Работодателям придется рассчитывать НДФЛ с учетом новых детских лимитов, которые вырастут в два раза. Причем вычеты надо будет предоставлять, даже если сотрудник не подаст заявление. Поэтому бухгалтерам придется отслеживать семейный статус работников и количество их детей.
По каким правилам предоставлять вычеты по НДФЛ на детей
По поручению Президента для семей с детьми повысят в два раза вычет по НДФЛ — до 2800 руб. на второго малыша и до 6000 руб. на третьего и последующих. Также повысят и лимит годового дохода, на который распространяется этот вычет, — до 450 000 руб.
Новшество заключается в том, что вычеты работодатели будут предоставлять автоматически без необходимости подачи заявлений со стороны сотрудников.
Получать стандартные налоговые вычеты вправе сотрудники-резиденты, у которых на обеспечении есть дети (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Это родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам и беженцам, стандартные вычеты не положены.
Вычет предоставляют:
- на ребенка в возрасте до 18 лет;
- учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
- ребенка, признанного недееспособным, – независимо от возраста. Правило применяют к доходам, полученным с 1 января 2023 года (ч. 24 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Вычеты на детей предоставляют только в отношении доходов, которые входят в основную налоговую базу. Например, в отношении зарплаты, премий, отпускных, матпомощи, выплат по срочным договорам, аренды, ГПД. К доходам не из основной налоговой базы вычеты не применяют, например, к дивидендам (п. 3 ст. 210 НК).
По действующим правилам вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 руб. и по 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка. На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет 12 000 руб. родителям и 6000 руб. – опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам.
Правила по вычетам НДФЛ разошлись с зарплатными. Из-за этого вычет легко задвоить, и тогда ошибку придется исправлять вручную. Еще есть спорность, которая не решена до сих пор, — в какой момент предоставлять вычет. Мы сформулировали три рабочих правила для детских вычетов по НДФЛ. Опирайтесь на них в 2024 году, чтобы с вычетами все было прозрачно.
Новые правила для вычетов по НДФЛ
Размеры вычетов в 2024 году по НДФЛ на детей
|
Размер |
Получатели |
Условия |
|
|
1400 руб. |
Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На первого и второго ребенка |
Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). Если ребенок или подопечный признан недееспособным, вычет предоставляют независимо от возраста |
|
3000 руб. |
На третьего и каждого последующего ребенка |
||
|
6000 руб. |
Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является |
|
|
12 000 руб. |
Родители и их супруги, усыновители |
||
Таблица изменений и новое в НДФЛ, ЕНС, воинском учете
С 1 января изменится ЕНС, правила уплаты НДФЛ, заполнения платежек, воинского учета и сдачи отчетности. Это самые горячие темы для бухгалтеров. Но есть и другие изменения, которые повлияют на вашу работу. Краткий обзор – в нашей таблице-2024, а подробные разъяснения – в статьях от журнала «Главбух».
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»