2 апреля Владимир Путин продлил нерабочие дни в России до 30 апреля. Такое решение не только повлияет на деятельность компаний и ИП, но и в корне изменит работу бухгалтеров. Как пережить это кризисное время, расскажут чиновники Минтруда и ФНС.

В прямом эфире ответы чиновников и экспертов на вопросы бухгалтеров, кадровиков, юристов, финансистов, предпринимателей и специалистов по охране труда.  Конференция состоится 3 апреля в 10:00. Участие бесплатное, но количество мест ограничено. Спешите зарезервировать себе место и узнаете, как работать компаниям в период пандемии с учетом новых Указов Путина от 25 марта и 2 апреля.  В этой новости мы будем вести текстовую и видео трансляцию. Хотите участвовать сами, задать вопросы чиновникам — регистрируйтесь.

Принять участие в конференции

Налоговые каникулы. Перенос сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, новые льготы

11.24 — Кредитные каникулы

По кредитам о возможности кредитных каникул для ИП. Найдите, почитайте Информационное письмо Банка России от 20 марта 2020 года № ИН-06-59/24. Вот этим документом как раз прописан механизм реструктуризации кредитов для вот этих пострадавших субъектов малого и среднего предпринимательства. Но это без того, что касается налоговых сфер.

О том, какую дополнительную помощь бизнесу ввел Центробанк, рассказали эксперты журнала «Главбух».

11.23 — Отсрочка-рассрочка по уплате арендных платежей федерального имущества

Есть Распоряжение Правительства РФ от 19 марта 2020 года № 670Р. Бизнесу в 2020 году предоставляется отсрочка-рассрочка по уплате арендных платежей федерального имущества. Но обратите внимание только по тем договорам аренды,  которые подпадают под Постановление Правительства РФ от 21 августа 2010 года № 645. Для этого нужно обратиться к арендодателю и в течении 3 рабочих дней должно быть сформировано доп. Соглашение предусматривающее отсрочку уплаты в 2020 году и механизм ее погашения в 2020 году. Т е вот это у нас уже работает.

Совет от редакции журнала «Главбух»: просите отсрочку у арендодателя, ссылайтесь на положенные вам каникулы >>

11.22 — Снижение ставки по страховым взносам

Планируется снижение ставки по страховым взносам с 30% до 15%. Но в каком случае, только с той заработной платы которая выше МРОТа. МРОТ у нас сейчас 12130 рублей. Т е до 12130 рублей  каждому работнику будет облагаться по 30%, свыше 12130 рублей, ставка уже будет 15%. Но как это будет делиться? Когда это будет? Это после того как внесут изменения в налоговый кодекс. Пока еще мы начисляем по нашим обычным ставкам 30%.

Эксперты журнала «Главбух» рассказали, как считать взносы по новым тарифам.

11.21 — Кредиты на зарлаты

Расширяется доступ бизнеса к так называемому льготному кредитованию. И предпринимателям будут предоставлены беспроцентные займы в первую очередь на выплату заработной платы . Т е банки уже должны начать их выдавать уже на следующей недели. Но выдавать их будут только системно значимые банки и профильный МСП банк.

11.20 —  Изменения в госзакупки 

Здесь как раз неустойки будут сдвигаться. Так же есть Приказ которым утверждаются гос контракты,  по которым могут быть просрочки. Распоряжение Правительства РФ от 19 марта 2020 года № 672 Р, там как раз перечень гос контрактов по которым сдвигается срок исполнения без уплаты пеней.

11.19 — Изменение в лицензировании

В 2020 году Правительство может предоставить тем, у кого закончилась лицензия право продолжать заниматься лицензированной деятельностью. При этом не потребуется получать новые лицензии и разрешения, переоформлять документы или продлевать срок их действия. Т. е. наказывать за ведение без Лицензии не будут.

11.18 — Важное изменение будет в Закон о банкротстве

Вот Путин сказал на 6 месяцев приостановить процедуру банкротства. Что сказано в законопроекте. Правительство может вводить мораторий на возбуждение дел о банкротстве при чрезвычайной ситуации природного или техногенного характера. При существенно изменении курса рубля. Срок действия мораторий утверждается Правительством. Заявление кредиторов о признании должника банкротом поданное во время моратория, Арбитражный суд будет возвращать. Если он уже возбудил дело  о банкротстве, но не ввел процедуру банкротства, то в течение 3 рабочих дней со дня введения моратория приостановит производство по делу. Во время моратория,  в отношение должника,  среди прочего не допускается обращение взыскания на недвижимое имущество, приостанавливается исполнительное производство и меры принудительного исполнения.

11.17 — Освобождение от проверок

Уже в Госдуму внесен законопроект буквально от 26 марта 2020 года № 931192-7 по  которому, вносится изменение в Закон  №194 ФЗ от 26 декабря 2008 года. Касается у нас Порядок проведения проверок. И вот с 1 апреля по 31 декабря , бизнес малый и средний освобождаются от любых проверок. За исключением проверок, которые выступают причинение вреда здоровью или угроза чрезвычайной техногенной ситуации. 

План проверок на 2020 год

Отсрочки и рассрочки по налогам на период коронавируса

11.15 — Кто имеет право на отсроку или рассрочку по налогам

В документе проекта Постановления Правительства предусмотрен механизм получения рассрочки. Потому что сейчас работает 64 статья Налогового кодекса. А там заявления, обязательства, справки по счетам из банков, залог, задаток, гарантийное обеспечение, 30 дней рассматривают. Теперь все упрощается. Но упрощаются только для отраслей ,которые попали вот в этот список. Т е для тех 22 отраслей которые есть , у них как раз изменяется механизм получения вот этой отсрочки , рассрочки по налогам и взносам. Причем механизм отсрочки по налогам и взносам он только для малых и средних. Он для всех. Единственно должны быть выполнены условия. Вот это важно. Что сказано, организации или ИП из занимающихся вот этих отраслей,  имеют право на отсрочку и рассрочку при наличии хотя бы одного из следующих показателей:

•  Снижение доходов, определяемая в соответствии с законодательством , более чем на 10 %.
• Снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг, передача имущественных прав более чем на 10 %.
• Снижение доходов от реализации товаров, работ. Услуг облагаемых НДС по ставке 0% более чем на 10 %.
• Получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, при условии, что в 2019 году этот убыток отсутствовал.  Т е 2019 была прибыль, а вот уже с 1 квартала 2020 года убыток. Вы имеете право подать заявление на отсрочку и рассрочку.

• Включение организации или ИП по состоянию на 1 марта 2020 года в Реестр субъекта малого и среднего бизнеса и применяющих спец режимы.  Т е если вы упрощенка, вменена, ЕСХН, патентная система налогообложения и вы вот в этих отраслях, то вот в этом случае вы имеете право на отсрочку или рассрочку. Вам не надо будет доказывать снижение 10% или нет.

Срочная статья от редакции журнала «Главбух»: кому и до какого числа можно не платить налоги, не отвечать на запросы и не ждать проверок >>

Если общая система налогообложения, то расчет снижения реализуемых будет производится на основании показателей квартала предшествующих тому в котором вы будете подавать заявление об отсрочке или рассрочке. Причем сравнивать эти данные будут с показателями за соответствующий период  2019 года. Т е подаете во втором квартале. То берут доходы за первый квартал 2020 года и сверяют с доходом за 1 квартал 2019 года. Если вы только открылись в середине 2019 года, то сверять будут предшествующие кварталы. Наличие убытка определяется на основании по налоговой декларации по прибыли за отчетный период предшествующий тому, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке.

Важно, что механизм предоставления отсрочки, рассрочки по 64 статье, берется по причине как ущерб в результате стихийного бедствия, с техногенной  катастрофы и других обстоятельств непреодолимой силы.

В связи с этими правилами для этих организаций не распространятся  ограничения предусмотренные пунктом 2 и пунктом  4 статьи 62. Что там? Отказ ранее предоставленных отсрочках, наличие задолженности. Так же не работает пункт 2.1. А там было сказано, что нельзя предоставить отсрочку на сумму превышающую сумму чистых активов организации. Теперь такого ограничения нет.

Еще что важно. За отсрочкой или рассрочкой по всем налогам , т е федеральным, региональным, местным нужно будет обращаться в налоговый орган по месту нахождения организаций, по месту жительства ИП. Если это крупнейший налогоплательщик, то обращаться будет в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Необходимо будет подать заявление на рассрочку. Форма заявления доведена в Приказе УФНС от 16 декабря 2016 года №МИВ-7-8/683@. Обратите внимание. При подачи заявление так же необходимо будет подать обязательство ( форма есть в этом Приказе), предусматривающее на период изменения срока уплаты как вы будете погашать. График погашения налоговых платежей. Т е справка от банка, информация о дебиторах и кредиторах. Теперь это делать не надо.

Если вы просить отсрочку, рассрочку на период до шести месяцев, то не нужно никаких обеспечений исполнения обязательств. Но если вы будете просить отсрочку-рассрочку сроком более шести месяцев. Вам необходимо предоставить залог, поручительство или банковскую гарантию. Причем залог будет необходимо передать недвижимое имущество ,кадастровая стоимость которого превышает сумму налоговых платежей включенных в график задолженности. Либо поручительство банковской гарантии. Т е в залог берут только недвижимое имущество .

С момента подачи заявления на рассрочку, отсрочку, до момента принятия решения налоговыми инспекторами, не применяются никакие меры принудительного взыскания задолженности. И приостанавливается в течении срока по 46 и 70 статье налогового кодекса. Рассматривать по тем правилам которые у нас сегодня  есть , это 30 дней.

Отсрочка спецрежимным, которые включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на срок до 3 месяцев предоставляется без подачи заявления в отношении налоговых платежей срок уплаты ,которых наступил после вступления этих правил, без вынесения решения налоговым органом.  Т е спец режимным будет проще. Но здесь нужно дождаться, когда эти правила реально заработают. Еще важная оговорка.

Решение о предоставлении отсрочки, рассрочки не может быть принято налоговым органом, если подающий документы , за исключением субъектов малого и среднего бизнеса, т е крупный бизнес. У них было допущено  снижение уровня занятости более чем на 10 %. Т е на малого и среднего это не распространяется, а вот крупнейший бизнес получит отсрочку, только если у него численность работников не снизилась более чем на 10%  по отношению  сопоставимыми данными за 2019 год.

Что еще важно. Так же вот в этом документе который заработает ( его можно найти на сайте Минюста)он сейчас проходит согласование и т д .  Прописаны ситуации на какой срок можно получить еще дополнительную отсрочку. Отсрочка на год можно получить при наличии следующего критерия, если меньший срок вы не указали, при снижении выручки более чем на 50%, наличие убытков при одновременном снижении выручки более чем на 30%.

На девять месяцев могут попросить те у кого есть снижение выручки более чем на на 30%, или наличие убытков при одновременном снижении выручки более чем на 20 %.

На шесть месяцев, при наличие одного из следующих критерий. Снижение выручки более чем на 20%.

Отсрочка на 3 месяца предоставляют всем иным. Это то, что сейчас ждем когда это все примут и будет согласовано.

Эксперты Системы Главбух рассказали, что делать бухгалтеру в связи с продлением нерабочих дней.

11.07 — Про штрафы и пени за непредставление документов

У нас есть статья 126 налогового кодекса. Там идет штраф за не предоставления документов. За каждый не предоставленный документ по требованию налоговой инспекции у нас предусмотрен штраф 200 рублей. Так вот теперь прописано, что налоговые санкции за не предоставление налоговикам документов, совершенные с 1 марта 2020 по 1 июня 2020 не применяются. Т.е. за не подачу документов в этот срок ничего применяться не будет. Еще что важно.

Не будут начисляться пени начиная с 1 марта по 1 июня 2020 года на сумму недоимки по налогам и страховым взносам срок уплаты которых наступил в 2020 году, ( но тем кто в областях пострадавших и если они претендуют на получение отсрочки). Т е за период отсрочки, рассрочки пени не начисляются. Спрашивали, будет или нет. Будет.

О том, как компании будут штрафовать за нарушения карантина, рассказали эксперты журнала «Главбух».

11.06 — Про решение о блокировке счетов

До 1 июня 2020 года ( т е сейчас это у нас работает до 1 мая письмами) приостанавливается действие пункта 3 статьи 76. Что там сказано? Что налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетный счет при не сдаче налоговой декларации, налоговых расчетов  и за неподачу пояснений по требованию налоговой инспекции. Вот эта норма не будет работать до 1 июня 2020 года. 

Как изменятся сроки сдачи отчетности и улаты налогов из-за коронавируса

11.05 — Срок ответа на требование

У нас есть срок для предоставления требований по запросу налоговиков по предоставлению документов. И сейчас у нас работает срок 5 дней после запроса налоговой инспекции. Вот этот срок продлят до 20 дней. Будет даваться 20 рабочих дней для предоставления документов, пояснений и сведений, если это предусмотрено законодательством, но за период с 1 марта по 1 июня 2020 года. А дальше может вернемся как и были.

11.04 — Срок сдачи деклараций за март — май

Далее что важно. Продляется на три месяца срок предоставления налогоплательщика, налоговыми агентами налоговых деклараций, за исключением НДС. Т е НДС мы платим, как платили и сдаем. А вот к примеру прибыль налогового агента (6-НДФЛ), расчеты по авансовым платежам, бухгалтерская отчетность ( если это у нас предусмотрено), то срок предоставления которых приходится на март – май. Т е по отчетности за март-май  у нас срок для сдачи ее сдвигается на три месяца. Но это еще не принято. За год сдаем ,как сдавали к 6 апреля. А вот уже за первый квартал нам предлагают сдвинуть срок на три месяца.

Эксперты журнала «Главбух» выяснили, что в связи с новым указом Президента чиновники перенесли сроки отчетности. С балансом и статистикой все более-менее понятно. Но декларации — отдельная история.

11.04 — Проверки соблюдения валютного законодательства

Что еще важно? До 1 июня 2020 года налоговая инспекция не будет инициировать проверки соблюдения валютного законодательства. Им это Приказом убрано. 

11.03 — Отсрочки для микропредприятий

Так же сдвигаются сроки по уплате авансовых платежей по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество организаций ( в тех регионах где есть  авансовые платежи). Как тут сдвигается? За первый квартал необходимо будет заплатить авансовые платежи не позднее 30 октября 2020 года. За второй квартал необходимо будет заплатить до 30 декабря 2020 года.

На шесть месяцев продлят уплату страховых взносов для микро предприятий ( микро- это до 120млн выручка и до 15 человек численность работников). Это микро предприятие. Вот этим микро предприятиям будет предоставлена отсрочка на шесть месяц. Продляется срок уплаты страховых взносов на шесть месяцев , но с вознаграждения в срок за март и май. Так же на четыре месяца продляется срок для уплаты страховых взносов на вознаграждения начисленных в пользу физ лиц за июнь , июль . Т. е. март, апрель , май отсрочка для микро предприятий шесть месяцев. За июнь, июль продление срока уплаты на четыре месяца. Так же на четыре месяца продляется срок для уплаты ИП 1% за 2019 год. Т е 1% должен быть уплачен не позднее 1 июля 2020 года за 2019 год. Вот этот срок тоже сдвигают на 4 месяца.

11.01 — Правила отсрочки по оплате платежей

Начиная, уже с 1 мая 2020 года у нас уже будут работать так называемые правила отсрочки по оплате платежей. Какие меры по обеспечению устойчивого развития экономики предлагает сделать правительство РФ.  На шесть месяцев будет продлен срок уплаты налога на прибыль, уплаты налога в рамках упрощённой системы налогообложения, уплата ЕСХН за 2019 год, но только для тех кто является субъектами малого и среднего бизнеса ( включены в реестр субъектов малого предпринимательства).

Где посмотреть, включен ли я в реестр или нет? Причем во всех проектах сказано: «Включенные в реестр на 1 марта 2020 года». Смотрим на сайте РМСП.налог.ру. Есть короче ОВДналог. ру. Если вы включены в реестр малого предпринимательства и занимаетесь деятельностью. Вот у вас основной вид деятельности. Это вот эти отрасли ведущие, которые я уже 22 прочитала. То тогда вам на шесть месяцев продляется срок на уплату налога на прибыль, на упрощенке и ЕСХН. Но это еще не принято.

Совет, у вас, есть возможности, то заплатите налоги. Но с другой стороны если не заплатите, то до 1 мая ничего вам сделать не могут. Т е приостановление о взыскании. А с 1 мая уже заработают эти правила. Вот этот момент есть. Дальше что важно. На шесть месяцев продлят срок уплаты налогов или авансовых платежей за 1 квартал 2020 года кроме НДС. Т е НДС платим как и платили. А вот прибыль, авансовые платежи по упрощенки и т д , вот их продляют срок уплаты за 1 квартал на шесть месяцев, за полугодие т е за второй квартал на 4 месяца. Но не для всех. А только средний и малый и занимающиеся видами деятельности вот в этих пострадавших областях. Так же сроки сдвигаются , а сроки по предоставлению деклараций за исключением ( дальше буду говорить), они остаются неизменными.

10.58 — Что нужно учесть сейчас?

До 1 мая 2020 года приостанавливается принятие решений о блокировки счетов , решение о взыскание пеней, взносов  и т д, для налогоплательщиков которые относятся к категории субъектов малого и среднего бизнеса. Это доведено письмо УФНС от 25 марта 2020 года №ЕД-20-8/32@. Обратите внимание, вот эта приостановка взысканий будет проводиться налоговым органом самостоятельно. Никаких заявлений подавать не нужно. Списки компаний, на которых это будет распространяться опубликованы на сайте Налоговой инспекции. Там прямо есть отдельный раздел . Вбивается просрочка, рассрочка связанная с коронавирусом. И на сайте Налоговой инспекции , там прямо отрасли промышленности EX файлы. Вы можете его условно скачать оттуда и найти себя в этом EX файле.

Путин продлил нерабочие дни, что делать бухгалтеру, рассказали эксперты Системы Главбух.

Что важно? Что сказано на сайте? В списки попадут те, у кого эти виды деятельности указаны в качестве основных. Если вы понимаете, что он не указан в качестве основных , но вы реальны им занимаетесь и у вас есть потери, то тогда на сайте УФНС доведена информация , что вы должны обратиться в профильное ведомство о том, чтобы вас включили вот в эти списки. Причем обратите внимание, меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые до этой даты отозваны не будут. Т.е.  только по тем решениям, которые должны быть приняты с 25 марта 

10.56 — Отсрочки для пострадавших отраслей

На данный момент времени предоставлена отсрочка по уплате налогов сроком до 1 мая 2020 года для налогоплательщиков занятых в отраслях,  которые больше всего пострадали от бизнеса. По согласованию  бизнес-сообщества с президентом, правительством и т д Сейчас на данный момент времени определено 22 отрасли которые больше всего пострадали. Для которых и будут предоставлены вот эти,  так называемые отсрочки.

Что это у нас за отрасли? Это авиаперевозки, авиа-портовая деятельность, автоперевозки, культура, организации досуга и развлечений, культурно-оздоровительная деятельность и спорт, деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма, гостиничный бизнес, общественное питание, организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения, деятельность по организации конференций и выставок, деятельность по предоставлению бытовых услуг  населению ( ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

По поручению президента и правительства для вот этих отраслей экономики РФ будут предоставлены отсрочки. Шесть месяцев по оплате всех налогов , кроме НДС. Шесть месяцев отсрочки по уплате страховых взносов, но только для микро предприятий. Шесть месяцев отсрочки по кредитам субъектов малого и среднего предпринимательства. Дополнительные меры устойчивого кредитованию Реального сектора, предлагаются вводить беспроцентные займы для выплаты заработной платы. Отсрочка по уплате аренды для малого и среднего бизнеса при аренде федерального имущества. Также будут расширены возможности для получения кредитов на льготной ставке не более чем под 8,5%.

Какие виды деятельности запретили в регионах

10.55 — Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, член палаты налоговых консультантов.

Срочные антикризисные меры по налогам, взносам и проверкам – кто может рассчитывать на поддержку государства

10.48 — Кредитные каникулы

Сегодняшняя закредитованность и бизнеса, и физических лиц является сегодня таким, очень серьезным… серьезной стрессовой ситуацией, поэтому мы приняли изменения в закон о Центральном банке, который предполагает, что если Ваш доход за предыдущий месяц меньше, чем среднегодовой доход за прошлый год, и разрыв составляет 30% и более, то тогда как физическому лицу по ипотечным кредитам, по потребительским кредитам, предпринимателям по взятым кредитам предоставляются кредитные каникулы сроком на 6 месяцев. При этом, учитывая, что сегодня прийти в банк достаточно проблематично, предусмотрена такая мера, как телефонный звонок, когда предприниматель или человек может позвонить в банк и сообщить о своей проблеме. Если раньше, допустим, предполагалось, что банк требовал изначально сначала все документы и справки, то теперь возможность предоставления подтверждающих документов, она может осуществляться в течение 90 суток.

Эксперты журнала «Главбух» рассказали, какие меры поддержки бизнеса принимают регионы.

10.47 — Уплата малым и средним бизнесом налогов и взносов

Большой блок вопросов касается уплаты малым и средним бизнесом налогов. И прежде всего стоит отметить, что продлен срок уплаты в специальных налоговых режимах. Это, допустим, единый сельхоз налог, единый налог на вмененный доход, патентная система, упрощенная система налогообложения. Авансовые платежи теперь переносятся уже на следующий квартал. На уровне регионов, уплачиваемый земельный, транспортный и имущественный налог также подлежат переносу на следующий срок. Очень важным изменением, когда у людей прекращается, по сути, работа, но работодателю необходимо людей содержать, поэтому уплата страховых взносов уменьшается в два раза. То есть если зарплата у человека больше, чем минимальный размер оплаты труда по соответствующему региону, то страховые взносы уменьшаются с 30% до 15%.

10.46 — Про налоговые проверки во время коронавируса

Вторым очень важным изменением является то, что учитывая то, что офисы переходят в работу тоже дистанционную, соответственно, как проходят налоговые  проверки. Для этого, для того, чтобы не было такой стрессовой ситуации, налоговый контроль, налоговые органы переносятся на неопределенный срок. Более того, не будет наказаний, ни штрафов, ни пеней за несвоевременную подачу деклараций, финансовой отчетности, бухгалтерской отчетности. То есть мы тем самым как бы нивелируем ситуацию с налоговым контролем.

Срочные меры по налогам от журнала «Главбух»: что для вас изменится в ближайшее время >>

10.45 — Налоги с выручки

Один из самых главных законов, учитывая, что сейчас работа переходит на дистанционный режим, и многие виды деятельности можно осуществлять в режиме онлайн или делать заказы, допустим, дома (как фотографы, дизайнеры, и так далее). Соответственно, режим самозанятых с 1 июля 2020 года может быть распространен по решению субъектов в каждом субъекте Российской Федерации. До этого были только очень крупные города, теперь присоединилось 19 регионов, и вот теперь появляется в июле возможность региональными властями принять решение о введении налога на самозанятых. Напомню, что это касается… Если физическое лицо оказывает физическому лицу услуги или продает товар, то это 4% с выручки, если же физическое лицо оказывает [услуги] для юридического лица, то это 6%. Скажу, что это, пожалуй, самые низкие налоги во всем мире, которые сейчас у нас распространяются на все регионы.

10.40 — Дмитрий Юрков, член Комитета Госдумы по бюджету и налогам

Про больничные листы во время карантина

10.40 — Временный порядок оформления листов нетрудоспособности и назначения выплат и пособий по временной нетрудоспособности в связи с коронавирусом для лиц 65 лет

Ещё одно постановление Правительства, о котором хотелось бы поговорить в связи с ситуацией с коронавирусом, это Постановление Правительства №400, которое было подписано 1 апреля 2020 года. Оно регулирует временный порядок оформления листов нетрудоспособности и назначения выплат и пособий по временной нетрудоспособности в связи с коронавирусом для лиц 65 лет и старше. Указанные правила распространяются на застрахованных лиц, то есть физических лиц, работающих по трудовому договору, в возрасте 65 лет и старше, за исключением переведенных на дистанционный режим работы или находящихся в ежегодном оплачиваемом отпуске. Указанной категории лиц положено оформить листок нетрудоспособности на период с 6 по 19 апреля. Для того, чтобы оформить листы нетрудоспособности для Ваших сотрудников, работающих по трудовому договору, 65 лет и старше, нам нужно будет получить от Вас реестры с перечнем этих лиц и информацией о них. После этого в течение 1 рабочего дня мы проверим информацию, полученную от работодателей, в Пенсионном фонде Российской Федерации, и передадим в уполномоченную медицинскую организацию для оформления листков нетрудоспособности. И будем производить выплаты на основании предоставленной Вами информации.

На основании сформированной медицинской организацией листков медицинской нетрудоспособности и полученных от Вас сведений, Фонд социального страхования будет производить назначение и выплату пособий в течение 7 календарных дней с момента формирования листа нетрудоспособности.

На что хотелось бы обратить внимание. Давайте будем беречь наших застрахованных лиц возрастом 65 и старше и оповестим их о том, что не нужно никуда ходить. Пусть они сидят  дома, занимаются своей семьей, а мы поработаем за них. Для того, чтобы Вам было проще работать, всю необходимую информацию про Постановления, ссылки на программные продукты, информационные материалы мы разместим на сайте Главбух, на своем сайте. Кроме того, я хотела бы напомнить, что во всех наших региональных отделениях есть горячие линии, где Вы можете получить консультацию о том, как заполнить и передать нам реестры для формирования листа нетрудоспособности, а также назначения и выплаты пособия застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше.

10.38 — Как получить лист неструдоспособности

По Постановлению Правительства у работодателя есть два дня на передачу нам информации, необходимой для расчета пособия. Понимаю, что сейчас нерабочие дни, но если Вы работаете дистанционно или в первый же рабочий день, пожалуйста, зная, что у Вас есть сотрудники с таким листом нетрудоспособности, открытым по карантину в связи с Постановлением Правительства, через сайт Фонда, пожалуйста, выйдите на связь. Пожалуйста, предоставьте нам реестр с информацией, необходимой для расчета и выплаты пособия.

Если Ваши сотрудники еще не вернулись из-за границы, или только вернулись, у  меня убедительная просьба: проинформируйте их о возможности оформить листок нетрудоспособности через сайт Фонда социального страхования для того, чтобы они не выходили из дома и имели возможность получить дистанционно лист нетрудоспособности, а также получить выплату в двух частях. Я напоминаю, она производится за первые 7 дней и за оставшиеся дни. Убедительная просьба довести до своих сотрудников (тех, которые оформили лист нетрудоспособности по карантину и находятся на карантине), что если они почувствуют себя плохо, то обязательно обратятся в медицинскую организацию для оказания медицинской помощи. А лист нетрудоспособности им будет заменен с карантинного на лист нетрудоспособности в связи с заболеванием.

Подсказка от журнала «Главбух»: как работать с больничными листками и считать пособия по новым правилам >>

10.36 — Как заполнить и предать реестр в ФСС

Для 16 регионов, где у нас действует зачетная схема выплаты пособия, мы разработали бесплатный программный продукт АРМ ФСС, который можно скачать у нас на сайте, установить и с помощью него передать реестр для расчета пособия по временной нетрудоспособности. Кроме того, Вы можете воспользоваться операторами электронного документооборота, например, СБИС или Контур, а также в 1С можно обратиться, если Вы являетесь там потребителями этих программных продуктов, и с помощью их программных продуктов или услуг, передать нам этот самый реестр несмотря на то, что Вы находитесь в регионе с зачетной схемой. У всех названных мной компаний есть горячие линии, и они готовы Вам помочь и проконсультировать, как передать нам реестр. Кроме того, во всех региональных отделениях Фонда социального страхования тоже есть горячие линии, где Вас проконсультируют по заполнению реестра и по тому, как его можно передать в Фонд, для того, чтобы мы произвели выплату Вашим сотрудникам.

Кроме того, на сайте Главбух мы разместим подробную презентацию по этому Постановлению Правительства, где Вы еще раз можете ознакомиться, на кого распространяется, в какие сроки выплачивается и какими программными продуктами можно воспользоваться. А также там, на слайдах, Вы увидите скриншоты нашего программного продукта с короткими пояснениями, что нужно заполнить.

Регионы — участники пилотного проекта ФСС

10.33 — Правила оформления листков нетрудоспособности и порядок оплаты тех самых листков нетрудоспособности

18 марта Правительством Российской Федерации были утверждены временные правила оформления листков нетрудоспособности и порядок оплаты тех самых листков нетрудоспособности. Распространяются на физических лиц, приезжающих из-за границы, работающих по трудовому договору, а также проживающих с ними лиц, которые работают по трудовому договору и являются застрахованными. Для того, чтобы оформить листок нетрудоспособности, этим категориям (повторюсь еще раз: приезжающим из-за рубежа и проживающим с ними) не нужно никуда ходить. Этим категориям, которые попадают под действие Постановления, не нужно выходить из дома и обращаться в медицинскую организацию для того, чтобы оформить листок нетрудоспособности. Для оформления листка достаточно зайти на сайт Фонда социального страхования и в личном кабинете (а вход в личный кабинет такой же, как и на портал Государственных услуг логин-пароль) подать заявление на оформление листа нетрудоспособности.

Причем подать это заявление можно как самому, так и за совместно проживающих, если у них нет регистрации на портале Госуслуг. К заявлению на оформление листа нетрудоспособности нужно приложить подтверждающие документы. Это могут быть фотографии загранпаспорта с отметками о пересечении границы, копии билетов. Это могут быть документы, подтверждающие совместное проживание. После этого Фонд социального страхования заявление передает в медицинскую организацию. У нас в 85 субъектах есть уполномоченные медицинские организации, которые сформируют в системе Фонда электронный листок нетрудоспособности. После этого Фонд социального страхования должны связаться с работодателем, чтобы получить данные для расчета пособия. Пособие платится Фондом социального страхования с первого дня. То есть пособие по карантину – это я сейчас говорю еще раз для бухгалтеров – оплачивается Фондом социального страхования с первого дня карантина. Не три дня, как это при других причинах нетрудоспособности. Первые три дня работодатель не оплачивает, оплачиваем сразу мы.

Для того, чтобы более понятно было для граждан, как заполнить заявление, а также как действует это Постановление Правительства, мы на сайте на своем также разместили инфографику. Я сейчас образец покажу. Вот эту инфографику можно будет Вашим сотрудникам тоже показать. Или Вы там как бухгалтера до них доведете, или они смогут посмотреть на сайте. Точно также мы, надеюсь, разместим на сайте Главбух ролики, чтобы помочь людям заполнить заявления, где указано, там, с подсказками, где что приложить и где как отметить.

10.30 — Татьяна Лотоцкая, первый заместитель председателя Фонда социального страхования Российской Федерации.

Будут ли отсрочки по налогам на время нерабочих дней

10.31 — Отсрочки по налогам будут!

Как вы знаете, уже и Президент озвучил, что для определенных категорий налогоплательщиков достаточно значительные будут предоставлены отсрочки. Будем смотреть нормативные документы и уже оценивать, как это будет реально. Но в ближайшее время, по крайней мере, все это будет. Я думаю, что налоговики сейчас достаточно активно будут разъяснять эту ситуацию. Поэтому мне кажется, что эту информацию Вы получите из первых рук. Потому что они первые в этой части, они будут разъяснять, они будут это исполнять, и им в первую очередь будут идти соответствующие указания.

10.30 — Как обосновать убыток по договору

«У нас упали обороты, из-за этого выйдем на убыток. Не будет ли у нас проблем с налоговой инспекцией? Как пояснить, по каким причинам возник убыток?».

Что Вам сказать? Правду скажите! Понятно, что на сегодняшний день у бизнеса проблемы. Проблемы у всех, и у бизнеса в частности. Это видно невооруженным глазом, и я Вас уверяю: налоговики живут в той же стране и видят то же самое, что и Вы видите. Еще раз говорю: когда они требуют от Вас пояснения убытков, они требуют экономической обоснованности. И здесь – то, что обороты упали, есть определенные причины. Потребительский спрос упал у той же торговли, у сферы услуг это все видно невооруженным глазом. Поэтому даже не знаю, насколько нужно на это столько времени выделять.

Отменена командировка из-за коронавируса: как учитывать расходы

10.28 — Расходы на командировку

Если командировка отменена из-за коронавируса, можно ли учесть в расходах невозвратные билеты?

 Опять возвращаюсь к тем разъяснениям, которые у нас уже были. Отмененные командировки по объективным причинам – мы писали, мы говорили о том, что такого рода расходы могут учитываться для целей налогообложения. По невозвратным билетам, по тем или иным заказам, которые были предварительно сделаны, а теперь они невостребованы. Единственное, на что хотелось бы обратить внимание: честно говоря, я знаю иногда эту позицию руководителей и бухгалтеров (бухгалтер, честно говоря, иногда больше переживает за деньги, чем руководитель предприятия). Тем не менее, когда в ситуации, когда были куплены билеты и что-то сорвалось – можно вернуть часть стоимости билета, но, учитывая, что возиться не хочется, ехать куда-то, руководитель говорит: «Ладно, списывай, не будем этим заниматься». Когда происходит такая ситуация, когда организация считает возможным – только потому, что дополнительные трудозатраты и организационные проблемы возникают, и мы не готовы компенсировать себе хотя бы часть этих расходов – то вот, извините, если это будет видно, если это будет выявлено налоговым инспектором, то с большой долей вероятности он эти расходы не учтет. Это абсолютно точно.

Если же речь идет о тех самых невозвратных билетах, у которых по определению (то есть Вы сэкономили на их приобретении и в дальнейшем, значит, есть объективная причина, почему Вы не поехали), то такого рода расходы тоже, в общем-то, нами принимаются. Здесь тоже есть соответствующие разъяснения, в которых мы говорили о том, что такого рода затраты могут учитываться. 8 сентября 2017 года у нас было письмо на эту тему за номером 03-03-06/1/57890.

О том, как оформить и учесть расходы на командировку, если она не состоялась, рассказали эксперты Системы Главбух.

Всем, наверное, известно письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2019 года за номером СД-4-3/1352, где они сделали вывод о том, что они не будут учитывать расходы, в случае, если командировка не осуществлена. Но я бы здесь не рекомендовал бы Вам так распространять это письмо на все случаи жизни – все-таки там ситуация была с тем, что по вине сотрудника командировка не была осуществлена, и коллеги делали вывод об экономической необоснованности этих расходов. Поэтому повторюсь: при определенных обстоятельствах, когда есть объективные причины, почему командировка не осуществлена – то есть, в свое время разъясняли, конечно же, причина была не коронавирус – но, тем не менее, мы готовы были учитывать эти расходы. То же самое касается и страховки, оформления визы, бронирования отеля – в общем-то, ничего, на мой взгляд, здесь.

Более того, вот эта причина отмены командировки – в связи с тем чрезвычайным положением, которое сложилось у нас в стране (у нас в стране не объявили еще чрезвычайное положение, но, тем не менее, ситуация очень на это похожа) – конечно же, это будет основанием для того, чтобы признать, что эти расходы, в общем-то, могут быть учтены. Другое дело, еще раз повторю, ситуация, когда Вы не сможете возместить те затраты, которые (хотя бы частично, в связи с тем, что услугу Вам не оказали)… Естественно, по идее, деньги возвращают – в зависимости от условий договора, происходит это все по-разному, тут уже есть частности.

Оплата больничных в период коронавируса

10.25 — Про больничный на самоизоляции

«Можно ли учесть в расходах больничный, оплаченный работникам, которые не заболели, а были на самоизоляции/карантине?».

18 марта 2020 года Правительство выпустило Постановление об особенностях оплаты больничных с связи с коронавирусом. Это больничные, которые у нас выдаются сразу на 14 дней. Единственное, что это Постановление ориентировано на тех лиц, которые приезжают из-за границы, и на  членов их семей, которые проживают с ними. Я бы просто хотел обратить внимание: там четко написано, что вот эта оплата 14 дней осуществляется только за счет ФСС, это не работодатель. Поэтому посмотрите на это 294 Постановление. Там есть свои процедуры, наверное, будут какие-то дополнительные разъяснения. Не готов сказать. Я получил больничный на 14 дней не по этой методике, но я получил его раньше. Естественно, предоставлял этот больничный работодателю. Прошу обратить внимание, что здесь у Вас есть некая экономия, здесь ФСС берет оплату больничного на себя по такого рода случаям. Поэтому не все, что называется, под одну гребенку.

Эксперты журнала «Главбух» выяснили, как заполучить больничный по новым правилам.

Расходы на удаленке

10.20 — Учет расходов на использовние домашних компьютеров

«Перевели работников на удаленную работу из дома. Работники используют свои компьютеры, а компания выплачивает работникам компенсацию за использование компьютеров в служебных целях. Можно ли учесть в расходах?».

Здесь тоже, в общем-то, на мой взгляд, даже не скажу что-то новое, потому что всегда были такого рода вопросы. О компенсации расходов сотрудников, когда они используют личное имущество в производственных целях. Трудовой кодекс предполагает, что работодатель должен компенсировать затраты сотрудника, которые он осуществляет при выполнении производственных задач. И здесь аналогия, в общем-то, прослеживается. Другое дело, что, конечно же, нужно подтвердить объем этих расходов. Минфин никогда четко не говорил о том, по каким нормам – они, в общем-то, и не регламентированы, эти нормы. Но, тем не менее, когда инспектор будет Вас проверять, естественно он будет оценивать размер таких расходов. Например, когда Вы компенсируете те же самые компьютеры, мы как раз обсуждаем вопрос о том, что компенсация не стоимости самого компьютера, а амортизации этого компьютера. Для того, чтобы, понятно. Это имущество используется как в личной, так и в производственной деятельности. Поэтому в течение того периода, когда я использую это в целях предприятия, конечно же я имею право (я в данном случае говорю как от имени работника) претендовать на какую-то компенсацию со стороны работодателя.

Я напомню: были у нас по этому поводу ответы из свежих – от  9 сентября 2019 года за номером 03-03-07/69368. Это в части НДФЛ, но здесь тоже коллеги еще попытались рассказать, какого рода документы, каким образом расчеты надо представить для того, чтобы это считать обоснованным. Если сумма обоснована, то НДФЛщики тоже не претендуют на обложение этих сумм НДФЛ. Письмо от 8 ноября 2019 года за номером 03-04-05/86158. В этом смысле, еще раз говорю, ничего нового нет. Это старая история: и раньше сотрудники использовали личное имущество, и, в общем-то, эта компенсация предпринималась для целей налогообложения.

Расходы на профилактические мероприятия

10.16 — Учет расходов на антибактериальные салфетки

«В связи с отсутствием в аптеках антибактериальных салфеток, предприятие закупило обычные салфетки и водку. Пропитали салфетки водкой, получаются антибактериальные салфетки, которыми обрабатывают компьютеры и столы сотрудников. Можно ли водку и влажные салфетки списать в расходы по налогу на прибыль?».

Здесь та же самая история. Более того, расходы на водку – это, в общем-то, сомнительные расходы. И никто пока еще не подтвердил, что водка – по крайне мере, на сегодняшний день, я  не слышал, чтобы нам советовали умываться водкой для того, чтобы обеззараживать себя и снять те риски, о которых мы сегодня знаем. Поэтому, найдете рекомендации о том, что именно такого рода советы медиков – именно официальных медиков, а не тех, которых достаточно много, знающих людей – здесь тогда Вы сможете инспектору что-то доказать. Считать, что вот таким образом Вы формируете те самые нормальные средства, которые позволяют бороться с той бедой, которую мы сегодня знаем – я не готов сказать. Потому что просто-напросто не профессионал в этом деле, я пользуюсь тем же самым, о чем говорят все кругом – медики, я имею в виду.

Как учитывать медицинские расходы

10.15. — Учет расходов на эвакуацию заболевших сотрудников и их изоляцию

«Можно ли учесть расходы на эвакуацию заболевших сотрудников и их изоляцию, если они работают вахтовым методом? Например, на услуги стороннего транспорта и по эвакуации сотрудника с симптомами респираторного заболевания, а также расходы по обеспечению изоляции заболевших сотрудников (дополнительный съем квартиры)».

В принципе, я тоже, честно говоря, не вижу проблем, связанных с тем, что Вам приходится перевозить сотрудника при определенных обстоятельствах. Я не думаю, что это некая исключительная ситуация, связанная именно с сегодняшним днем. Все сотрудники болеют, и Вам приходится, в общем-то, для обеспечения нормальных условий тоже заболевшего сотрудника иногда эвакуировать, и не думаю, что у Вас были когда-то проблемы. Хотя, не готов сказать, проблемы могут возникнуть при любой ситуации, но, мне кажется, это, в общем-то, вполне обоснованные расходы.

Теперь что касается этого элемента, как дополнительной изоляции заболевших сотрудников. Честно говоря, если они заболели, то, по большому счету, их надо уже не изолировать, а лечить и отправлять в медицинское учреждение. Если речь идет о самоизоляции – то, что сейчас у нас происходит, переводятся на карантин группы риска – то здесь, очевидно, учитывая этот длительный период, речь может уже идти о возврате человека домой, а не о специально снимаемом для него помещении. Вам необходимо будет тогда доказывать инспектору, почему, в общем-то, пришлось действовать именно таким образом. Сам по себе факт названия расходов не критичен в том смысле, что он может быть, наверное, экономически обоснован. Но вот как возможный аргумент инспектора о нежелании его принять эти расходы – я, в общем-то, Вам озвучил. Поэтому Вы должны быть готовы именно к такому еще разговору, почему, в общем-то, пришлось еще нести дополнительные расходы в этом смысле.

Снимая квартиру дополнительно, а не просто эвакуировав сотрудника по месту жительства, и там, чтобы он уже в режиме самоизоляции (если мы говорим об этом,  не о заболевшем, а о режиме самоизоляции, то есть если это группа риска) должен находиться. Поэтому еще раз: здесь тоже я бы, наверное, ориентировался на те или иные рекомендации врачей, Минздрава, как поступать в этом случае. Потому что, конечно же, ни я сейчас, ни инспектор, который Вас проверяет, не обладает такими знаниями, чтобы оценивать, насколько Ваши действия правомерны. Но учитывая, что, скажем так, расходы необычные, то естественно это его заинтересует. И вот эти претензии вокруг этого могут Вам озвучиваться.

10.10 — Как учитывать в расходах медицинские маски

В открытой продаже сейчас нет масок. Заказываем минимальную оптовую партию – 10 000 штук при численности сотрудников 131 человек. Не будет ли проблем с учетом расходов?».

Я обращу Ваше внимание, что когда Вы несете расходы по приобретению – 10 000 масок в данном случае, это расходный материал, или любых других материалов и сырья – это не значит, что эти расходы сразу же учитываются для налогообложения. В расходах Вы их учитываете при исчислении налоговой базы по мере передачи в производство, в данном случае, значит – для использования сотрудником. Поэтому на этот момент, конечно, точно обратите внимание. Стоимость 10 000 масок Вы однозначно не спишете. 

10.00 — Олег Хороший расскажет о том, как в налоговом учете обосновать расходы на защиту от коронавируса, начиная с масок и заканчивая договорными штрафами.

Источник: Сайт журнала «Главбух»