Компании и индивидуальные предприниматели принимают оплату банковской картой. Но для упрощенной системы налогообложения факт авторизации такой карты еще не означает, что продавец получил доход (письмо Минфина от 10.02.2020 № 03-11-11/8398).
Подсказки экспертов по учету убытков на упрощенке от журнала «Главбух»
Плательщики упрощенного налога учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Датой получения доходов признают день поступления денежных средств на счета в банке или в кассу. Также доход признают в день поступления имущества, работ, услуг и имущественных прав, а также в день погашения задолженности иным способом (ст. 346.17 НК).
В какой же момент учесть доход, если покупатель оплатил товары, работы или услуги пластиковой картой? Минфин поразмышлял и пришел к выводу, что доход отражают в момент поступления денежных средств на расчетный счет. Кстати, попробуйте новую программу РКО от ВТБ. Первый год обслуживания — бесплатно. Среди преимуществ — быстрый перевод денег по упрощенной схеме, полная интеграция с 1С и удлиненный платежный день до 23:00.
Подсказка от Системы Главбух
Налог при упрощенке платят с доходов от реализации и внереализационных доходов. Доходы, которые не подпадают под эти категории, налогом при УСН не облагают. Дополнительно к этому есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения. Когда решите, что поступления надо включить в облагаемые доходы, важно верно определить дату их получения. По доходам в натуральной форме или в иностранной валюте также нужно точно определить облагаемую сумму. Как все это сделать – в рекомендации.
Доходы от реализации. К доходам от реализации, с которых нужно заплатить налог при упрощенке, относится выручка от реализации:
- продукции, работ и услуг собственного производства;
- товаров, в том числе объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.;
- имущественных прав.
В выручку от реализации включите авансы в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг. При упрощенке доходы признают кассовым методом. Полученные авансы вправе не включать в налоговую базу только организации и ИП, которые применяют метод начисления (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК).
Подсказка от журнала «Главбух»
В 2020 году у компаний больше причин, чтобы работать на упрощенке. К примеру, многие вынужденно ушли с ЕНВД, потому что торгуют маркированными товарами. Другие выбрали упрощенный режим, чтобы получить льготы и сдавать меньше отчетов в ФНС. А еще в 2020 году упрощенщиков с онлайн-кассами обещают освободить от деклараций. Проверьте, что поменять в работе, если уже давно работаете на спецрежиме или только перешли на него.
Внереализационные доходы. Во внереализационные доходы включают поступления, которые не относятся к доходам от реализации. В частности, это:
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуги или имущественные права, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК;
- штрафы и пени за нарушение условий договора, возмещение убытка и ущерба;
- проценты по предоставленным кредитам и займам;
- стоимость материалов и запчастей, которые получены при демонтаже или ликвидации зданий, оборудования и иного имущества организации, автономного учреждения.
Включите во внереализационные доходы также невостребованную кредиторскую задолженность, которую списываете:
- в связи с истечением срока исковой давности. Доход образуется в периоде, когда этот срок истек;
- из-за ликвидации кредитора. Доход образуется в периоде, когда запись о ликвидации внесли в ЕГРЮЛ (письмо Минфина от 25.04.2016 № 03-03-06/1/23695).
Невостребованную кредиторскую задолженность учтите в доходах при УСН независимо от того, на какой системе налогообложения она образовалась.
В доходы не включайте:
- задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам, списанным или уменьшенным в соответствии с законодательством или по решению Правительства (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250, подп. 21 п. 1 ст. 251 НК, письмо Минфина от 21.02.2011 № 03-11-06/2/29);
- списанную кредиторскую задолженность по неотработанным авансам. С этих сумм платить налог при УСН не нужно, поскольку полученные авансы были включены в налоговую базу в том периоде, когда они поступили (письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135).
Список внереализационных доходов приведен в статье 250 НК (п. 1 ст. 346.15 НК). Но он открыт, поэтому базу по налогу при упрощенке увеличивают и другие доходы, которые не поименованы в списке.
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Источник: Сайт журнала «Главбух»