Если сотрудник работает дистанционно и живет за границей, его российский работодатель вообще не должен удерживать у него НДФЛ. С 2024 года надо будет удерживать.
Причем ставка налога не будет зависеть от того, резидент сотрудник, или нерезидент.
Такие поправки внесены Федеральным законом № 389-ФЗ. О них рассказывает Минфин в письме от 19.10.2023 № 03-04-06/99439.
Новые правила касаются выплат от работодателей-организаций за выполнение трудовой функции.
Ставка НДФЛ – 13% (с доходов до 5 млн рублей) и 15% (с доходов свыше 5 млн рублей).
Кстати, Минтруд и Роструд утверждают, что трудовых отношений с заграничными дистанционщиками не может быть в принципе.
Смотрите в нашей таблице, как сейчас облагается зарплата дистанционных работников, а что изменится с 2024 года.
|
Резидент РФ |
Нерезидент РФ |
|
|
Сотрудник работает из заграницы в 2023 году |
Работодатель НДФЛ не удерживает. Сотрудник сам сдает 3-НДФЛ и платит НДФЛ по ставке 13% (15%) |
Работодатель НДФЛ не удерживает. Сотрудник тоже не платит НДФЛ. Он платит налог в другой стране |
|
Сотрудник работает из заграницы в 2024 году |
НДФЛ по ставке 13% (15%) удерживает работодатель |
НДФЛ по ставке 13% (15%) удерживает работодатель. И еще будет налог в другой стране (если нет СИДН) |
Из-за того, что соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами приостановлены, россияне-дистанционщики, живущие там, столкнутся с двойным налогообложением.
Таблица по ставкам НДФЛ других доходов нерезидентов РФ – здесь.