Author Archives: admin

Правительство решило отобрать у надзорных органов право приостанавливать работу компаний самостоятельно без решения суда. Как пояснил вице-премьер РФ Константин Чуйченко, речь идет о приостановке деятельности на 90 дней.

Как изменятся проверки в 2020 году >>>

В КоАП есть такой вид наказания, как приостановление деятельности. Для бизнеса это довольно суровая мера, за которой следуют большие финансовые потери.

Например, за выброс вредных веществ в атмосферу или вредное физическое воздействие без специальных разрешений, компании или ИП может грозить штраф или приостановка деятельности на срок до 90 суток (ст. 8.21 КоАП). А грозит ли компании плановая проверка прокуратуры, можно отследить в сервисе «Главбух Контрагенты».

Такое же наказание есть и в кадровых делах. К примеру, если работодатель привлек к работе иностранного гражданина или лицо без гражданства без разрешения на привлечение иностранных сотрудников, если такое разрешение необходимо. За что еще могут приостановить деятельность, смотрите в таблице, которую подготовили эксперты Системы Главбух.

Кстати, теперь вы можете узнать о плановых проверках налоговиков заранее через сервис «Главбух Аудит». Загрузите файл любого отчета в сервис и перейдите во вкладку «Будущие проверки».

Цитата зампреда правительства

На сегодняшний момент Кодекс административных правонарушений предусматривает такой вид наказания, как приостановление деятельности на срок до 90 суток. Мы понимаем, что для бизнеса, особенно для среднего и малого это фактически смертный приговор

Константин Чуйченко заявил, что новые поправки в КоАП, которые подготовило правительство,  позволят уйти от «этой одной из самых одиозных норм» (цитирует «Интерфакс»).

Ранее бизнес-омбудсмен Борис Титов направил Президенту предложение с поправки в КоАП РФ. Он предложит  в три раза сократить максимальный срок административного приостановления деятельности, то есть с 90 до 30 дней.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

1 октября 2019 года вступили в силу поправки по НДС и НДПИ. Например, ставок НДС 0 и 10 процентов сменился перечень объектов налогообложения. Подробнее обо всех поправках читайте в обзоре «Что изменилось в налогообложении 1 октября».

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как получить освобождение от уплаты НДС
2. Перечень изменений в работе бухгалтера

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Президент изменил порядок учета расходов основных средств на упрощенке. Изменения вступили в силу с 29 сентября 2019 года (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ).

Что изменили

Теперь не нужно подтверждать факт подачи документов на регистрацию основного средства, чтобы учесть его в расходах. Исключили одно из обязательных условий для признания расходов на приобретение основных средств (абз. 9 подп. 3 п. 3 ст.346.16 НК РФ).

Что еще изменится в упрощенке с 1 января 2020 года, читайте в журнале «Главбух».

Что осталось

Расходы на ОС принимают к учету, если выполнены следующие условия (ст. 346.16-346.18 НК РФ):

• организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами;
• расходы оплачены;
• объект ОС используют в деятельности, которая приносит доход;
• работы по достройке и модернизации завершены;
• основное средство ввели в эксплуатацию.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если вы не полностью использовали сумму, которую ФСС вам выделил на 2019 год для проведения спецоценки и финансирования прочих мер предупреждения травматизма, то нужно уведомить об этом фонд. 9 октября – последний день.

Сообщение можно подать в произвольной форме, так как обязательной нет.

Что изменится по страховым взносам в 2020 году >>>

Что входит в предупредительные меры по сокращению травматизма

Организация проводит ряд мероприятий за счет взносов на страхование от несчастных случаев:

• спецоценка;
• обучение по охране труда;
• приобретение защитных средств и путевок на курорты сотрудникам, которые работают во вредных и опасных условиях;
• организация медосмотров и лечебного питания,
• другие мероприятия, полный перечень которых утвердил Минтруд в Правилах финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма, утвержденных приказом от 10.12.2012 № 580н (ред. от 03.12.2018).

За счет чего компания получает финансирование

Работодатель направляет в ФСС до 20 процентов сумм страховых взносов, которые он начислил за предыдущий год. Но, за вычетом расходов на выплату пособий по болезни в связи с травматизмом или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска работника на период его лечения. Объем средств на профилактику можно увеличить до 30 процентов при соблюдении одного условия, узнайте в Системе Главбух.

Как получить финансирование

Работодатель отправляет в ФСС по месту регистрации заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер в срок до 1 августа. К заявлению прикладывают:

• план финансового обеспечения предупредительных мер и его обоснование,
• копию перечня мероприятий по улучшению условий труда работников.

На сайте ФСС есть система отслеживания информации о ходе рассмотрения заявления по каждому работодателю.

Процесс согласования документов занимает от 10 до 15 рабочих дней со дня их поступления в ФСС, еще 3 дня уходит на оформление приказа по принятому решению, которое потом отправляется работодателю.

Когда ФСС может отказать в финансировании

Решение об отказе в финансировании мер травматизма зависит от трех причин:

• если у работодателя есть долги по взносам, пени, неоплаченный штраф в текущем год;
• если работодатель представил неполную или недостоверную информацию в документах;
• если у ФСС нет средств для финанcирования.

Как работодателю отчитаться о полученных средствах

Работодатель сдает ежеквартальный отчет об использовании страховых взносов на финансирование профилактики травматизма и профзаболеваний. Сроки сдачи те же, что и расчет по форме 4-ФСС.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В России менять законы по налогам и взносам будут исключительно с января по июнь. Депутатам запретят принимать новые законы в конце года. 

32 изменения второго полугодия — какие поправки заработали уже в 2019 году, а какие отодвинули на 2020 год >>>

Депутаты предлагают внести правки в стать 5 Налогового кодекса. По новым поправкам акты законодательства о налогах и сборах Госдума не может рассматривать в первом, втором и даже третьем чтении в период с 1 сентября по 31 декабря.

Новые правила предлагают установить, чтобы у компаний и физлиц было время подготовиться к новым более жестким правилам налогообложения. Еще одна причина – стабилизация бюджетного процесса в России и повышение открытости налогового законодательства.

Напомним, что сейчас по редакции статьи 5 НК акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее 1 января года, который следует за годом их принятия. Но есть и минимальное ограничение – не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

В итоге на практике происходит неприятная ситуация.  Акты налогового законодательства рассматривают и утверждают в течение текущего года их внесения. Часто это происходит непосредственно во второй половине года и даже ближе к концу. Из-за этого у компаний и физлиц остается не более двух месяцев того, чтобы адаптироваться к новым правилам.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Расчет по страховым взносам компании должны сдавать на новом бланке. ФНС утвердила форму ЕРСВ в своем приказе от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. В нем же закрепили порядок представления расчета и его электронный формат.

Все изменения по взносам 2020 года в одной таблице >>>

Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС  >>>

В новой форме изменили состав приложений к разделу 1 и добавили новые поля в некоторые листы РСВ. Впервые отчитаться по новой форме надо за 1 квартал 2020 года. Но обо всем по порядку.

В расчете вы больше не найдете листа, который ранее посветили сведениям о физическом лице, не являющемся ИП. Также у раздела 1 осталось 9 приложений из нынешних 10. Часть из них переименовали. Напомним, что в 2019 году действует форма из приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В новой форме РСВ приложение 6 называется «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение 7 носит название – «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение 8 переименовали в «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ».

Приложение 9 назвали «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг к разделу 1».

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» в обновленной форме расчета по страховым взносам ФНС переименовали в приложение 1.1 к разделу 1.

Что касается новых полей, то оно появилось в разделе 1. Новое поле назвали «Тип плательщика (код)». Есть два варианта заполнения:

• код 1 – если в последние три месяца расчетного периода страхователь фактически перечислял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
• код 2 – если выплат в пользу физлиц в последние три месяца не было.

В разделе 3 ФНС переименовала одно поле. Теперь поле «Номер корректировки» носит название «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».  А вот полей «Расчетный период» и «Календарный год» в разделе больше не найдете, их убрали из бланка.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Компании могут зачитывать переплату по налогам независимо от того, к какому уровню бюджета они относятся. А значит, проблем с недоимками станет меньше (п. 22 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как изменятся налоги, взносы и отношения в налоговиками в 2020 году – таблица всех изменений с комментариями >>>

Что изменилось

Власти убрали из Налогового кодекса оговорку о делении налога на федеральный, региональный и местный для зачета переплат (ст. 78 НК). Это означает, что переплату по налогу на прибыль, например, можно будет направить на погашение долга по налогу на имущество.

Переплату можно будет направить в счет будущих платежей либо на погашение задолженности по налогам. Вернуть переплату можно будет только после того, как вы полностью погасите недоимку перед бюджетом.

Поправки заработают с 1 октября 2020 года.

Отдельное условие есть для зачета по земельному и транспортному налогу. Зачет излишне уплаченных сумм по таким налогам производят не ранее дня, когда налоговики направили компании сообщение об исчисленных за соответствующий налоговый период к уплате. Это условие начнет действовать с 1 января 2020 года.

Среди поправок есть еще одно условие – для зачета и возврата во время камералки. Если попросить налоговиков провести возврат во время проверки, то деньги не вернут до тех пор, пока не закончится проверка. И не просто закончится, а пока решение налоговиков не вступит в силу. Срок для возврата также надо будет считать по-новому – по истечении 10 дней со дня, как завершилась или должна была завершиться камералка, или со дня, который следует за днем вступления в силу решения о проверке. Эти изменения начнут работать уже с 29 октября 2019 года.

Как проводят зачет сейчас

Сейчас переплату можно зачесть только по налогам одного вида (п. 1 ст. 78 НК). Федеральные можно направить в счет федеральных налогов, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных.

Организация вправе подать в инспекцию заявление о зачете с указанием, в счет какого налога (сбора, пеней, штрафа) зачесть переплату. Инспекция может предварительно назначить сверку расчетов с бюджетом. Образец заявления смотрите в Системе Главбух.

Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.

Зачесть переплату коммерческой организации инспекция вправе без суда. Но самостоятельно инспекторы могут зачесть в счет недоимки только ту переплату, которой не больше трех лет. Организация может попытаться вернуть «старую» переплату через суд или не требовать возврата, а списать переплату как безнадежный долг. Во втором случае свою позицию тоже придется отстаивать в суде.

Если недоимки по другим налогам, сборам, пеням и штрафам у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации. Предварительно могут назначить сверку расчетов с бюджетом.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Как посчитать НДС, если одна из сторон не подписала акт сдачи-приемки работ, разъяснил Минфин в письме от 03-07-11/74445 от 27.09.2019.

Все изменения по НДС в 2020 году >>>

Налоговую базу по НДС определяют на дату наиболее раннего события:

• либо день сдачи-приемки выполненных работ, поставки товаров;
• либо день оплаты в счет предстоящих работ, поставок товаров.

Сдача-приемка выполненных работ происходит на основании акта, который подписывают и заказчик, и подрядчик. При этом, если заказчик обнаружил, что работы выполнялись с отступлениями от договора, он сообщает об этом подрядчику (п.1 ст.720 ГК РФ).

Акт сдачи-приемки работ – это документ, который подтверждает факт выполнения работ. Таким образом, дата подписания акта – это дата определения налоговой базы по НДС.

Если заказчик не подписывает акт сдачи-приемки работ, а суд решает, что подрядчик выполнял работы в соответствии с договором, то для целей НДС день выполнения работ – это дата вступления в силу решения суда.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Выполнять все поручения руководства стало просто опасно — Глава 3.2 Федерального закона № 127-ФЗ развязала руки налоговикам.

Огромный долг компании, который повесили на главного бухгалтера Галину Ахмадееву за ошибку в отчетности — только верхушка айсберга. И сейчас необходимо понять, как работать дальше. 

На основе реальных судебных дел опытные адвокаты советуют, как не потерять работу, делать то, что хочет директор, и не остаться крайним.

Как себя обезопасить

Это касается каждого

1. Что делать, если директор требует занизить налоги
2. Что исключить из документов, чтобы не нести ответственность за долги компании
3. Как правильно сдавать отчетность, если не ведется деятельность
4. Как не пострадать из-за сомнительных сделок

Круглый стол с участием ФНС по делу Галины Ахмадеевой

В деле Ахмадеевой наконец есть подвижки — Верховный суд примет во внимание наше обращение в защиту бухгалтерской профессии. В большом обсуждении по этому делу подняли тему бесправности главбухов в российском бизнесе, а ФНС ответила, заинтересованы ли они вешать долги компаний на бухгалтеров.

Успейте прочитать популярные статьи номера:

1. Новый бухучет аренды: применяйте уже сейчас
2. Как работать с едиными корректировочными счетами-фактурами
3. Четыре статьи, с которыми проще сдать отчетность в октябре
4. Из-за чего приставы приходят в бухгалтерию и что проверяют
5. После того, как я изучила МСФО, мне подняли зарплату и отправили в Токио

Как постоять за себя и компанию во время проверки

Аудитор и эксперт Высшей школы в спецкурсе «Что сделать, чтобы не отвечать по долгам компании» рассказал, в каких случаях за нарушения отвечает главбух, а в каких — генеральный директор.

Подключить спецкурс с защитой

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС и ПФР еще присылают требования по отчетности за полгода и скоро начнут запрашивать пояснения за 9 месяцев.

Скачайте готовые шаблоны. Мы согласовали 11 универсальных образцов с ФНС и ПФР. В генераторе пояснений их еще больше. Выберите вашу отчетность, одну из 35 ситуаций, внесите данные компании и отправьте пояснение в ФНС.

Скачать готовое пояснение

Источник: Сайт журнала «Главбух»