Главная

Даже стандартный вычет в 6-НДФЛ может вымотать бухгалтеру всю душу, если сотрудник, например, опоздает с его отменой. Любое нетипичное условие путает и превращает расчеты  в высшую математику.

Эксперты журнала «Главбух» разложили все по полочкам — придумали для вас примеры, сделали расчеты и заполнили образцы. Впредь никаких сложностей у вас не будет.

Избавиться от трудностей

С нового года в НДФЛ серьезные изменения

Чиновники внесли море поправок в Налоговый кодекс. Пять из них касаются сроков и правил сдачи НДФЛ. О них мы написали подробную статью, а остальные изменения описали в общей таблице-методичке.

Еще три статьи с образцами для отчетности без проволочек

1. Избавляемся от путаницы в 4-ФСС
2. Отражаем необлагаемые суммы в расчете по взносам
3. Включаем в СЗВ-М только того, кого рекомендует ПФР

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС опубликовала новую порцию данных об организациях. В этот раз в свободном доступе появились сведения о доходах и расходах компаний по данным бухгалтерской отчетности за 2018 год. Об этом ведомство сообщило на своем сайте.

ФНС отметила, что скоро данные дополнят сведениями о суммах уплаченных налогов и сборов. Данные также будут за 2018 год. Срок на публикацию ФНС обозначила в 10 рабочих дней. Кстати, посмотреть данные из баланса можно не только на сайте ФНС, но и в сервисе «Главбух Контрагенты». Узнать показатели из баланса >>>

Ведомство в своем сообщении подчеркнуло, что впервые сведения из бухотчетности и суммы налогов впервые опубликовали 1 октября 2018 года. И эти сведения стали популярными – за ними уже обратилось 79 тысяч пользователей.

Популярность сведений связана с проверкой контрагентов.  Дело в том, что налоговики уделяют особое внимание операциям по сделкам с ненадежными компаниями. Отсюда возможны споры про правомерность расходов и вычетов по НДС. Как отметила ФНС, «использование размещённых данных помогает повысить защищённость при выборе деловых партнеров для бизнеса».

Проверить налоговые риски можно оценить заранее. В этом поможет специальный калькулятор от сервиса «Главбух Контрагенты». Рассчитать свои риски >>>

В разделе «Рекомендации» вы узнаете: когда, кем и в каком банке.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Удержания из зарплаты бывают трех видов – по исполнительным листам, по инициативе работодателя или по желанию сотрудника. Трудовая инспекция может наказать организацию за неправомерное удержание. Как не удержать лишнего с сотрудника? Актуальные лимиты вы найдете в справочнике допустимые размеры удержаний из зарплаты сотрудника.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Какие суммы можно удерживать из зарплаты
2. Как документально оформить удержание из зарплаты

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Предпринимателям на патентной системе хотят разрешить уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов.

Что еще поменяется в ПСН в 2020 году >>>

32 изменения в Налоговом кодексе в 2020 году >>>

Законопроект №802503-7 уже находится на рассмотрении в Госдуме. Если проект примут, то предприниматели, которые применяют патентную систему, смогут уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, как это делают в других спецрежимах.

Сейчас ИП на патентной системе платят за патент без возможности вычесть из его стоимости сумму страховых взносов, которую они заплатили за себя. Смотрите, какие страховые взносы в 2020 году ИП придется платить >>>

Как рассчитать страховые взносы «за себя» на ПСН

Потенциально возможный доход считайте по правилам статей 346.47 и 346.51 НК РФ. Расходы не учитывайте (письмо Федеральной налоговой службы от 21.02.2018 №ГД-4-11/3541). Реальные доходы предпринимателя на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703). Если патент на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход разделите на 12 месяцев и умножьте на число месяцев на ПСН. Так вы получите доход для пенсионных взносов. Что делать дальше, читайте в статье Системы Главбух.

Как рассчитать налог на ПСН

Для расчета налога используйте формулу:

Если предприниматель приобретает патент на срок менее года, налог рассчитайте по формуле:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В России за период с января по сентябрь 2019 года добыли 543,421 млрд кубометров газа. Это на 2,2 процента больше чем в аналогичном периоде прошлого года. Такие значения озвучили эксперты в материалах Центрального диспетчерского управления ТЭК (ЦДУ ТЭК).

Ставки НДПИ по видам полезных ископаемых в 2019 году >>>

Эксперты отдельно подсчитали, сколько Россия добыла газа в сентябре 2019 года. Объем существенный – 55,937 млрд кубометров. Всего же а 2019 году Минэнерго планирует добычу в 740  млрд кубометров. Это на 2,1 процента больше, чем годом ранее. Такими планами поделился 2 октября министр энергетики РФ Александр Новак.

Отметим, что в 2018 году добыча газа составила 725,17 млрд кубометров. Если говорить о росте, то добыча выросла на 4,9 процента.

Напомним, что пользователи недр платят специальный налог на добычу полезных ископаемых, сокращенно НДПИ. Налогом облагают добытые полезные ископаемые (ДПИ) на территории России, местах, находящихся под ее юрисдикцией, а также те, что извлечены из отходов добывающих производств. Помимо НДПИ пользователи недр зачастую платят специальные регулярные платежи.

Налоговое законодательство предусматривает два способа расчета НДПИ:

• исходя из количества добытого полезного ископаемого. Этим способом нужно рассчитывать НДПИ при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата (кроме нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья);
• исходя из стоимости добытого полезного ископаемого. Этот способ применяется при расчете НДПИ по остальным видам полезных ископаемых, включая нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья. При этом рассчитывать НДПИ исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение определенного периода. По окончании этого периода применяется первый способ расчета – исходя из количества добытого полезного ископаемого.

Сумму налога при добыче газа считают по формуле:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Проверьте свои авансовые отчеты на предмет «ненастоящих» чеков. Компании начали жаловаться, что несут новые убытки по расходам на проезд командированных сотрудников. Работники предоставляют странные чеки на проезд на автобусе до аэропорта и обратно. С одной стороны, затраты надо возместить, но списывать расходы опасно. Мы узнали, что за документы выдают в автобусе и что с ними делать.

Налоговики разрешили реже пробивать чеки: кому повезло >>>

Предпринимателям объяснили, что выдавать вместо чеков: образец документа >>>

Какие чеки приносят подотчетники и что о них думают в ФНС

Читатель поделился с нами чеком, который принес командированный сотрудник в качестве подтверждения расходов на проезд на автобусе до аэропорта. У бухгалтера возникли подозрения, что с документом что-то не то. И, как оказалось, не зря.

Как выглядит чек, который выдают в автобусе

Мы направили в ФНС этот документ и попросили пояснить, соответствует ли он требованиям законодательства. Вот какой ответ мы получили от Алексея Батарина, начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы.

Прилагаемый «документ» содержит странный QR-код, который не является чековым. Вполне вероятно, что происходит нарушение законодательства. Но есть важные оговорки. К примеру, это может быть ИП без наемных рабочих, который вправе не применять ККТ до 01.07.2021. Либо билет реализован кондуктором или водителем, тогда меры ответственности к нему не применяются до 01.07.2020.

Напомним, что до принятия закона № 129-ФЗ в каждом транспортном средстве, где кондуктор либо водитель продавали проездные билеты, должен был быть кассовый аппарат. Такой обязанностью чиновники пытались сократить доходы, которые не могли отследить как налоговики, так и сами организации-перевозчики.

Правила работы с ККТ уже обновились и действующие в 2019 году нормы из закона № 54-ФЗ оптимизируют работу с кассами на транспорте. Перевозчики могут использовать следующую схему работы.

Во-первых, компании вправе применять «облачную» кассу. Это значит, что у организации, например, может быть всего один кассовый аппарат на автобусный парк (подп. 2 п. 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Во-вторых, организации могут не печатать кассовый чек, а отображать QR-код на дисплее валидатора или терминала водителя (п. 5.7 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). То есть после того, как пассажир приложит купленный у водителя проездной билет к валидатору, на дисплее появится QR-код.

В итоге, если пассажир хочет получить чек, то можно отсканировать появившийся QR-код и получить документ на свой мобильный телефон. Грубо говоря, такая схема аналогична ранее установленной для вендинговой отрасли.

Здесь следует сделать важную оговорку –  если в транспорте нет валидатора или специального терминала у водителя, то QR-код можно наносить непосредственно на сам проездной билет, который водитель печатает на специальном устройстве вместо кассы (п. 5.8 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

В-третьих, в билетах и талонах на бумаге должны быть сведения, достаточные для идентификации и получения кассового чека или БСО в электронном виде. Причем, получить их можно бесплатно на информационных ресурсах ОФД или ИФНС. Отметим, что чек или бланк строгой отчетности должен быть сформирован строго в день расчета (п. 5.9 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Как быть с расходами

Организация обязана возместить сотруднику расходы на проезд:

• до места командировки и обратно;
• из одного населенного пункта в другой, если сотрудник командирован в несколько организаций, которые расположены в разных населенных пунктах.

К расходам на проезд относятся:

• стоимость проездного билета на самолет, поезд и т. д.;
• стоимость услуг по оформлению проездных билетов;
• расходы на оплату постельных принадлежностей в поездах;
• стоимость проезда транспортом общего пользования до места отправления в командировку или от места возвращения из командировки, если оно расположено вне населенного пункта, где сотрудник работает. Например, до вокзала, аэропорта или пристани.

По ТК работодатель обязан возместить расходы на проезд, но с учетом правил, которые закрепил у себя во внутренних документах. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов работодатели определяют коллективным договором или локальным нормативным актом (ст. 168 ТК).

С расходами же все намного сложнее. Компании вправе списывать стоимость проезда, но только при наличии подтверждающих документов. Порядок подтверждения расходов зависит от того, в какой форме приобрели проездной билет – бумажной или электронной. Полный список подтверждающих документов на проезд смотрите в Системе Главбух в сводной таблице.

Как мы описали выше, ФНС считает выданный чек оформленным с нарушением законодательства. А раз так, то использовать его в качестве обоснования для учета затрат рискованно.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 октября увеличили минимальную оплату труда по Москве. Теперь ее размер составил 20 195 рублей.

32 изменения в Налоговом кодексе с 2020 года >>

Что поменяется в работе бухгалтера в 2020 году: таблица >>

Мэрия Москвы повысила минимальную оплату труда по Москве c 19 351 до 20 195 рублей (постановление Правительства Москвы от 10.09.2019 №1177-ПП). Это значит, что сотрудникам, которые работают на полной ставке, платить зарплату меньше нового установленного размера нельзя.

Размер минималки по Москве пересматривается ежеквартально и устанавливается в зависимости от размера прожиточного минимума трудоспособного населения. Это касается всех организаций, кроме тех, кто финансируется из федерального бюджета. Для них минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральными законами.

Напомним, что ранее Минтруд утвердил прожиточный минимум в целом по России за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб (приказ от 09.08.2019 №561н). Смотрите, как поменяется МРОТ с 2020 в России >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Из-за перехода на новые системы хранения электронной подписи с октября планировалось массовое повышение стоимости сервисов по отправки отчетности. Пока вопрос перехода перенесен на декабрь. 

Рекомендуем не затягивать и подключиться к сервису БухСофт Отчетность по старой цене. Стоимость годового обслуживания — всего 2 938 рублей.

В стоимость входит:

• Квалифицированная ЭП
• Загрузка отчетов из любых программ
• Тестирование и отправка отчетов в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат
• Юридически значимый электронный документооборот с ФНС, ПФР, Росстат
• Архив отчетов
• Техническая поддержка

Подключиться к сервису

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС разработала и разослала по территориальным инспекциям методические положения по приему и рассмотрению заявлений о льготах по транспортному и земельному налогу организаций (письмо ФНС от 25.09.2019 № БС-4-21/19518).

Инспекторы перепроверят транспортный налог за три года: кому ждать налоговиков с проверкой >>>

Минфин разрешил компаниям округлять сроки по налогам в удобную сторону: какую именно >>>

В методических рекомендациях чиновники закрепили порядок приема заявления, взаимодействия инспекций, рассмотрения документов и направления ответа заявителю. К примеру налоговики вправе отказать в приеме документов, если:

• нарушен формат представления документов или они некорректно оформлены;
• не подтверждены полномочия представителя;
• нет обязательных приложений;
• есть недостоверные сведения. Это может быть неправильный ИНН, подпись дисквалифицированного лица и т.д.

По новому регламенту компания вправе предоставить заявление и документы к нему в любую инспекцию по своему выбору. А она уже сама перенаправит бумаги в соответствующий территориальный орган. Срок для этого у налоговиков – не позднее трех рабочих дней.

Сервис «Главбух Аудит» проверит, все ли ставки в ваших отчетах используются верно. Загрузите отчеты в сервис и получите развернутый протокол по итогам проверки. Если программа найдет ошибки, вы увидите, в каких строках вам необходимо поправить расчеты.

Когда ИФНС рассмотрит заявление, то сообщит о своем решении. Это будет уведомление о предоставлении льготы или сообщение об отказе. Формы этих документов должны скоро утвердить, а пока что ФНС предложила только рекомендуемые.

Напомним, что с 2020 года компании будут направлять налоговикам заявления о льготах по транспорту и земле по форме из письма ФНС от 25.09.2019 № БС-4-21/19518. По льготам за прошлые периоды, а также за периоды в течение 2020 года в случае ликвидации или реорганизации компании, надо применять  действующий сейчас порядок. То есть сообщать о льготируемых объектах организации должны в декларациях.

Если компания забудет предоставить документы, которые подтверждают льготы, то налоговики их запросят у самой организации или у органов и лиц, у которых такие сведения могут быть (письмо ФНС от 12.09.2019 № БС-4-21/18359).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В Налоговом кодексе море поправок, президент подписал Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Рассчитывать налоги и сдавать отчетность будете по новым правилам. Некоторые поправки вступят в силу в 2019 году, другие будут действовать с 2020 года.

У журнала «Главбух» как всегда уже есть готовая таблица-методичка. Мы кратко рассказали главное — что и когда изменится и как вам теперь работать. На первое время рекомендуем распечатать ее, повесить перед глазами и поделиться с коллегами.

Посмотреть и скачать

По НДФЛ вышло сразу 5 важных изменений. Ошибаться в расчете станет еще опаснее, чем раньше. Поэтому таблицы тут недостаточно — про эти изменения мы написали отдельную статью.

Изменения, которые вы могли пропустить:

1. С каких объектов платить налог на имущество
2. Какого числа оплачивать командировки
3. Правильные коды ОКТМО в 6-НДФЛ
4. Ключевая ставка опять изменилась — проверьте расчеты!

Источник: Сайт журнала «Главбух»