого не запрещает. Однако, если проверяющие установят, что предприниматель часто перерегистрирует свою деятельность, его заподозрят в злоупотреблениях. Доначислят взносы и оштрафуют за их неуплату. Читайте об экономии и рисках для предпринимателя в статье журнала «Главбух».

Как прекратить деятельность в качестве ИП

Все зависит от того, есть у ИП наемные работники или нет. Чтобы было удобнее смотреть, рассмотрим действия предпринимателя в таблице.

Алгоритм действий ИП перед регистрацией прекращения деятельности

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС отменила отчетность по земельному и транспортному налогу. Приказ разместили на официальном портале правовой информации. Он вступит в силу с 1 января 2021 года.

Что поменялось в имущественных налогах с 2020 года, смотрите в Системе Главбух.

32 изменения в Налоговом кодексе в 2020 году, читайте в журнале «Главбух.

По новым правилам компании перечисляют транспортный и земельный налог до 1 марта включительно, авансовые платежи – не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.1 ст. 363, п.1 ст. 397 НК РФ). В 2019 год срок уплаты по этим налогам был не ранее 1 февраля.

Декларации по земельному и транспортному налогу отменили с 2021 года. За 2020 год отчеты по ним уже не сдают. Сумму платежей по этим налогам компания будет оплачивать по расчетам, которые получит из инспекции. Если компания не получила сообщений о расчете налогов, то в ИФНС она отправляет уведомление о наличии имущества (п.2.2 ст. 23 НК РФ). Срок подачи уведомления – до 31 декабря года, следующего за отчетным.

А если компания хочет получить льготы по земельному и транспортному налогу, то с 2020 года бухгалтер подает в инспекцию заявление о предоставлении льготы. Смотрите формы заявлений в Системе Главбух.

Инспекторы рассмотрят заявление в течение 30 рабочих дней и направят в ответ разрешение, либо отказ в праве на льготу. Если компания не приложила копии документов, которые подтверждают ее право на льготу, то инспекторы могут увеличить срок ответа в два раза (п.3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Напомним, что сроки сдачи деклараций по транспортному и земельному налогу за 2019 год – до 1 февраля 2020 года включительно. Смотрите подробные рекомендации в Системе Главбух, как составить и сдать декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Подавляющее большинство граждан готовы перейти на четырехдневную рабочую неделю. Причем нашлись даже те, кто готов на сокращение рабочих дней при сокращении зарплаты. Работодатели же, наоборот, пока не поддерживают такую идею.

Полный перечень всех изменений на 2020 год смотрите в таблице от Системы Главбух. В таблице есть удобный поиск – поправки сгруппированы по тематике >>>

Все самые важные изменения законодательства 2020 года собрали эксперты журнала «Главбух». Посмотрите, чтобы ничего не пропустить >>>

HeadHunter провел исследование, с результатами которого ознакомились «Известия». По результатам опроса 69 процентов работников готовы перейти на 4-х дневную рабочую неделю. Но с одним условием – зарплату оставят на том же уровне, что и при пятидневке. Но нашлись и те, кто готов работать на день меньше, даже если в итоге платить работодатель будет тоже меньше. Таких сотрудников набралось аж 19 процентов. Против четырехдневки выступило всего 9 процентов опрошенных.

Помимо голосов «за» и «против» изучили и то, как работники относятся к интенсивности работы из-за сокращения рабочих дней. Ведь все мы понимаем, что за оставшиеся 4 дня надо будет успеть сделать все то, что сейчас делаем за пять. В итоге 40 процентов работников ради сокращенной недели готовы работать интенсивнее, 30 процентов опрошенных готовы увеличить продолжительность рабочего дня. 18 процентов даже решили пожертвовать перерывами на обед, а 4 процента согласны на сокращение зарплаты.

К слову, 69 процентов опрошенных проголосовали за то, чтобы третьим выходным при сокращении трудовой недели стала пятница.

Другая история с работодателями. Как мы уже писали ранее, инициатива перехода на четырехдневную рабочую неделю пока не нашла поддержки ни на одном предприятии страны. Об этом сообщил Петр Засельский, заместитель министра экономического развития.

Источник: Сайт журнала «Главбух»