Главная

Президент утвердил новые сроки для зарплатной отчетности. Теперь налоговым агентам придется сдавать форму 6-НДФЛ раньше обычного.

Чтобы вы были в курсе всех поправок, изучите спецкурс «Что изменить в расчете НДФЛ: рекомендации от эксперта из ФНС» Высшей Школы Главбух от Владислава Волкова, замначальника управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС.

Получить доступ к курсу и изучить рекомендации ФНС про 6-НДФЛ

Также в курсе вы найдете примеры, как заполнять 6-НДФЛ в трех сложных, но распространенных случаях. Примеры и подсказки помогут быстро и безошибочно составить отчетность и избежать проблем с ИФНС:

• зарплату выдали 27 сентября. НДФЛ удерживают с ближайшей денежной выплаты.
• отпускные за октябрь выплатили в сентябре. Отпускные в 6-НДФЛ указывают, когда их перечислили. Если выплатили отпускные в сентябре, включают их в 6-НДФЛ за III квартал.
• больничный за сентябрь выплатили в октябре. Дата дохода это день выплаты. На эту дату исчисляют НДФЛ. Поэтому включают выплату в 6-НДФЛ за год.

Включить доступ к курсу про НДФЛ

Вы крутой специалист в области НДФЛ? Тогда вам не составит труда ответить на наш вопрос. Проверьте свои знания и знания коллег. Посмотреть правильный ответ можно в Аттестации тут.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин решил пересмотреть критерии налоговых резидентов. По проекту минимальный срок пребывания в России предлагают сократить почти вдвое. Это надо для того, чтобы переехавшие заграницу граждане России не утрачивали налоговые связи и таким способом не уклонялись от налогов.

Как нерезиденту определить ставку НДФЛ – таблица с подсказками >>>

Как начислять НДФЛ и взносы с доходов дистанционщиков из России и заграницы >>>

Речь идет об изменениях в законодательстве по проекту «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов». Минфин предлагает признавать налоговыми резидентами тех, кто находится в России 90 дней вместо нынешних 183.

Причем гражданина будут считать налоговым резидентом, который находится в стране и менее трех месяцев. Это возможно, если у него в России есть недвижимость, экономические и личные связи.

Первый вице-премьер, глава Минфина Антон Силуанов, отметил, что многие предприниматели используют длительный срок «утраты налоговой связи», чтобы не отчитываться перед ФНС об иностранных активах и не платить налог с нераспределенной прибыли (приводят «Известия»). Антон Силуанов рассказал, что цель сокращения минимального срока пребывания до 90 дней – возврат на родину бизнесменов, которые в свое время переехали на Запад.

Чтобы россияне не стремились заграницу, Минфин планирует приравнять ставку НДФЛ для нерезидентов к резидентам. То есть сделать ее 13 процентов вместо нынешних 30. Ведомство надеется, что это упростит администрирование налога и удержит граждан России от длительного пребывания за границей.

Ознакомится со всеми изменениями, которые нас ожидают в 2020 году, можно в журнале «Главбух» по специальной таблице >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сдавать отчетность и рассчитывать налоги придется по новым правилам. Вступают в силу поправки к Налоговому кодексу по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам. Некоторые поправки надо учитывать в работе уже в 2019 году, другие будут действовать с 1 января.

Редакция журнала «Главбух» подготовила для вас таблицу ближайших изменений в Налоговом кодексе — от НДС и НДФЛ до спецрежимов и проверок. По специальным значкам будет легко сориентироваться, как та или иная поправка отразится на вашей компании.

Таблица изменений

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Чиновники не успели к 1 октября принять законопроект с поправками в ТК РФ, которые позволят отправлять по интернету заявления на отпуск и увольнение. Но есть другие важные изменения в законах. Одни вступили в силу сегодня, другие заработают с 3 октября.

32 изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2020 года >>

Авторы проекта предлагают узаконить электронный документооборот между сторонами трудового договора – работодателем и сотрудником. В рамках трудового договора обмениваться юридически значимыми документами можно будет тремя способами:

• лично;
• по почте;
• через интернет.

К таким документам относят заявления на отпуск, увольнение, уведомления, обращения, требования и другие аналогичные документы.

Применить нововведения в работе можно только в том случае, если компания включит условие об электронном документообороте в трудовые или коллективные договора с сотрудниками по общим правилам. Если же сотрудники откажутся подписывать допник, обмениваться документами придется по старым правилам — на бумаге.

Не спешите переходить на новые правила. Рассмотрение законопроекта в первом чтении состоится только в ноябре. Замечаний со стороны экспертов к документу нет, поэтому закон могут принять уже в этом году, но ближе к Новому году. Так считают авторы поправки.

Следите за новостями на нашем сайте. Как только появится официальная информация, «Главбух» первым поделится с вами. А пока посмотрите, какие изменения вступили в силу с 1 октября и на кого распространяется скандальный закон о курении, который заработает с 3 октября 2019 года.  

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС опубликовала новую форму декларации по налогу на имущество организаций. Компании должны использовать новый бланк уже с годовой отчетности за 2019 год (Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405).

Арендаторам объяснили, как отчитаться по налогу на имущество >>>

ФНС обновила форму отчетности из-за изменений, которые чиновники утвердили ранее. Дело в том, что с 2020 года компании больше не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество. Поправки внес Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Именно поэтому ФНС пришлось подправить форму отчетности и добавить строки для сведений по авансам, которые организации будут платить поквартально. Эта обязанность из НК никуда не делась.

Также среди изменений – новые коды номеров объекта в разделе 2.1 для морских и воздушных судов.

Отметим, что изменения в налоге на имущество уже не первые. Так с 2019 года изменился состав объектов, с которых платят налог на имущество. Кроме того, поменялась форма декларации и порядок, в соответствии с которым ее заполняют и сдают. Мы же подготовили помощника для каждого бухгалтера — сервис «Главбух Аудит» проверит вашу отчетность по алгоритмам ФНС.

Напомним, что с 2019 года налогом на имущество облагают только недвижимость. Декларацию по налогу на имущество и авансовые расчеты составляют по форме из приказа ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 (в ред. приказа ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575). Эксперты Системы Главбух подготовили удобную таблицу со всеми изменениями в бланке >>>

Декларацию по налогу на имущество представляйте в налоговую инспекцию по окончании каждого налогового периода, то есть по итогам года. Сделать это нужно не позднее 30 марта следующего года. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 386 НК. Правда срок могут пересмотреть. Следите за новостями на сайте «Главбух».

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Чиновники переписали правила, по которым компании с обособленными подразделениями должны сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые правила смотрите в Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Новые правила заработают с 1 января 2020 года.

ФНС подсказала, какой код ОКТМО ставить в 6‑НДФЛ >>>

Новые правила сдачи отчетности по НДФЛ

Предположим у компании есть несколько обособленных подразделений. Место нахождения головного офиса и подразделений – территория одного муниципального образования или все обосбки находятся территория одного муниципального образования. Куда в таком случае по новым правилам сдавать отчетность по НДФЛ?

Федеральный закон № 325-ФЗ обязывает в такой ситуации представлять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по доходам работников этих подразделений в ИФНС по месту учета одного из этих обособок, которое организация выбрала самостоятельно, или по месту нахождения головного офиса. А наш сервис «Главбух Аудит» предупредит о вызове на зарплатную комиссию. Загрузите справки 2-НДФЛ в программу и узнайте есть ли у вашей компании такие риски.

Компания обязана сообщить в каждую ИНФС, где на учете состоит обособка, о выборе инспекции для такой централизованной отчетности. Выбрать инспекцию и сообщить об этом налоговикам на очередной год надо не позднее 1 января. Причем в течение года сменить ИФНС будет нельзя. А вот об изменении числа обособленных подразделений придется сообщить.

Какие правила действуют в 2019 году

Напомним, что сейчас организации с обособленными подразделениями представляют 6-НДФЛ по местонахождению каждого подразделения в общие сроки сдачи расчета (письмо ФНС от 25.04.2019 № БС-4-11/8062). Если подразделение не начисляло и не выплачивало доходы физлицам, нулевой расчет не подавайте. Не запутаться, в какую инспекцию подавать 6-НДФЛ в 2019 году, поможет таблица от Системы Главбух.

По 2-НДФЛ в 2019 году действуют другие правила. Если организация имеет обособленные подразделения, куда сдавать справки, зависит от того, кто выплачивает доход сотрудникам.  Например, если сотрудники подразделений получают доходы от обособок, то и подавать справки надо в ИФНС по месту нахождения подразделений. Сориентироваться во всех ситуациях поможет таблица от Системы Главбух. Проверить, куда сдавать 2-НДФЛ >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Путин подписал закон, который освобождает от НДФЛ материальную помощь студентам. Закон вступает в силу с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 №327-ФЗ вносит изменения в перечень льгот по НДФЛ и освобождает от уплаты налога суммы материальной помощи до 4 тыс. рублей в год, которые образовательные учреждения платят студентам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

В настоящее время с таких выплат студентам бухгалтер должен удержать налог и перечислить его в бюджет. Принятый закон освободит компанию от обязанностей налогового агента, а студенты получат на руки больше средств. 

Будьте внимательны: изменения касаются только НДФЛ от матпомощи студентам. Сам размер выплаты не изменится. 

Что касается матпомощи для сотрудников, то работодатели не всегда платят НДФЛ. Есть исключения >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работник может попросить переводить свою зарплату на счет своего родственника или любого другого лица. Просьбу сотрудника можно удовлетворить. Для этого заключите с сотрудником дополнительное соглашение к трудовому договору. А еще работник должен написать специальное заявление.

Образцы дополнительного соглашения и заявления есть в Системе Главбух.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Заявление о смене зарплатного банка
2. Платежка иностранному сотруднику-нерезиденту

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Организации должны будут сообщать налоговикам о том, что у них есть транспорт и земля. Такую обязанность закрепили в официально опубликованном новом Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Поясняйте декларации как вам удобно, за одним исключением >>>

Чиновники дополнили статью 23 Налогового кодекса. По новым положениям компании должны направить в ИФНС по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и земельных участков, которые являются объектами налогообложения. Правда, предоставить такое сообщение надо в случае, если компания не получила от ИФНС  сообщения об исчисленной сумме транспортного и земельного налога по этим объектам. Такая обязанность заработает с 1 января 2021 года.

«Главбух Аудит» проверит любой налоговый, зарплатный или бухгалтерский отчет всего за несколько секунд. Сервис найдет ошибки в работе, подробно объяснит, чем они опасны, и как быстро их исправить. Проверить свою отчетность >>>

Поправки связаны с отменой деклараций по транспорту и земле. Дело в том, что по Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ компании не обязаны отчитываться по этим налогам с 1 января 2021 года. Налоговики же самостоятельно рассчитают сумму налога к уплате. Сообщение об этом направят в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Сведения для расчетов предоставят ГИБДД, Ространснадзор и Росреестр.

Напомним, что декларация по транспортному налогу нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет. Эксперты Системы Главбух показали на примерах, как составить и сдать декларацию >>>

За 2020 год компаниям также придется отчитаться и по земле. Декларацию составляйте по окончании налогового периода. Налоговый период по земельному налогу – календарный год (п. 1 ст. 393 НК). В какой срок, по какой форме и как заполнить и сдать декларацию по земельному налогу, объяснили эксперты Системы Главбух. Все правила и примеры для заполнения декларации по земле >>>

Новые поправки из закона № 325-ФЗ устраняют пробелы, когда налоговики не получили сведения по объектам и не смогли рассчитать налог. А чтобы у компаний не было соблазна «забыть» сообщить об неучтенных активах, несоблюдение новой обязанности будут считать нарушением.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Владимир Путин подписал закон, который изменил порядок взыскания налогов и блокировки счетов компаний и ИП (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

Иногда можно не отчитываться в статистику о просроченной зарплате: Росстат разрешил >>>

По новым правилам из обновленной редакции статьи 46 НК налоговики могут принять решение о взыскании долга только при условии, что общая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов к взысканию превышает 3 000 руб.

Напомним, что сейчас в НК решение о взыскании ИФНС принимает после того, как истек срок по требованию об уплате долга. Но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока. Ограничений по суммам в законодательстве нет. Отметим, что главный бухгалтер теперь рискует тем, что ему придется платить по всем долгам компании.

Эксперты журнала «Главбух» выбрали пять историй из практики, в которых на бухгалтера хотели переложить миллионную и даже миллиардную задолженность. Узнайте, в чью пользу судьи решили дело и как вам подстраховаться и не платить долги из своего кармана >>>

В новом законе № 325-ФЗ есть особое правило – если в течение трех лет со дня истечения самого раннего требования об уплате долга сумма превысила 3 000 руб., то решение о взыскании принимают в течение 2 месяцев. Отсчет ведут со дня, когда долг превысил лимит.

Другая ситуация – когда в течение трех лет сумма не превысила 3 000 руб. Тогда решение ИФНС примет в течение 2 месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

Отметим, что при недоимке до 3000 руб. срок, в который инспекция должна направить требование об уплате налога или взноса, будет составлять один год с момента ее выявления (ст. 70 НК). Исключение – требование по задолженности, выявленной в ходе проверки.

Если прочитать новую редакцию статьи 46 и статью 76 НК, то можно сделать вывод – налоговики не смогут списать задолженность до 3 000 руб. Компания или ИП сможет самостоятельно оплатить такой долг в течение 3 лет после его появления. Дело в том, что приостановить операции по счету ИФНС может только после того, как ранее вынесли решение о взыскании налога, сбора иди взноса, а также пеней и взносов. Новые правила заработают с 1 апреля 2020 года.

Источник: Сайт журнала «Главбух»