Проверьте, должны ли вы восстановить НДС по состоянию на 31 декабря. Есть ситуации, когда налог нужно восстанавливать именно в этот день. Если этого не сделать, то занизите базу по НДС и проверяющие доначислят налог с пенями и штрафом.

НДС-2020: скачать таблицу изменений в Системе Главбух >>>

Эксперты журнала «Главбух» проанализировали пять ситуаций по восстановлению НДС и подготовили варианты решений с примерами, которые бухгалтер может использовать в своей работе.

Ситуация №1. Товары и материалы, основные средства, кроме недвижимости, которые одновременно стали использовать в деятельности облагаемой и не облагаемой НДС.

Как восстановить налог. По товарам, материалам восстановите входной налог пропорционально выручке, не облагаемой НДС, в общем объеме выручки за квартал. По основным средствам восстановите сумму входного НДС пропорционально остаточной балансовой стоимости без учета переоценки с учетом выручки, не облагаемой НДС, в общей сумме выручки за квартал. Закрепите такой порядок в учетной политике. В книге продаж зарегистрируйте счет-фактуру на сумму восстановленного НДС. Сумму восстановленного налога учтите в прочих расходах.

Ситуация №2. Передали имущество в уставный капитал другой компании.

Как восстановить налог. По товарам, материалам восстановите всю сумму налога, которую приняли к вычету. По основным средствам восстановите НДС пропорционально остаточной балансовой стоимости без учета переоценки. В книге продаж зарегистрируйте счет-фактуру на сумму восстановленного НДС. Сумму восстановленного налога учтите в прочих расходах.

Подробнее об этой и других ситуациях читайте в журнале «Главбух».

УЗНАЙТЕ, КАК ВОССТАНОВИТЬ НДС 31 ДЕКАБРЯ

Источник: Сайт журнала «Главбух»