Главная

В работе бухгалтеров все сильно поменяется. Минфин вносит кардинальные изменения в налоговую политику на периоды с 2020 по 2022 годы. Мы проанализировали 100 страниц документа и вынесли все самое важное.

Изменения для бухгалтера в 2020 году >>>

• 

  Проект Минфина по налоговым изменениям

  Скачать бесплатно

Изменения по налогу на прибыль

Чтобы решить проблему споров между налоговиками и компаниями на ОСНО, установят порядки формирования:

1. остаточной стоимости нематериальных активов. Сейчас остаточная стоимость НМА формируется также, как и остаточная стоимость основных средств – по первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации. Как контролировать остаточную стоимость основных средств, смотрите в статье экспертов Системы Главбух.

2. резерва на выплату годовых бонусов. Ранее для этого применялся порядок формирования предстоящих расходов на оплату отпусков. Эти резервы сейчас создаются по одним и тем же правилам (п.1, 6 ст. 324.1 НК РФ). Их может формировать любая компания по методу начисления.

Изменения в НДФЛ

Для привлечения физлиц к уплате налогов в России и сокращения числа «уклонистов»:

1. уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Сейчас нерезиденты платят с доходов налог 30 процентов. Минфин хочет снизить для них ставку НДФЛ до 13%.

2. сократят количество дней для резидентства. Для признания статуса резидента в России нужно будет находиться не 183 календарных дня, а всего 90. Читайте в Системе Главбух, как определить статус человека для расчета НДФЛ >>>

3. установят особые критерии для признания статуса резидента. Физлица, которые находятся в России меньше 90 дней, будут считаться резидентами России при наличии недвижимости, личных и экономических связей, места проживания и гражданства. Вместе с тем, эти критерии не будут распространяться на тех граждан, сроки которых за пределами России гораздо меньше.

Изменения по налогу на имущество

Расширят перечень объектов налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база которых определяется по кадастровой стоимости. В Системе Главбух мы подготовили для вас пошаговую инструкцию о расчете и уплате налога на имущество с кадастровой стоимости.

Изменения по упрощенке

Для поддержки малого и среднего бизнеса:

1. отменят налоговые декларации. Предприниматели на УСН «Доходы» не будут сдавать налоговые декларации, если они применяют ККТ. В связи с этим чиновники планируют внести поправки в федеральный закон «О применении ККТ» и в Налоговый кодекс. Полный список случаев, когда ККТ можно не применять смотрите в системе Главбух.

2. введут переходный налоговый режим. Переходный период установят для тех предпринимателей и компаний, кто превысил ограничения по лимиту доходов и численности работников и утратил право на УСН. Это позволит бизнесменам не восстанавливать налоговый учет и не платить налоги, от которых они были ранее освобождены на упрощенке.

Изменения в патентной системе налогообложения

Предприниматели смогут уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы, как это предусмотрено по другим спецрежимам. Сейчас ИП на патентной системе платят за патент полную стоимость без вычетов сумм страховых взносов. Смотрите, какие страховые взносы в 2020 году ИП придется платить за себя.

Изменения по страховым взносам

Выплаты работникам, которые не нужно облагать страховыми взносами, синхронизируют с выплатами, которые не облагают НДФЛ.

Изменения по неналоговым платежам

В Налоговый кодекс добавят утилизационный и туристический сбор, а также налог с операторов связи.

О других важных изменениях, которые касаются не всех компаний, можно узнать в проекте Минфина.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин решился распространить туристический сбор по всей стране. Он заменит курортный сбор, который действует сейчас. Это значит, что у компаний будет больше затрат на командировки.

Все изменения в Налоговом кодексе с 2020 года – таблица с комментариями >>>

Идею внести в НК главу про туристический сбор Минфин озвучил в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов. Документ стал приложением к проекту федерального бюджета, который уже внести в Госдуму.

В Минфине отмечают, что закрепление сбора в НК поспособствует дополнительным источникам доходов, которые, в свою очередь, будут направлять на финансирование строительства, ремонта и благоустройства природных, исторических, социально-культурных объектов в курортных и в других местностях.

Чиновники планируют, что сбор будут платить все физлица, которые проживают в гостиницах и иных объектах. А итоговое решение об установлении туристического сбора решили отдать органам местного самоуправления. Среди положений есть и хорошая новость – плательщиков сбора в течение 10 лет не будут привлекать к уголовной ответственности за неуплату платежей.

Туристический сбор по планам должен заработать с 2021 года.

Как работает курортный сбор в 2019 году

В командировке, на отдыхе или лечении в трех российских регионах физлица платят курортный сбор. Сбор удерживает и перечисляет в бюджет принимающая сторона – оператор курортного сбора.

В 2019 году курортный сбор платят в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском крае, но не на всей территории регионов, а лишь в отдельных муниципальных образованиях:1

• в Алтайском крае – только в Белокурихе;
• Ставропольском крае – в Железноводске, Ессентуках, Кисловодске и Пятигорске;
• Краснодарском крае – в городах Анапа, Геленджик, Сочи, Горячий Ключ, а также четырех муниципальных образованиях Туапсинского района – это городские поселения Новомихайловское и Джубгское, сельские поселения Небугское и Шепсинское.

Организация обязана компенсировать работнику курортный сбор, если поездка была служебной (ст. 168 ТК, п. 11 положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Проверьте, чтобы в авансовом отчете сотрудник вписал сумму сбора отдельной строкой и приложил документы по расходам, например, квитанцию к ПКО. На основании отчета и квитанции спишите сбор одновременно с другими командировочными расходами.

В налоговом учете курортный сбор учтите в командировочных расходах (подп. 12 п. 1 ст. 264, ст. 346.16 НК). НДФЛ и взносы на сумму сбора не начисляйте. Заплатить их надо, только если сотрудник не подтвердит расходы документами (п. 2 ст. 422 НК, п. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-04-06/5808).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Меньше компаний смогут сдавать расчет по взносам на бумаге. Власти изменили лимиты, которые дают право отчитываться по ЕРСВ в бумажной форме. Новые лимиты утвердил Владимир Путин в Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

32 изменения в НК – какие поправки заработали уже в 2019 году, а какие учесть в 2020 >>>

С 25 до 10 человек сократили лимит по численности для права сдать РСВ на бумаге. Причем учтите одно важное изменение в законодательстве – Чтобы определить способ сдачи РСВ, вместо среднесписочной численности за предыдущий расчетный либо отчетный период нужно считать численность застрахованных людей за текущий период.

По-новому отчитывать надо уже с 1 января 2020 года. То есть получается, что сдавать расчет по взносам за 2019 год уже придется с учетом нового лимита в 10 человек. Отчитаться за год надо не позднее 30 января 2020 года. Как составить расчет по страховым взносам объяснили эксперты Системы Главбух. Построчный порядок заполнения ЕРСВ >>>

В 2019 году же до конца года действует другое правило. Компании, чтобы определить способ сдачи ЕРСВ, считают среднесписочную численность застрахованных физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период. Если получилось больше 25 человек, то отчетность отправляют строго в электронном виде. Если же численность будет 25 человек или меньше, то можно выбрать удобный способ – на бумаге или в электронке.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Даже стандартный вычет в 6-НДФЛ может вымотать бухгалтеру всю душу, если сотрудник, например, опоздает с его отменой. Любое нетипичное условие путает и превращает расчеты  в высшую математику.

Эксперты журнала «Главбух» разложили все по полочкам — придумали для вас примеры, сделали расчеты и заполнили образцы. Впредь никаких сложностей у вас не будет.

Избавиться от трудностей

С нового года в НДФЛ серьезные изменения

Чиновники внесли море поправок в Налоговый кодекс. Пять из них касаются сроков и правил сдачи НДФЛ. О них мы написали подробную статью, а остальные изменения описали в общей таблице-методичке.

Еще три статьи с образцами для отчетности без проволочек

1. Избавляемся от путаницы в 4-ФСС
2. Отражаем необлагаемые суммы в расчете по взносам
3. Включаем в СЗВ-М только того, кого рекомендует ПФР

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС опубликовала новую порцию данных об организациях. В этот раз в свободном доступе появились сведения о доходах и расходах компаний по данным бухгалтерской отчетности за 2018 год. Об этом ведомство сообщило на своем сайте.

ФНС отметила, что скоро данные дополнят сведениями о суммах уплаченных налогов и сборов. Данные также будут за 2018 год. Срок на публикацию ФНС обозначила в 10 рабочих дней. Кстати, посмотреть данные из баланса можно не только на сайте ФНС, но и в сервисе «Главбух Контрагенты». Узнать показатели из баланса >>>

Ведомство в своем сообщении подчеркнуло, что впервые сведения из бухотчетности и суммы налогов впервые опубликовали 1 октября 2018 года. И эти сведения стали популярными – за ними уже обратилось 79 тысяч пользователей.

Популярность сведений связана с проверкой контрагентов.  Дело в том, что налоговики уделяют особое внимание операциям по сделкам с ненадежными компаниями. Отсюда возможны споры про правомерность расходов и вычетов по НДС. Как отметила ФНС, «использование размещённых данных помогает повысить защищённость при выборе деловых партнеров для бизнеса».

Проверить налоговые риски можно оценить заранее. В этом поможет специальный калькулятор от сервиса «Главбух Контрагенты». Рассчитать свои риски >>>

В разделе «Рекомендации» вы узнаете: когда, кем и в каком банке.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Удержания из зарплаты бывают трех видов – по исполнительным листам, по инициативе работодателя или по желанию сотрудника. Трудовая инспекция может наказать организацию за неправомерное удержание. Как не удержать лишнего с сотрудника? Актуальные лимиты вы найдете в справочнике допустимые размеры удержаний из зарплаты сотрудника.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Какие суммы можно удерживать из зарплаты
2. Как документально оформить удержание из зарплаты

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Предпринимателям на патентной системе хотят разрешить уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов.

Что еще поменяется в ПСН в 2020 году >>>

32 изменения в Налоговом кодексе в 2020 году >>>

Законопроект №802503-7 уже находится на рассмотрении в Госдуме. Если проект примут, то предприниматели, которые применяют патентную систему, смогут уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, как это делают в других спецрежимах.

Сейчас ИП на патентной системе платят за патент без возможности вычесть из его стоимости сумму страховых взносов, которую они заплатили за себя. Смотрите, какие страховые взносы в 2020 году ИП придется платить >>>

Как рассчитать страховые взносы «за себя» на ПСН

Потенциально возможный доход считайте по правилам статей 346.47 и 346.51 НК РФ. Расходы не учитывайте (письмо Федеральной налоговой службы от 21.02.2018 №ГД-4-11/3541). Реальные доходы предпринимателя на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703). Если патент на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход разделите на 12 месяцев и умножьте на число месяцев на ПСН. Так вы получите доход для пенсионных взносов. Что делать дальше, читайте в статье Системы Главбух.

Как рассчитать налог на ПСН

Для расчета налога используйте формулу:

Если предприниматель приобретает патент на срок менее года, налог рассчитайте по формуле:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В России за период с января по сентябрь 2019 года добыли 543,421 млрд кубометров газа. Это на 2,2 процента больше чем в аналогичном периоде прошлого года. Такие значения озвучили эксперты в материалах Центрального диспетчерского управления ТЭК (ЦДУ ТЭК).

Ставки НДПИ по видам полезных ископаемых в 2019 году >>>

Эксперты отдельно подсчитали, сколько Россия добыла газа в сентябре 2019 года. Объем существенный – 55,937 млрд кубометров. Всего же а 2019 году Минэнерго планирует добычу в 740  млрд кубометров. Это на 2,1 процента больше, чем годом ранее. Такими планами поделился 2 октября министр энергетики РФ Александр Новак.

Отметим, что в 2018 году добыча газа составила 725,17 млрд кубометров. Если говорить о росте, то добыча выросла на 4,9 процента.

Напомним, что пользователи недр платят специальный налог на добычу полезных ископаемых, сокращенно НДПИ. Налогом облагают добытые полезные ископаемые (ДПИ) на территории России, местах, находящихся под ее юрисдикцией, а также те, что извлечены из отходов добывающих производств. Помимо НДПИ пользователи недр зачастую платят специальные регулярные платежи.

Налоговое законодательство предусматривает два способа расчета НДПИ:

• исходя из количества добытого полезного ископаемого. Этим способом нужно рассчитывать НДПИ при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата (кроме нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья);
• исходя из стоимости добытого полезного ископаемого. Этот способ применяется при расчете НДПИ по остальным видам полезных ископаемых, включая нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья. При этом рассчитывать НДПИ исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение определенного периода. По окончании этого периода применяется первый способ расчета – исходя из количества добытого полезного ископаемого.

Сумму налога при добыче газа считают по формуле:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Проверьте свои авансовые отчеты на предмет «ненастоящих» чеков. Компании начали жаловаться, что несут новые убытки по расходам на проезд командированных сотрудников. Работники предоставляют странные чеки на проезд на автобусе до аэропорта и обратно. С одной стороны, затраты надо возместить, но списывать расходы опасно. Мы узнали, что за документы выдают в автобусе и что с ними делать.

Налоговики разрешили реже пробивать чеки: кому повезло >>>

Предпринимателям объяснили, что выдавать вместо чеков: образец документа >>>

Какие чеки приносят подотчетники и что о них думают в ФНС

Читатель поделился с нами чеком, который принес командированный сотрудник в качестве подтверждения расходов на проезд на автобусе до аэропорта. У бухгалтера возникли подозрения, что с документом что-то не то. И, как оказалось, не зря.

Как выглядит чек, который выдают в автобусе

Мы направили в ФНС этот документ и попросили пояснить, соответствует ли он требованиям законодательства. Вот какой ответ мы получили от Алексея Батарина, начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы.

Прилагаемый «документ» содержит странный QR-код, который не является чековым. Вполне вероятно, что происходит нарушение законодательства. Но есть важные оговорки. К примеру, это может быть ИП без наемных рабочих, который вправе не применять ККТ до 01.07.2021. Либо билет реализован кондуктором или водителем, тогда меры ответственности к нему не применяются до 01.07.2020.

Напомним, что до принятия закона № 129-ФЗ в каждом транспортном средстве, где кондуктор либо водитель продавали проездные билеты, должен был быть кассовый аппарат. Такой обязанностью чиновники пытались сократить доходы, которые не могли отследить как налоговики, так и сами организации-перевозчики.

Правила работы с ККТ уже обновились и действующие в 2019 году нормы из закона № 54-ФЗ оптимизируют работу с кассами на транспорте. Перевозчики могут использовать следующую схему работы.

Во-первых, компании вправе применять «облачную» кассу. Это значит, что у организации, например, может быть всего один кассовый аппарат на автобусный парк (подп. 2 п. 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Во-вторых, организации могут не печатать кассовый чек, а отображать QR-код на дисплее валидатора или терминала водителя (п. 5.7 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). То есть после того, как пассажир приложит купленный у водителя проездной билет к валидатору, на дисплее появится QR-код.

В итоге, если пассажир хочет получить чек, то можно отсканировать появившийся QR-код и получить документ на свой мобильный телефон. Грубо говоря, такая схема аналогична ранее установленной для вендинговой отрасли.

Здесь следует сделать важную оговорку –  если в транспорте нет валидатора или специального терминала у водителя, то QR-код можно наносить непосредственно на сам проездной билет, который водитель печатает на специальном устройстве вместо кассы (п. 5.8 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

В-третьих, в билетах и талонах на бумаге должны быть сведения, достаточные для идентификации и получения кассового чека или БСО в электронном виде. Причем, получить их можно бесплатно на информационных ресурсах ОФД или ИФНС. Отметим, что чек или бланк строгой отчетности должен быть сформирован строго в день расчета (п. 5.9 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Как быть с расходами

Организация обязана возместить сотруднику расходы на проезд:

• до места командировки и обратно;
• из одного населенного пункта в другой, если сотрудник командирован в несколько организаций, которые расположены в разных населенных пунктах.

К расходам на проезд относятся:

• стоимость проездного билета на самолет, поезд и т. д.;
• стоимость услуг по оформлению проездных билетов;
• расходы на оплату постельных принадлежностей в поездах;
• стоимость проезда транспортом общего пользования до места отправления в командировку или от места возвращения из командировки, если оно расположено вне населенного пункта, где сотрудник работает. Например, до вокзала, аэропорта или пристани.

По ТК работодатель обязан возместить расходы на проезд, но с учетом правил, которые закрепил у себя во внутренних документах. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов работодатели определяют коллективным договором или локальным нормативным актом (ст. 168 ТК).

С расходами же все намного сложнее. Компании вправе списывать стоимость проезда, но только при наличии подтверждающих документов. Порядок подтверждения расходов зависит от того, в какой форме приобрели проездной билет – бумажной или электронной. Полный список подтверждающих документов на проезд смотрите в Системе Главбух в сводной таблице.

Как мы описали выше, ФНС считает выданный чек оформленным с нарушением законодательства. А раз так, то использовать его в качестве обоснования для учета затрат рискованно.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 октября увеличили минимальную оплату труда по Москве. Теперь ее размер составил 20 195 рублей.

32 изменения в Налоговом кодексе с 2020 года >>

Что поменяется в работе бухгалтера в 2020 году: таблица >>

Мэрия Москвы повысила минимальную оплату труда по Москве c 19 351 до 20 195 рублей (постановление Правительства Москвы от 10.09.2019 №1177-ПП). Это значит, что сотрудникам, которые работают на полной ставке, платить зарплату меньше нового установленного размера нельзя.

Размер минималки по Москве пересматривается ежеквартально и устанавливается в зависимости от размера прожиточного минимума трудоспособного населения. Это касается всех организаций, кроме тех, кто финансируется из федерального бюджета. Для них минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральными законами.

Напомним, что ранее Минтруд утвердил прожиточный минимум в целом по России за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб (приказ от 09.08.2019 №561н). Смотрите, как поменяется МРОТ с 2020 в России >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»