Осталось два дня, чтобы плательщики НДС и налоговые агенты успели перечислить налог в бюджет.
Изменения по НДС – 2020: скачайте таблицу в Системе Главбух
Что нужно сделать бухгалтеру
Заплатите 1/3 суммы НДС за III квартал 2019 года (п. 1 ст. 174 НК РФ). Это последний платеж за НДС третьего квартала 2019 года. Но сначала проверьте свои расчеты по НДС.
Платежное поручение по НДС 1/3 за 3 квартал 2019 года
Скачать образец бесплатно
Сумму НДС рассчитывают по итогам третьего квартала и перечисляют в бюджет равномерно в течение октября, ноября и декабря 2019 года. Сроки уплаты одинаковы для плательщиков НДС и налоговых агентов. Заплатить налог нужно до 25 числа включительно в каждом из этих месяцев.
Подсказка от Системы Главбух
Для расчета суммы НДС определяют начисленную сумму НДС, сумму налога к вычету и сумму НДС к восстановлению. Рассчитать налог на ваших цифрах поможет расчетчик >>>
Ответственность за нарушение сроков уплаты
Если заплатите НДС позже 25 числа, то налоговики начислят организации пени (ст. 75 НК РФ). А вот оштрафовать не смогут (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
За просрочку до 30 календарных дней включительно пени рассчитают по формуле:
|
Пени (просрочка 30 дней и менее) |
= |
Неуплаченная сумма налога, страхового взноса |
х |
Количество календарных дней просрочки |
х |
1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки |
Что делать, если ваша просрочка больше 30 календарных дней, смотрите в Системе Главбух.
Пример уплаты в бюджет НДС налоговым агентом
В 3 квартале ООО «Альфа» арендовало помещение в муниципальном здании. При выплате арендной платы бухгалтер удержал НДС на сумму 6000 руб. За 3 квартал сумма НДС к уплате по результатам собственной деятельности составила 51 000 руб. Бухгалтер распределил эти суммы на три месяца. 23 октября и 24 ноября бухгалтер перечислил в бюджет первые две части НДС равными долями. 23 декабря бухгалтер организации составил платежные документы на перечисление последней трети НДС за 3 квартал:
- платежное поручение на НДС по собственной деятельности – 17 000 руб.;
- платежное поручение на НДС, удержанный при выполнении обязанностей налогового агента, – 2000 руб.
Что еще нужно сделать бухгалтеру в срок до 25 декабря
Акцизы. Заплатите акцизы на товары, которые продали в ноябре 2019 года (п.3 ст. 204 НК РФ). Полный список дел для бухгалтера в сфере торговли подакцизными товарами, смотрите в Системе Главбух.
Упрощенка. Сдайте декларацию по единому налогу, если прекратили деятельность на упрощенке в ноябре 2019 года (п.2 ст. 346.23 НК РФ). Как заполнить и сдать декларацию, смотрите в рекомендации.
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»