В России официально подтвердили случай заболевания коронавирусом. Заболевшим оказался мужчина, который две недели назад вернулся из Италии. Его поместили в одну из инфекционных больниц столицы, все контактировавшие с ним — под наблюдением медиков. Заболевание протекает в легкой форме. А можно ли отправить чихающего сотрудника на больничный? И как учесть затраты на профилактику заболеваний в офисе? Обо всем расскажем далее.
Многие жители России начали с опаской посматривать на коллег и прохожих, которые чихают и кашляют. А вправе ли работодатель отправить на больничный такого работника? На самом деле такого права у компании нет. Пока сотрудник сам не решит пойти к врачу и не оформит листок нетрудоспособности, отстранять его от работы нельзя.
В соцсетях появились «фейковые» новости про огромное количество зараженных в Москве. IT-специалисты проанализировали эти сообщения и пришли к выводу, что это ложная информация. Так что паниковать не стоит. Но соблюдать меры предосторожности все же надо. Например, тщательно мойте руки. Мэр Москвы рекомендовал работодателям организовать регулярное измерение температуры у сотрудников. Какие меры принимают власти, чтобы не допустить распространения новой коронавирусной инфекции Covid-2019, рассказал Сергей Собянин на своем официальном сайте.
Цитата генерального директора и основателя Group-IB Ильи Сачкова (приводит первый канал)
Мы проанализировали цепочку распространения информации и вывели факт его искусственности в плане вброса. В основном таргетировались группы, связанные с молодыми матерями, родительскими собраниями и так далее
Как же быть, если работник сидит чихает, а коллеги переживают? Как вариант – можно договориться с болеющим, что пару дней он поработает из дома. Если такая возможность конечно есть.
Иногда компании предусматривают в своих локальных нормативных актах положение, по которым у сотрудников есть пара дней дополнительного отпуска для таких случаев.
Подсказка от Системы Главбух
В 2020 году допотпуска тем, кто работает во вредных или опасных условиях, предоставляйте только по итогам специальной оценки. Результаты аттестации рабочих мест больше не действуют. Кому и на какой срок работодатель обязан предоставить ежегодный дополнительный отпуск – в справочнике.
Как учитывать допотпуск по инициативе работодателя
Организация может предоставить сотруднику дополнительный оплачиваемый отпуск по собственной инициативе, предусмотрев это в трудовом или коллективном договоре. Например, оплатить ему отпуск по статье 128 ТК (по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам).
Обратите внимание, что в таком случае затраты на оплату дополнительных отпусков, не предусмотренных законодательством, или дней отпуска, предоставленных сверх норм, включить в расходы при расчете налога на прибыль нельзя (письма Минфина от 25.04.2019 № 03-03-06/3/30287, от 17.12.2018 № 03-03-06/3/91574). Правда есть исключения, когда компания все же может учесть затраты на допотдых. О таких случаях рассказали эксперты Системы Главбух.
В бухучете выплаты за дополнительные дни отдыха включите в состав расходов.
ООО «Альфа» рассчитывает налог на прибыль ежемесячно, применяет кассовый метод. Организация является малым предприятием, резерв на оплату отпусков не создает. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль «Альфа» платит, исходя из прибыли, полученной по итогам предыдущего квартала.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация платит по тарифу 0,2 процента.
В июне начальнику цеха В.К. Волкову был предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск. Продолжительность отпуска составила 12 календарных дней – с 17 по 28 июня. Предоставление дополнительного отпуска предусмотрено коллективным договором организации.
За расчетный период Волкову начислена зарплата в сумме 360 000 руб. Расчетный период отработан полностью. Средний дневной заработок сотрудника составил:
360 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 1024 руб./дн.
Бухгалтер «Альфы» рассчитал отпускные в сумме:
1024 руб./дн. × 12 дн. = 12 288 руб.
Сумма отпускных войдет в налоговую базу по НДФЛ за июнь. Прав на вычеты по НДФЛ у Волкова нет.
Отпускные выплачены сотруднику 13 июня. В тот же день бухгалтер перечислил в бюджет НДФЛ с суммы отпускных.
В июне бухгалтер «Альфы» сделал следующие проводки:
Дебет 25 Кредит 70
– 12 288 руб. – начислены отпускные сотруднику;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1597 руб. (12 288 руб. × 13%) – удержан НДФЛ;
Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»
– 2703 руб. (12 288 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы;
Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию»
– 356 руб. (12 288 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование;
Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию»
– 627 руб. (12 288 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование;
Дебет 25 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 25 руб. (12 288 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы отпускных;
Дебет 70 Кредит 50
– 10 691 руб. (12 288 руб. – 1597 руб.) – выплачены из кассы отпускные (за вычетом НДФЛ).
Поскольку дополнительный отпуск не предусмотрен законодательством, налоговую базу по налогу на прибыль сумма отпускных не уменьшает.
Зарплату за июнь перечислили на счета сотрудников «Альфы» 5 июля. В этот же день были уплачены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (включая взносы, начисленные с суммы отпускных). Страховые взносы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль в момент уплаты, то есть в июле.
Как учесть затраты на содержание медпункта в офисе
Работодатель может организовать у себя в офисе медпункт. Но тогда расходы на его содержание получится учесть, если врач проводит обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры сотрудников.
При расчете налога на прибыль организация может учесть расходы на содержание здравпунктов и медпунктов, в которых проводят обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры сотрудников, занятых на вредных и тяжелых работах. Это разновидность прочих расходов (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК, письма Минфина от 19.04.2016 № 03-03-06/1/22345, от 04.03.2010 № 03-03-06/1/109).
Если медпункт оказывает медицинские услуги не только сотрудникам, но и другим гражданам, учет доходов и расходов по такому подразделению ведите обособленно (ст. 275.1 НК, письмо ФНС от 02.09.2010 № ШС-37-3/10421). В таком случае медпункт можно признать обслуживающим хозяйством. Как по ним вести учет, смотрите в рекомендации от Системы Главбух.
Отметим, что право учесть затраты на содержание медпункта в составе расходов от деятельности обслуживающих производств и хозяйств не зависит от обязанности организации проводить медосмотры.
Подсказка от журнала «Главбух»
В 2020 году работники могут тратить на медосмотры меньше рабочего времени. Правила проведения медосмотров изменились с 7 января. В них разрешили включать результаты прошлых медицинских обследований. Как об этом попросить медиков и какие документы должны быть у работника, читайте в статье.
Как учитывать чистящие средства в офисе
При расчете налога на прибыль расходы на приобретение чистящих принадлежностей можно учесть в составе:
- материальных затрат (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 254 НК);
- расходов на обеспечение нормальных условий труда (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК).
При этом такие затраты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Обосновать приобретение туалетных принадлежностей следует внутренними документами. Например, в коллективном договоре можно предусмотреть, что для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий туалетные комнаты обеспечиваются бумажными полотенцами, освежителями воздуха, мылом и т. п.
Фрагмент коллективного договора про санитарно-гигиенические условия
Передачу хозяйственных принадлежностей со склада закрепите требованием-накладной, например по форме № М-11.
В целях налогообложения такие затраты не нормируются. Однако организация вправе установить внутренние нормы расходов хозяйственных принадлежностей в целях их рационального использования.
Нормирование подобных расходов поможет спланировать затраты на приобретение данных принадлежностей. Кроме того, это позволит контролировать потребление ресурсов и предотвращать злоупотребления со стороны сотрудников.
Чтобы утвердить нормы, руководитель должен издать приказ. Норму расхода можно установить исходя из аналогичных затрат за предыдущий месяц, квартал или иной период. Количество фактически израсходованных принадлежностей зафиксируйте в акте.
Отметим, что в 2020 году по особым правилам учитывают выдачу сотрудникам мыла. Выдачу мыла или жидких моющих средств не надо фиксировать в карточках учета, если работа связана с легкими загрязнениями (приказ Минтруда от 23.11.2017 № 805н).
Также нормы выдачи работнику смывающих и обезвреживающих средств не обязательно закреплять в трудовом договоре. Есть альтернатива – работодатель вправе закрепить эти нормы в локальном акте.
Нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств чиновники закрепили в Приказе Минздравсоцразвития от 17.12.2010 № 1122н.
Нормы выдачи смывающих и обезвреживающих средств в 2020 году
|
N п/п |
Виды смывающих и (или) обезвреживающих средств |
Наименование работ и производственных факторов |
Норма выдачи на 1 работника в месяц |
I. Защитные средства |
|||
|
1 |
Средства гидрофильного действия (впитывающие влагу, увлажняющие кожу) |
Работы с органическими растворителями, техническими маслами, смазками, сажей, лаками и красками, смолами, нефтью и нефтепродуктами, графитом, различными видами производственной пыли (в том числе угольной, металлической, стекольной, бумажной и другими), мазутом, стекловолокном, смазочно-охлаждающими жидкостями (далее — СОЖ) на масляной основе и другими водонерастворимыми материалами и веществами |
100 мл |
|
2 |
Средства гидрофобного действия (отталкивающие влагу, сушащие кожу) |
Работы с водными растворами, водой (предусмотренные технологией), СОЖ на водной основе, дезинфицирующими средствами, растворами цемента, извести, кислот, щелочей, солей, щелочемасляными эмульсиями и другими водорастворимыми материалами и веществами; работы, выполняемые в резиновых перчатках или перчатках из полимерных материалов (без натуральной подкладки), закрытой спецобуви |
100 мл |
|
3 |
Средства комбинированного действия |
Работы при попеременном воздействии водорастворимых и водонерастворимых материалов и веществ, указанных в пунктах 1 и 2 настоящих Типовых норм |
100 мл |
|
4 |
Средства для защиты кожи при негативном влиянии окружающей среды (от раздражения и повреждения кожи) |
Наружные, сварочные и другие работы, связанные с воздействием ультрафиолетового излучения диапазонов A, B, C или воздействием пониженных температур, ветра |
100 мл |
|
5 |
Средства для защиты от бактериологических вредных факторов (дезинфицирующие) |
Работы с бактериально опасными средами; при нахождении рабочего места удаленно от стационарных санитарно-бытовых узлов; работы, выполняемые в закрытой специальной обуви; при повышенных требованиях к стерильности рук на производстве |
100 мл |
|
6 |
Средства для защиты от биологических вредных факторов (от укусов членистоногих) |
Наружные работы (сезонно, при температуре выше 0° Цельсия) в период активности кровососущих и жалящих насекомых и паукообразных |
200 мл |
II. Очищающие средства |
|||
|
7 |
Мыло или жидкие моющие средства в том числе: |
Работы, связанные с легкосмываемыми загрязнениями |
|
|
для мытья рук |
200 г (мыло туалетное) или 250 мл (жидкие моющие средства в дозирующих устройствах) |
||
|
для мытья тела |
300 г (мыло туалетное) или 500 мл (жидкие моющие средства в дозирующих устройствах) |
||
|
8 |
Твердое туалетное мыло или жидкие моющие средства |
Работы, связанные с трудносмываемыми, устойчивыми загрязнениями: масла, смазки, нефтепродукты, лаки, краски, смолы, клеи, битум, мазут, силикон, сажа, графит, различные виды производственной пыли (в том числе угольная, металлическая) |
300 г (мыло туалетное) или 500 мл (жидкие моющие средства в дозирующих устройствах) |
|
Работы на угольных (сланцевых) шахтах, в разрезах, на обогатительных и брикетных фабриках, в шахтостроительных и шахто-монтажных организациях угольной промышленности |
800 г (мыло туалетное) или 750 мл (жидкие моющие средства в дозирующих устройствах) |
||
|
9 |
Очищающие кремы, гели и пасты |
Работы, связанные с трудносмываемыми, устойчивыми загрязнениями: масла, смазки, нефтепродукты, лаки, краски, смолы, клеи, битум, мазут, силикон, сажа, графит, различные виды производственной пыли (в том числе угольная, металлическая) |
200 мл |
III. Регенерирующие, восстанавливающие средства |
|||
|
10 |
Регенерирующие, восстанавливающие кремы, эмульсии |
Работы с органическими растворителями, техническими маслами, смазками, сажей, лаками и красками, смолами, нефтью и нефтепродуктами, графитом, различными видами производственной пыли (в том числе угольной, стекольной и другими), мазутом, СОЖ на водной и масляной основе, с водой и водными растворами (предусмотренные технологией), дезинфицирующими средствами, растворами цемента, извести, кислот, щелочей, солей, щелочемасляными эмульсиями и другими рабочими материалами; работы, выполняемые в резиновых перчатках или перчатках из полимерных материалов (без натуральной подкладки); негативное влияние окружающей среды |
100 мл |
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Источник: Сайт журнала «Главбух»