Author Archives: admin

Последний раз, когда индивидуальные предприниматели смогут применить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы, – четвертый квартал 2019 года. С 1 января 2020 года вычет заявить нельзя (письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65430).

Схема: когда и кому можно не применять онлайн-кассу >>>

Напомним, что ИП на ЕНВД и ПСН вправе уменьшить сумму налога на затраты по покупке онлайн-ККТ. Для этого в НК внесли положение о специальном налоговом вычете. Его размер – не более 18 000 руб. на каждую кассу. Правда, чтобы воспользоваться вычетом, надо соблюсти определенные условия.

ЕНВД и налог на патенте могут уменьшить предприниматели, если ККТ:

• входит в реестр контрольно-кассовой техники;
• используется в бизнесе на ЕНВД или ПСН;
• зарегистрирована в ИФНС до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет до того, как зарегистрировали кассу в ИФНС, нельзя. А вот переносить последующие периоды вычет можно. Но только до 2020 года.

Предположим, ИП на ЕНВД приобрел кассовый аппарат в июне 2019 года. В этом случае ИП вправе уменьшить налог за II квартал 2019 года либо любой период до конца 2019 года.

Предприниматель, который применил вычет на ККТ, должен сообщить об этом налоговикам. На ЕНВД в такой ситуации заполняют раздел 4 декларации. Эксперты Системы Главбух рассказали, как посчитать вычет на ККТ и отразить в декларации >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если инспекторы просят пояснения по будущим платежам в бюджет, налогоплательщик вправе не предоставлять такую информацию. ФНС запретила инспекциям требовать у компаний отчеты или аналитические справки, которые не являются первичными бухгалтерскими документами (п. 4 письма ФНС от 13 сентября 2012 № АС-4-2/15309).

Если же инспекторы просят пояснить расхождения в отчетности, информацию надо предоставить. Сделать это оперативно поможет специальный сервис в системе Главбух.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Сервис, чтобы определить срок ответа на требование ИФНС
2. Как представить документы и пояснения по требованию налоговой инспекции

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Мы подготовили для вас обзор бухгалтерских новостей, о которых стало известно на неделе с 30 сентября по 4 октября.

Шесть изменений в федеральных законах с октября. Узнать больше.

Для компаний и ИП перенесли сроки сдачи отчетности. Новые правила для организаций с обособленными подразделениями. Узнать больше.

Путин освободил некоторые категории граждан от уплаты НДФЛ. Узнать больше.

С 2020 года бухгалтерам придется считать амортизацию по новым правилам. Узнать больше.

Принят закон, который изменил порядок взыскания налогов и блокировки счетов компаний и ИП. Узнать больше.

Для бухгалтера всё изменится. Минфин вносит кардинальные изменения в налоговую политику на периоды с 2020 по 2022 годы. Узнать больше.

С 2020 года торговые компании, которые продают маркированные товары, не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения. Узнать больше.

Организацию оштрафуют минимум на миллион рублей за новое нарушение и по новой статье КоАП. Рофинмониторинг готовит новый закон. Узнать больше.

Минфин решился распространить туристический сбор по всей стране. Он заменит курортный сбор, который действует сейчас. Узнать больше.

ФНС рассказала, как будет штрафовать за нарушение сроков. Узнать больше.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Начинайте учитывать аренду по новым правилам — это требование Минфина. Есть два способа. Первый — основной, второй проще, но не для всех.

Эксперты журнала «Главбух» расписали для вас формулы расчета и дали наглядные примеры, чтобы вы не запутались и все правильно рассчитали. Сохраните их, чтобы использовать и дальше. 

Еще больше полезного про учет аренды — по вашему вип-доступу к журналу «Главбух» на три дня. Например, вы узнаете, что нужно включить в расчет аренды актива.

Подтверждаю доступ

Источник: Сайт журнала «Главбух»

НДФЛ можно будет заплатить из единого налогового платежа с 2020 года. Такую сенсационную поправку в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

32 изменения в НК, которые затронут работу каждого бухгалтера: к чему готовиться в 2020 году >>>

В НК в 2019 году появились нормы, которые разрешают физлицам оформлять единый налоговый платеж. Это денежные средства, которые граждане добровольно перечисляют в бюджет на определенный счет Федерального казначейства. Эти деньги налоговики потом забирают в счет уплаты имущественных налогов –  транспортного, земельного и налога на имущество физлиц.

Распределение средств из такого общего платежа налоговики делают самостоятельно. Причем деньги можно использовать только на перечисленные виды налогов.

В обновленной редакции НК появится новое правило – забирать средства из единого налогового платежа можно не только на имущественные налоги, но и на НДФЛ. Речь идет о суммах налога на доходы физлиц, которые указывают налоговики в уведомлениях. То есть это тот налог, который не смог удержать налоговый агент и поэтому гражданин должен сам заплатить его в ИФНС.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Свериться с контрагентами, подготовить и представить отчетность в контролирующие органы, оплатить налоги и взносы — любая отчетная кампания подразумевает выполнение этих ключевых этапов. Но каждый налогоплательщик знает: чтобы спать спокойно, необходимо сверить расчеты с налоговой инспекцией.

Свериться с налоговой можно через ЭДО. В сервисе БухСофт Отчетность юридически значимый документооборот включен в стоимость. Цена годовой лицензии (включая электронную подпись, тестирование и отправку отчетности) – всего 2 938 рублей.

Узнать подробнее о сервисе >>> 

Для отправки запроса в разделе «Электронная отправка» выберете «Сверка с ФНС» и кликните на кнопку «Создать запрос».

После выбора типа откроется окно для ввода параметров запроса.

Выберете период, налоговой орган, формат ответа (в зависимости от типа запроса необходимые для выбора данные могут различаться).

По окончанию заполнения данных нажмите «Отправить запрос», после ввода пароля запрос будет отправлен.

Подключайтесь к сервису БухСофт Отчетность уже сегодня по самой выгодной стоимости в России.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС подсчитала, сколько вычетов по НДС могут заявлять компании по всей России в декларациях за 3 квартал 2019 года. Если организация превысит безопасную долю вычетов по данным ФНС, то это станет причиной для налоговиков начать углубленную проверку. 

На что влияет безопасная доля вычетов

Безопасная доля – это отношение суммы вычетов НДС к сумме начисленного налога. Если превысить лимит, который установил ФНС на нужный период, то это может привлечь внимание ИФНС.

Размер безопасной доли вычетов в налоговом законодательстве не установлен. Поэтому ориентироваться на это значение организации и предприниматели не обязаны. Но так поступать рискованно – если предел превышен, инспекторы могут потребовать пояснения, вызвать на комиссию или включить в план выездных проверок.

Как рассчитать безопасную долю вычетов

Как рассчитать безопасную долю, зависит от способа, который использует ваша инспекция. ФНС официально не обнародовала методику расчета безопасной доли вычетов. Поэтому самый безопасный вариант рассчитать долю так же, как налоговики, – выяснить в своей инспекции, какой способ она применяет.

На практике инспекторы на местах используют один из двух способов. Про каждый объяснили эксперты Системы Главбух и привели примеры расчетов >>> Мы же приведем формулы.

Первый способ налоговиков – сравнивать долю по компании с 89 процентами. Тогда компания считает свой показатель по формуле:

Второй способ – инспекция сравнение делает со средней долей по региону. В таком случае организация сначала считает долю вычетов за квартал:

Затем определяют среднюю долю вычетов по данным формы 1-НДС в разрезе регионов. Для этого используют формулу:

Полученный показатель сопоставьте со средним по региону. Долю вычетов считают безопасной, если она меньше среднего.

Мгновенная проверка контрагентов из декларации по НДС. Сервис выделит проблемных и подскажет, как подготовиться к встречке.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 24 сентября все работодатели должны получать письменное согласие на обработку телефонов и e-mail сотрудников. Это следует из Постановления правительства от 13.09 № 1197.

Бухгалтер или кадровый работник должны подготовить пакет документов и подписать у своих сотрудников. Программа БухСофт формирует эти локальные документы автоматически. В бесплатном демо режиме их можно скачать прямо сейчас.

Пакет документов для работы с персональными данными >>> 

Работодателям обрабатывать персональные данные сотрудников без их письменного разрешения можно только в нескольких случаях. Например, когда обработать такие данные необходимо в рамках исполнения договора с сотрудником. Не потребуется согласие и в том случае, когда работодатель выполняет возложенные на него законом обязанности, функции и полномочия. Например, когда ему необходимо сформировать и передать отчетность в:

• ПФР (ст. 9 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ);
• в налоговые органы (ст. 24 НК);
• военный комиссариат (ст. 4 Закона от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ);
• в иные органы (суд, прокуратура и т. п.)

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Президент утвердил новые правила для торгового сбора. Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс вступит в силу с 1 января 2020 года.

Смотрите, что еще изменится в Налоговом кодексе с 2020 года >>>

Что поменялось

Чиновники изменили ставку сбора и порядок взаимодействия с налоговой, а также добавили обязанности по оплате сбора для участников различных договоров.

Ставка торгового сбора. Для торговли в зале с площадью выше 50 кв. метров ставка составит из расчета на 1 кв. метр площади зала. Если же торговлю ведут со склада, то ставку берут из расчета на 1 кв. метр площади склада. Правда, есть лимит – ставка не может превышать сумму налога по патенту на розничную торговлю, которую ведут через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.метров по каждому объекту стационарной торговой сети, выданного на три месяца, деленную на 50. (ст.415 НК РФ).

Отметим, что торговый сбор сейчас действует только на территории города Москвы. Все ставки можно посмотреть тут >>>

Взаимодействие с ИФНС. Уточнили срок подачи уведомления о прекращении деятельности, за которую компании и ИП платят торговый сбор. Об этом в налоговую надо сообщить в течение 5 дней. Если срок нарушить, то датой прекращения этой деятельности и снятия с учета в качестве плательщика сбора будут считать дату отправки уведомления в налоговую (ст. 416 НК РФ).

Участники торговых операций. Чиновники добавили новую статью в главу о торговом сборе, где разъяснили, кто должен платить сбор по договорам (ст.417 НК РФ):

• простого товарищества – сбор платят участники товарищества пропорционально стоимости вкладов;
• комиссии – комиссионер;
• поручения – доверитель;
• доверительного управления – доверительный управляющий;
• агентским – принципал.

В 2019 году порядок уплаты торгового сбора не зависит от сути заключенных договоров между участниками торговых отношений.

В Системе Главбух есть готовые образцы договоров:

Договор простого товарищества

Договор комиссии

Договор поручения

Договор доверительного управления

Агентский договор

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Организацию оштрафуют минимум на миллион рублей за новое нарушение и по новой статье КоАП. Росфинмониторинг уже подготовил проект соответствующего федерального закона (ID проекта – 01/05/10-18/00085252).

Что за новая статья появится в КоАП

Ведомство предложила дополнить кодекс новой статьей 15.27.3. Называться она будет «Совершение в интересах юридического лица сделок или финансовых операций с имуществом, приобретенным преступным путем». Грубо говоря, речь идет о таком нарушении, как отмывание денег или имущества.

За что будут штрафовать по новой статье

Ответственность предусмотрена за совершение в интересах или от имени юридического лица сделок или финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, которые приобрели заведомо для совершающего вышеуказанные действия лица преступным путем.

Компанию признают виновной, если деяния совершат:

• от имени юридического лица лицом, уполномоченным совершать действия на основании закона, иного правового акта, договора или доверенности;
• заведомо в интересах юридического лица лицом, занимающим должность в его органах управления или органах, осуществляющих контроль за финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица;
• заведомо в интересах юридического лица бенефициарным владельцем этого юридического лица.

Суммы новых штрафов

За указанные выше нарушения компанию оштрафуют в размере до трехкратной суммы денежных средств или стоимости иного имущества, которые являются предметом административного правонарушения. В статье есть минимальный лимит штрафа – один миллион рублей.

Есть и альтернатива – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток, с конфискацией денежных средств или иного имущества.

Пояснения и комментарии к новой статье КоАП

В пояснениях Росфинмониторинг отметил, что такая новая административная ответственность  обусловлена положениями статьи 10 Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии, конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма. Сейчас в КоАП для компаний нет отдельных положений за такое нарушение.

Цитата из пояснительной записки к проекту с поправками в КоАП

Введение ответственности юридических лиц за отмывание денежных средств или иного имущества обусловлено необходимостью создания новых эффективных мер противодействия преступности, совершаемой в интересах юридических лиц либо с использованием возможностей юридических лиц, а также позволит привести законодательство Российской Федерации в соответствие с положениями 3 Рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и положениями статьи 10 Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии, конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма (ратифицирована Федеральным законом от 26.07.2017 № 183-ФЗ),  предусматривающей обязательство принятия законодательных и иных мер, обеспечивающих возможность привлечения юридических лиц к ответственности за предусмотренные Конвенцией уголовные преступления по отмыванию денежных средств, совершенные для их выгоды любым физическим лицом, действующим самостоятельно или как орган юридического лица, занимающим руководящую должность в данном юридическом лице.

К тому же, поправка связана и с реализацией задач, которые перед властью поставил президент в Стратегии экономической безопасности РФ на период до 2030 г. (утв. Указом Президента Российской Федерации от 13 мая 2017 г. № 208).

Глава РФ отмечал, что одна из основных угроз для экономической безопасности является высокий уровень криминализации в экономической сфере. А раз в законодательстве нет ответственности для компаний за легализацию преступных доходов, то и соблюдать закон они не спешат.

Росфинмониторинг предлагает передать рассмотрение дел об административных правонарушениях по новой статье 15.27.3 судьям, а составлять протоколы будут должностные лица Росфинмониторинга.

Чтобы у проверяющих было время собрать доказательства и проверить все факты, то чиновники предлагают установить срок давности привлечения к административной ответственности до шести лет. Этот же срок применяют и для мер обеспечения производства по делу о правонарушении. Это может быть арест денежных средств и имущества организации.

Источник: Сайт журнала «Главбух»